摘要：当前，随着我国市场经济体制的不断完善，为企业的发展营造了良好的市场环境，但与此同时也使得市场竞争日益激烈，对于企业而言，无疑承受了更大的发展压力。为了控制企业的经营风险，降低企业成本，优化企业管理，实施企业内部控制管理是当前市场环境下企业的必然选择，良好的企业内部控制管理对于企业而言，可以实现稳定发展，在激烈的市场环境中占据有利态势。文章简要分析企业内部控制管理需要实现的目标，阐述实施内部控制管理的基本原则，分析企业内部控制管理中的问题，并具体谈谈相应的应对方案。
关键词：企业；内部控制管理；目标；基本原则；应对方案
企业作为市场经济的参与主体，对于我国的经济发展具有重要作用，但是在当前经济全球化的大背景下，企业的外部生存环境更加艰难，对于企业而言，要想更好的适应当前的市场环境，就必须对自身进行相应的控制和调整。这样才能使企业内部更加协调，更好的适应外部市场环境，从而实现企业的良性发展。加强企业的内部控制管理，可以使企业及时发现一些潜在的风险因素，适时调整企业管理经营策略，从而有效规避风险，避免使企业受到损失。
1.企业实施内部控制管理的基本原则
企业实施内部控制管理的过程中需要遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则，具体如下所述：
1.1全面性原则
企业内部控制管理应当贯穿于企业决策、执行、监督等各个环节，涉及企业内部的方方面面，对企业内部实现全面性的控制管理。
1.2重要性原则
企业在实施内部控制管理的过程中对于部分重要的环节或者事项要重点管控，尤其是风险性较高的环境，尽量控制风险。
1.3制衡性原则
实施内部控制时要在企业内部结构、部门设置、权利分配等方面要秉承制衡原则，在确保运行效率的同时，形成相互监督、相互制约的局面[1]。
1.4适应性原则
适应性原则就是企业在实施内部控制管理时要与企业自身的规模、经营范围以及市场环境等相适应，并且要随着外部以及内部环境的变化适时调整。
2.企业内部控制管理需要实现的目标
2.1战略目标
企业的战略目标关注的是企业长远的发展，是对企业长期性发展规划的总结，着眼于企业未来的发展以及效益，但是当前市场竞争激烈，市场环境瞬息万变，企业必须要适时调整当前的经营策略，保障企业当前的稳定发展，才能实现企业的长远发展，进行达成企业既定的战略目标。
2.2资产目标
企业在生产经营过程中，其主要目的就是在保证现有资产安全的同时，通过合理的经营手段实现一定程度的增长，从而促使企业进一步发展壮大。在企业发展过程中，要实现资产的增值以及保值需要企业内部通过合作达成相应的资产目标，内控管理下，其要完成以下资产目标，包括资产保护、授权审批、会计核算等。
2.3合规目标
为充分提高信息报告的效率，并保证其质量，应重视财务报告，从而以书面形式明确反映企业经营状况及财务情况，为企业内控管理提供重要信息[2]。从实践经验来看，要保证财务报告的完整性，突出其真实性，从而为企业经营、融资等活动提供保障。
2.4合规目标
为维持企业的正常经营，需遵守一定的合规目标，要求企业遵守法律法规的同时，履行相应的社会责任。在做好上述工作的情况下，不断提高其内部控制的实际效果。与此同时，企业为打造良好的外在形象，不仅要构建属于自己的企业文化，还要在生态环境保护、产品安全上下功夫[3]。
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3.企业内部控制管理中存在的问题
3.1内部控制管理机制不完善
要想实现有效的企业内部控制管理，必须要依靠完善的管理制度来保障各项措施得以全面实施。目前，大部分企业在实施内部控制管理时，对于生产、财务以及经营等环节的过分重视，但是在各个环节的监督相对比较薄弱，难以有效监督各项措施的实施，对于各个环节中的一些不规范操作难以形成制约，导致企业内部控制管理的效果大打折扣，难以取得实质性的效果。
3.2缺少风险控制机制
当前，我国市场经济体制不断完善，为企业的发展创造了良好的环境，但是同时催生了一大批企业，市场竞争激烈，经济全球化趋势的日益明显，使得企业竞争范围也不断扩大。对于企业来说，在发展过程中遇到风险的几率大大增加，但是大部分企业都缺少相应风险控制机制，使得企业抵御风险的能力有限，对于风险的评估、预警以及控制不强，难以应对突发性的危机，对于企业的发展极为不利。
3.3企业内控环境不佳
企业实施内部控制管理的重要基础就是良好的内控环境，这对于企业内部控制管理的效果有着极大的影响，但是当期大部分企业内部机构设置不合理、企业权利分配不平衡，导致企业内部控制管理措施难以有效落实[4]。尤其是部分中小企业普遍存在企业领导者乾纲独断的情况，这在很大程度上干预了企业内部控制管理的运行，决策机构、监督机构以及执行机构的运行受到的干预较大，难以发挥其本身的作用，影响了企业内部控制管理的效果。
4.落实企业内部控制管理的方案
4.1明确职责权限
落实企业内部控制管理所需要遵循的基本原则之一就是制衡性原则，企业需要明确内部机构的职责权限，合理分配权力，是企业内部机构之间相互联系同时又相互制约。职责权限的明确可以使各机构正常行使自身权限范围内的权力，承担自身相应的责任，便于企业进行全面的控制和管理。
4.2授权审批管理
企业需要在内部建立完善的授权审批制度，划分各个层次可以审批的范围，规范审批程序，明确审批需要承担的责任，针对一些重大事项或者涉及到企业长期发展战略的事项要进行集体审批或者采用联签制度，避免个人决策对企业的发展造车不良影响，对于集体审批的意见个人或者机构不能擅自进行改变，如有必要可以进行再次审核。
4.3风险分析控制
企业内部需要建立风险分析机构，在企业发展过程中针对企业的内部环境以及外部市场环境进行及时分析，分析可能存在或者出现的风险，并及时上报，以便企业管理层及时采取措施，应对可能出现的危机，避免使企业受到重大损失。进行风险分析时可以采用因素分析、对比分析以及趋势分析的方法，对企业的各个环节进行全面分析，提升企业的风险抵御能力，从而促使企业实现长远的发展[5]。
4.4绩效考核控制
在明群企业内部隔各部门职责权限的基础上加强绩效考核控制，根据各部门的职责对各职能部门进行考核，以工作的完成进度以及实际效果为准，客观准确的评价各部门的工作，对根据考核结果确定是进行奖励或者惩罚，同时考核结果也可以作为职级晋升、薪酬福利等的参考依据。
结语
综上所述，企业在当前竞争激烈的市场环境下，实施内部控制管理是保障企业发展的重要手段，企业要遵循内部控制管理的基本原则，落实各项内部控制管理措施，明确企业机构的职责权限，做好授权审批管理，强化风险控制，进一步加强绩效考核控制，推动企业良性发展。
参考文献：
[1]蔡悦娴.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017（20）：116-117.
[2]叶常娟.公司治理角度论企业内部控制现状问题的解决方案及创新管理实施[J].财经界（学术版），2015（11）：112-112.
[3]王洁.试论科技企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2018（4）：224-225.
[4]李翔.浅析企业内部控制中存在的问题与解决策略[J].中国国际财经（中英文），2017（22）：80-81.
[5]彭德群.新经济形势下企业内部控制中的问题探究[J].中国国际财经（中英文），2017（13）：95-96.
论文作者:梁瑞生
论文发表刊物:《基层建设》2019年第17期
论文发表时间:2019/9/16
标签：企业论文; 内部控制论文; 企业内部论文; 风险论文; 市场环境论文; 目标论文; 原则论文; 《基层建设》2019年第17期论文;