摘要：沙特阿拉伯王国（简称“沙特”）作为我国实施“一带一路”战略的重要合作伙伴，自2016年初中国国家主席习近平访沙成功，2017年3月沙特国王萨勒曼回访中国，中沙经贸合作变得更加频繁。目前在沙特有近200家中资企业，在国家鼓励企业大力“走出去”拓展海外市场的同时，企业腐败问题也日益凸显。近年来，沙特地区中资企业也发生了类似案例，为国家造成了损失，因此如何杜绝海外腐败风险已经成为中资企业特别是国有企业的重中之重。本文将结合沙特当地国情、投资环境、政策法规以及在沙中资企业自身运营情况等多方面，就中资企业如何规避腐败风险提供相关研究对策，希望能对中资企业在沙特市场合法合规经营、杜绝腐败风险提供一定帮助。
关键词：中资企业；腐败风险；沙特阿拉伯；研究及对策
引言
中国与沙特于1990年建交。双方建交至今，沙特国王和中国国家主席在任内均实现了互访。
2007年，中国商务部同沙特城乡社会事务部签署引进39家中国国有大中型企业进驻沙特备忘录。
2016年初中国国家主席习近平访沙成功；2017年3月沙特国王萨勒曼回访中国，中沙之间的经贸合作已经变得更加频繁。
2019年2月，沙特王储穆罕默德•本•萨勒曼结束访华之际，沙特官方随即宣布将汉语纳入沙特王国所有教育阶段的课程之中，此举旨在落实王储的访华成果，使中沙关系更加巩固。
目前，沙特地区已有近200家中资企业，大多数为国有企业海外分支机构。随着中资企业发展过程中逐渐做大做强，个别企业特别是国有企业的中高层管理人员的人生价值观、道德观等发生了转变，越来越多的个人私欲影响到了企业的健康发展，衍生了一系列腐败案件。
因此在沙特地区合法合规开展市场经营拓展及项目建设的同时，如何更好的规避腐败风险已经是成为很多企业的燃眉之急。
第一章 中国“一带一路”与沙特“2030愿景”
1.1 什么是“一带一路”
2013年9月和10月，习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间，先后提出两个符合欧亚大陆经济整合的大战略，共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的重大倡议。
“丝绸之路经济带”战略涵盖东南亚经济整合、涵盖东北亚经济整合，并最终融合在一起通向欧洲，形成欧亚大陆经济整合的大趋势。“21世纪海上丝绸之路经济带”战略从海上联通欧亚非三个大陆和丝绸之路经济带战略形成一个海上、陆地的闭环[1]。两者合称为“一带一路”战略。
“一带一路”战略是目前中国最高的国家级顶层战略，得到国际社会高度关注。
1.2 什么是“2030愿景”
2016年4月，沙特政府发布了“2030愿景”，明确了沙特未来15年的发展目标。该愿景三大支柱分别是身为阿拉伯和穆斯林世界心脏、成为全球投资的动力源及发展为连接亚欧非三大洲的全球枢纽。
沙特将进一步发展人民才智，增强人民技能，壮大国家经济实力，实施经济多元化战略，以关键竞争力为动力，推动国家迈向丰富多彩的未来，实现沙特阿美公司从石油生产商向多业态的全球工业集团转变，这标志着沙特将进入国家转型的新阶段【2】。
1.3 “一带一路”与“2030愿景”的联系
目前，沙特是中国的第一大石油来源国，也是中国在中东最大的贸易伙伴。中国也是沙特最大的贸易伙伴国。
为更好对“一带一路”与“2030愿景”进行有效衔接，中沙两国政府已成立高级别联合委员会，至今已召开三次会议，有力推动了中沙两国不同战略的契合对接。越来越多的中资企业加入到沙特市场的开拓中。
第二章 沙特国别情况介绍
2.1地理位置
沙特位于阿拉伯半岛中部，分别与也门、阿曼、阿联酋、卡塔尔、科威特、伊拉克、约旦接壤，东边濒临波斯湾，西边濒临红海，海岸线长2509公里。
2.2自然环境
沙特国土面积约225万平方公里，一半以上为沙漠。全国95%土地为干旱和半干旱的沙漠和荒山，只有1%可耕种土地。沙特石油储量居世界第二，仅次于委内瑞拉，已探明石油储量约2664亿桶，约占全球总储量的25%。沙特天然气储量约占世界的4.5%，居世界前十位，沙特还有丰富的金属和非金属矿物储量。
2.3人口
沙特人口约为3255万人（2017年），其中逊尼派穆斯林约占85%，什叶派穆斯林约占15%。沙特的人口主要分布在东西部沿海城市和内陆的绿洲地区。
2.4宗教文化
沙特是政教合一的伊斯兰教君主制国家，沙特家族为其统治家族。沙特境内有伊斯兰教的两大圣地麦加和麦地那，沙特国王又自称为“两大圣地的守护者”和“真主的仆人”。沙特无宪法，以《古兰经》和《圣训》作为国家执法的基本依据。沙特禁止政党活动，国家权力机构的组成主要包括国王、王储、内阁、协商会议和地方政府。协商会议为国家的立法机构，由王族、贵族、大资本家和中产阶级组成。
第三章 沙特整体投资环境
3.1沙特经济
沙特实行自由经济政策。石油工业是沙特经济的经济支柱，是世界第一大石油输出国。沙特的国家财政收入70%以上来源于石油，其石油出口占对外出口总额的90%。
沙特是中东北非地区第一大经济体，其GDP占中东北非地区的38%。沙特是全球二十大经济体之一，其宏观经济稳定性位于世界第四，过去五十年间的平均GDP增长速率位列世界第三。沙特2018年人均GDP约2.34万美元，整体低龄化严重，占比较大，因此沙特境内具有较强购买能力的多为年轻消费群体【3】。
3.2投资环境
目前，沙特是中东海湾地区和阿拉伯世界中最大的外国投资目的地，在全球最大外国投资目的地中排名前20位。沙特允许外国投资者拥有100%的公司所有权，除了在个别具体的业务领域有沙特人持股要求外。沙特目前对个别行业的最小投资额和当地资本最低持股比例都有具体的限制要求【4】。
沙特投资总局于2001年发布了限制外国投资介入的经济领域名单，定期审查后上报最高经济委员会批准和更新。近年来，这一名单已经大幅缩减了之前禁止或限制外国投资者介入的经济领域。
目前，沙特限制清单中的领域主要包括工业类和服务业两大类【5】。沙特允许外资以合资或独资方式在当地设立公司，对于不同投资领域有最低投资额要求，对个别商业活动也有一定限制。
3.3投资法律法规
沙特的法律制度源于伊斯兰教法。沙特于2000年制定了外国投资法，外资可享受与沙特公民同等的国民待遇。沙特政府对转移投资资金暂时没有设定过多限制，但对持超过60000里亚尔的现金出境需要申明【6】。
沙特于1994年加入《承认和执行外国仲裁裁决纽约公约》，2012年修订仲裁法，对违背伊斯兰教法原理的仲裁结果不予支持。目前沙特在商业领域参考西方制定了很多的商业法令，如《社会保障法》、《商业法》及《外国人拥有和投资房地产法案》等。
沙特与中国签署有《相互鼓励和保护投资协定》、《关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》、《经济、贸易、投资和技术合作协定》、《中国商务部与沙特城乡事务部工程项目合作谅解备忘录》等贸易协定，有效的促进了双边经济交流和发展。
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3.4政策影响
自2011年中东北非阿拉伯之春和2015年国际石油价格下跌以来，沙特为了应对国内政治、社会和经济等方面压力，大力推行“沙特化”政策，着重提高沙特本国公民就业水平。对于不同行业，沙特劳工部规定不同沙特化比例要求，分为白金、绿色、黄色、红色等区域。外籍雇员越多，“沙特化”比例更严格。
沙特阿美石油公司于2015年推出了更为全面的“沙特化增值计划”，力争到2030年推动其各类承包商供应商在沙特人雇佣、沙特货物采购、沙特服务采购、沙特境内研究开发、沙特境内投资等八个方面的综合沙特化贡献率达到75%。
沙特于2017年7月批准通过增值税草案，2018年1月1日正式实施。同时自2018年1月1日起对在沙外籍务工人员增收人头税，直接增加了在沙外来投资企业的运营成本。2019年3月，沙特政府对外籍务工人员又进行了人头税退款，以缓解外籍人员的快速流失。
第四章 沙特当地廉洁及反腐败情况
4.1沙特当地廉洁情况
沙特作为世界君主制国家之一，政府廉洁情况并不乐观。在透明国际组织2016年提供的《世界各国政府廉洁指数排名》报告中，沙特位于176个参评国中62位。
作为政教合一的君主制国家，沙特政府部门一般由王室贵族或掌权者的嫡系负责。由于贵族在沙特拥有较高的社会地位及较大的政治权利，导致其能够逃避政府监管，官官相护已经成为常态，腐败现象严重，政府部门工作效率低下。加之沙特的自然环境恶劣，使许多外国企业对沙特市场望而却步。
4.2沙特反腐机构及制度
为改变这一现状，沙特于2007年建立了国家反腐部。2011年，反腐部重组为国家反腐委员会，该组织成立后重拳出击整顿沙特政府部门管理乱象，沙特政府廉评分逐年上升，从2012年的44分上升至2015年最高分52分。国家反腐委员会在不遗余力铲除腐败现象的同时，也积极开展社会宣传活动，举办反腐课堂等一系列教育活动，提高民众反腐意识，将反腐活动扩大到举国范围中。
2017年11月4日，沙特宣布成立国家最高反腐委员会。随后，数百名政军商界高官显贵被捕，涉案金额至少达1000亿美元以上。沙特政府表示，这场史无前例的反腐行动旨在改善沙特的商业环境，将把收缴的不法收入用于改善中低层民众生活。该举措大大改善了沙特的对外投资环境，为引入外资企业打下了坚实基础，使现如今经济不景气的沙特多了几分活力【7】。
2017年《世界各国政府廉洁指数排名报告中》沙特排名上升了五位，到第57位。目前，沙特还没有批准《联合国反腐败公约》，但与2010年11月签署了G20的反腐败行动计划。沙特要求政府部门的部长和其他高级政府官员在任职期间禁止从事营利性活动。
沙特于2004年通过了《政府采购招标投标法》，对于政府采购项目，除了限定金额以下、特定保留领域和应急采购之外，均要求进行公开采购，要求政府部门和公共机构采购中公开发布招标信息，近年来更是大力推行网络在线公开招标，不断提高政府采购的透明度，避免评标、授标过程中暗箱操作等人为因素。
第五章 驻外企业面临的腐败风险
5.1腐败风险根源
尽管沙特政府部门廉洁程度逐步提高，但办事效率并没有得到明显提升，反而显现略有下降趋势。在反腐活动大力推广的大环境下，部分公职人员的“灰色收入”被大量减少，其工作热情下降，办事效率低下。
加之沙特当地“沙特化”政策愈加严格，规定在沙特的外资企必须雇用一定比例的沙特籍员工以保证沙特公民就业率，而大部分沙特政府部门也只接待沙特籍人员办理业务。因此，导致很多外来企业“病急乱投医”，不得不寻找雇佣所谓具有“特殊关系渠道”的沙特籍员工与沙特政府部门进行对接，但收效甚微。
5.2腐败风险模式
因此，沙特境内涌现了众多代理公司，有偿为沙特境内的外资企业提供不同程度的政府部门对接服务，以官方或非官方途径解决其客户面临的问题。这种模式在为外资企业带来巨大便利的同时，也伴随着诸多风险，如代理公司资质、合同签订是否严谨、企业机密是否会被泄露以及是否合法等等。
从中资企业最早进入沙特市场至今已有十余年，各企业在项目前期筹备及后期开展过程中涉及政府部门众多，因业务特点等原因，部分政府公职人员在工作中受到直接腐败的情况较少，但也有接触到间接的不合格行为。
第六章 规避风险及对策
为应对企业驻外及当地腐败风险，以保障项目用工等重点工作的正常开展，在中国驻沙特大使馆、经商处领导下，在沙中资企业在努力提升内部精益化管理水平的同时，另一方面也一直在努力提高对外工作的合规化运营水平。
6.1加强商务引领及内部管控
如某中资企业近年来以“商务引领”为平台，在当地认真开展相关法律尽职调查，形成了法律法规台账，对重点法规进行研究分析，制定出有针对性的管理措施。
如把当地沙特化比例要求按月形成自我评测台账，对用工合规行为做到动态管控；同时加强财务管理，杜绝大金额现金流，备用金当月结，完善内部转账、借款审批流程，超过一定金额的费用必须走网银转账，特殊事项要根据公司内部规定逐级上报会审等，并且要附上合理有效的文本合同或发票等等，从根本上杜绝资金腐败风险。
6.2加强代理甄选
建议在沙中资企业进行综合对比，筛选当地实力较为强大、手续完备正规的的代理公司、通过签订合法合规的咨询服务协议，并有效约定反腐条款合规条款和保密条款等，由其协助开展政府重点业务的公关工作，在合规反腐的基础上为公司业主助力。同时，还有效利用聘用的当地员工，全面参与各项当地业务，培养成为业务熟练公关能力较高的员工，加强自身团队实力。
6.3加强组织保障
当然，最重要的是加强组织保障。在日常生产工作中，中资企业特别是国有企业一定要把对内、对外合规反腐与党建工作结合起来，一切以党组织为保障，加强所有中国籍员工思想教育，紧抓思想动态，一方面以“学习党规党章、学习重要讲话、做合格共产党员”为主要任务，以党员标准要求自己，通过中层以上领导干部以身作则、廉洁自律、做好典范，营造“风清气正、团结一心、朝气蓬勃”的工作氛围，另一方面将 “两学一做”专题教育活动与“提质增效”、“管理提升”紧密相结合，按照“三会一课”要求，结合党的“十九大”精神，定期召开党支部会议，开展全员学习交流，提升团队的党性和理论素质，不忘初心，牢记使命。
6.4注重组织建设
同时，建议在沙中资企业还要注重增强组织建设，向全体员工广泛开展合规反腐意思宣传教育，努力培养积极分子，吸纳更多优秀人才向党组织靠拢。在全球日益提倡合规反腐的大环境下，通过内外管控双管齐下，确保所有业务合规，并有效推动相关工作的正常开展等。
第七章 结束语
虽然，近年来受国际油价及中东地区也门战争等影响，沙特境内投资进度缓慢，但未来沙特国别仍将是中东乃至世界的投资重点。
如何更加有效的杜绝腐败风险，除沙特当地政府自身改革及加大监督、出发力度外，还需要在沙中资企业“打铁还得自身硬”，从自我抓起，苦练内功，如加强企业内部制度建设、管控措施建设、业务流程建设，特别是财务相关的管理制度和流程，可以有效的提高公司内部的反腐效果。
另外，提高企业自身的运营合规性，对内大力开展合规文化宣传，可以大力提高公司对外的反腐成效，相信中资企业在沙特地区的未来发展会更加美好。
参考文献：
[1]叶慧.中央企业实施“走出去”战略：现状和思考.国际经济合作.2011（07）
[2]沙特公布“2030愿景文件”，誓成为连接亚欧非三洲的全球中枢.驻沙特阿拉伯使馆经商处.2016.04.27
[3]沙特投资总局网站 www.sagia.gov.sa
[4]List of business prohibited for foreign investments，SAGIA
[5]沙特商务环境，杨言洪 主编，对外经济贸易大学出版社，北京，2016
[6]沙特反腐风暴中“和解金”总额超千亿美元.新华网.2018-2-1
论文作者:王毅
论文发表刊物:《基层建设》2019年第14期
论文发表时间:2019/7/29
标签：沙特论文; 中资论文; 企业论文; 中国论文; 经济论文; 腐败论文; 风险论文; 《基层建设》2019年第14期论文;