摘要：随着市场经济改革发展进程有序推进，新时期对于国有企业而言，加强财务管理内部控制越来越重要，国有企业面临的市场竞争形势更加严峻，影响因素越来越多，为了进一步提高国有企业财务管理规范化水平，需要积极探索先进的管理理念、技术，才能提高内部控制成效。
关键词：国有企业；财务管理；内部控制；问题；措施
引言
内部控制是现代企业在管理中选择的重要方式，通过对企业具体的财务资产等信息进行预测监管，实现对企业经营活动的有效控制，从而提高企业的管理能力。内部控制把财务与管理两方面的工作结合在一起，通过具体的措施，控制企业经营管理过程中的各项活动，使企业更加高效快速地发展。当前在企业内部控制中又引进了精细化管理的理念，并利用精细化管理思想构建财务核算体系，可以使企业的管理更加科学有效。
1精细化管理理念概述
1.1理论基础
精细化管理强调在遵守法律法规的基础上积极利用现代管理模式，细化管理目标、明确管理内容、选择合适的管理方式，以提高企业效率与效益为目的，对企业经营管理中的各项活动进行规范化的管理。精细化管理理念的核心思想是以人文本，充分考虑人在企业发展中的创造性与能动性因素，使人在企业发展中充分发挥作用。人员在企业发展中起着至关重要的作用，企业在实施精细化管理的过程中，必须把以人为本的思想贯彻到管理工作中。首先，企业要提高识人、用人的能力，充分地掌握员工的能力，把合适的人放在合适的工作岗位上；其次，企业还要不断加强对员工的培训工作，在企业管理中体现出尊重员工的理念，形成良好的企业文化氛围；最后，企业还要建立相应的人才激励与奖惩机制，加强对员工学习与创新能力的考核，提高员工的工作与学习热情，让员工在工作中体现自我价值。
1.2本质
精细化管理是一项复杂的系统工程，需要企业长期坚持，并在工作中不断完善，不断细化，从而达到提升企业精细化管理能力的目的，真正发挥精细化管理的作用。在精细化管理中最重要、最核心的本质思想就是创新，只有企业员工在精细化管理过程中不断创新，企业的管理方式、思想、体系等具体内容才能不断优化，企业的管理能力也才能得到提升。在企业精细化管理过程中企业还要积极引进各种先进的管理与技术，不断提升企业精细化管理的水平，从而提高企业的经营管理，使企业的效益最大化。
2国有企业内控建设存在的问题及其原因
目前，大多数国有企业基本上都已经建立了相应的内控机制，内部管理水平也不断提高，但总体来讲，由于国企的管理基础并不完善，经验不足，对内部控制的重要性认识不够，造成现阶段国有企业的内部控制并不完善，还处于较低水平，缺少可操作性，不能够发挥有效的监督控制职能，无法提升其工作效率，且效果不明显。主要表现在以下几个方面：（1）内部控制意识淡薄，存在认知偏差。我国国有企业在很长一段时间都是在计划经济体制下运行的，其相应的内部控制制度也是在对应的框架下建立和发展，许多领导者的观念和思维也都还停留在计划经济阶段，没有形成正确的观念意识，对内控的重要性认识不够,不能把内控意识上升为企业意识，没有认识到内部控制对于企业经营过程中的重大意义，难以接受和适应在市场经济环境下建立起来的以风险管理为导向的科学内部控制机制，导致内部控制工作质量低下，基本上只是停留在“纸上文章”和应付检查层面，有章不循，使内部控制制度流于形式，缺乏有效的执行力和推动力，难以体现其作用效果。（2）内控人员素质不高，缺乏高素质人才队伍。主要原因是：第一,国企大多数经历过长时间的计划经济时代，多数工作人员没有受过正规专业的培训，习惯了按部就班，被动工作，不会主动学习内控方面知识，内控知识缺乏，工作积极性与合理性不够，不能有效的认识内部控制所预测的效果，不能保证国有资产的安全和完整，无法规避舞弊的发生和国有资产的流失。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆第二,国企岗位选拔大多采取资深职位制，在选择管理人员时大多依据在企业的工作年限与经验，使得年轻而具管理能力的人才不能得到提升，不能利用现代化薪酬管理发生开展相关工作，无法利用薪资奖励方式激发工作人员的积极性，人才流失的现象较严重。
3完善国有企业财务风险内部控制的策略
3.1完善国有企业的治理结构和资金结构
随着国企改制的不断推进，我国的国有企业应当优化企业的治理结构，不断明确公司内部各职能部门的职责，贯彻落实好国有企业的资金管理工作，必要时可以建立专门的国有企业资金管理机构，充分发挥董事会和监事部门的作用，及时与财务管理部门的工作人员定期沟通。这对降低企业的财务风险、规范企业经营者的行为具有重要的作用。为了优化国有企业的内部治理结构和资金管理结构，应当重视监事部门在企业经营中的作用，不断规范企业的财务管理行为，推动国有企业内部控制机制的健全与完善。
3.2构建规范的财务管理工作流程
首先，应当合理设置会计岗位，规范会计管理工作行为，引导其坚持客观性原则，做好会计管理工作。其次，应当设置一个专业化的内部审计部门，审计人员应当对企业内部人员的行为进行合法、合规的审查监督，确保企业内部工作人员遵守公司纪律，合理使用资金。再次，企业管理人员应当对财务风险内部控制的流程设置有效的审批和监督环节，健全国有企业内部的民主监督机制，及时与员工沟通，建立必要的奖励机制，激发国企员工的干劲。最后，对国企资金管理的各项环节的流程予以明确化，对预算、采购、付款、对外投资等环节的资金管理行为进行有效规制，严格遵循不同职务不相容的原则，防止企业人员出现违规行为。
3.3加强内外部联合监管，提高信息化监控水平
一方面要充分借助内部外部审计工作的开展，及时发现财务内部控制方面存在的问题，积极探索业财融合机制，从而切实发挥财务管理对企业其他经营管理工作的指导作用，加强问题整改监督，提高财务内部控制的独立性和客观性，另一方面要加强信息化建设，借助现代信息技术等构建与国有企业财务内部控制体系相一致的信息化管理平台，加强信息整合和全面监控，提高数据综合处理能力，提升风险点源排查和防控水平。
3.4加强财务报告的分析及编制
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，是管理者进行管理决策的重要依据。公司要求财务报出的财务报告及相关信息必须真实完整，保证会计报表的编制符合会计准则和会计制度的要求，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。因此，财务部明确授权审批职责、明确违反规定应承担的责任；加强监盘核查管理，防止盘点核实工作走过场；及时与各部门沟通，确保账实相符，账实不符，查清原因，明确责任；对重大会计事项和调整依据进行严格审核，防范由于重大会计和调整事项处理不当影响财务报表质量。
结语
总之，加强国有企业财务内部控制，是一项动态的技术性工程，需要全员配合，加强制度建设，加强监督管理和信息化建设，只有这样才能切实发挥其应有的功能，提高国有资产保值增值能力，为推动国有企业健康持续发展提供强大的动力
支持。
参考文献
[1]夏燕慧.国有企业财务风险内部控制问题研究[D].武汉纺织大学，2014.
[2]李金刚.国有企业财务风险内部控制问题研究[J].财务审计，2018(1)：133-134.
[3]朱栋，李雪.国有企业财务内部控制优化措施研究[J].财经界，2015(11)：256.
论文作者:邹成威 丁虹 张雷 胡光华
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年第07期
论文发表时间:2019/8/15
标签：内部控制论文; 企业论文; 国有企业论文; 精细化论文; 财务论文; 员工论文; 能力论文; 《当代电力文化》2019年第07期论文;