金控集团内审存在的问题及对策研究
吴太荣 福州市金融控股集团有限公司
摘要： 在市场经济的大背景下，金融为整个经济建设的核心内容之一，同时，确保金融安全也是打好防范化解重大风险攻坚战的重要组成部门。对于金融控股企业而言更为重要。大量工作实践表明，做好金控集团内审工作对于降低企业风险，助力企业良性发展非常有效。本文从当前金控集团内审主要类型分析入手，研究了当前金控集团内审中存在的问题，并针对性提出了提升金控集团内审效果的相关对策。
关键词： 金控集团；内部审计；存在问题；对策
引言
近些年来，我国针对金控企业内审出台了很多针对性的制度文件，对于金融法规也进行了大量的完善，在防范与化解金控集团风险过程中发挥了非常关键的作用。但是随着我国经济发展从高速发展阶段转变为高质量发展，金控集团内审工作相对于先前也出现了一定的变化，对于内审工作的效率与质量提出了更高的要求。因此，对当前金控集团内审存在的问题及对策进行分析有着重要意义。
一、金控集团内审主要类型
从金控集团内审工作开展的情况来看，外部审计与内部审计是当前金控集团内审的重要类型。其中，内部审计主要是金控集团内部的审计机构，通过对企业内部进行公正、客观及独立的审计活动，实现对金控集团内部的评价与监督工作。在内部审计的过程中，通常情况下，主要采用的是抽样、测试、盘点、复核、审查等。而外部审计为金控集团委托社会上的会计事务所等机构对金控集团的财务报告等进行全面的审计，同时，审计之后会形成审计报告，对金控集团的财务状况等相关的方面得出一个客观的评价。从当前国内外金控集团发展的趋势来看，全面提升金控集团内审质量已经成为企业发展的必然要求。
二、当前金控集团内审中存在的问题
1.金控集团内审受到经营风险的影响较大
虽然审计工作与经营工作是完全不同的工作类型，但是两者之间有着非常紧密的关系。若金控集团的外部环境或者经营策略等方面出现了较大的变化，则必然会增强金控集团的财务危机，出现经营风险，若金控集团内审人员在具体审计的过程中，未能在第一时间发现经营风险，带来的审计风险是非常大的。例如，以国内各种类型的互联网金融公司为例，根据相关调查数据表明，截止到2018 年年底，全国各种类型的网贷平台已经超过了6000 多家，且表现出强劲的增长劲头，但是在2018 年全国范围内，超过1000 多家互联网金融企业出现了经营困难，其中很多企业进入到倒闭的边缘。分析这种情况出现的原因，表明在竞争日益激烈的环境下，很多互联网金融企业并没有认识到金控集团内审的重要性，导致虽然自身的经营风险出现了明显的增加，但是在第一时间审计工作并没有发现，导致悲剧的发生。
3.提供档案为企业经营决策、查处经济案件、惯标认定、编史修志等工作发挥了积极作用。2002年12月公司原厂长朱厂长借阅徐州发电厂征地实况及红线图以及#1、#2灰场等处征地问题的批准通知书及协议书等（0300-8030-1、8、9），为领导关于公司机组扩建提供了参考。1997年公司编写《徐州发电厂志》，厂编委先后调阅了综合档案科大量档案资料（89-073-45、 92-601-01、 02等）编写厂志共查阅各种档案案卷202卷次，复印资料近5000张，为厂志的顺利完成立下汗马功劳。
2.企业内部审计人员工作独立性较差
确保内审人员工作的独立性，是提升金控集团内审效果的重要保证。但是从当前金控集团内审工作开展的情况来看，很多内审人员在具体审计的过程中，受到外界的干扰较大，金控集团的部分领导对于审计工作有较多的干预，导致金控集团内审工作的实际效用并没有充分的发挥出来，这在一定程度上也反映出了，很多金控集团对于内审工作的重要性并没有认识清楚，影响到内审工作的正常开展。
3.金控集团内审工作信息化建设较为滞后
多数金控集团已经走上了信息化发展的道路，因此，金控集团内审工作也应当适应新时代审计工作的需求，全面增强自身信息化水平。但是从多数金控集团内审工作开展的实际情况来看，在具体审计的过程中，仍旧过多的依赖传统的手工审计的方式。但是在金控集团金融业务不断创新和不断扩大，会计作弊已经呈现出电子化、高科技化，导致传统的金控集团内审方式在很多方面已经不能满足实际工作需求，全面增强金控集团内审工作信息化水平，创新金控集团内审方法已经势在必行。
三、提升金控集团内审效果的相关对策
1.政府应当强化对金控集团审计工作
从当前金控集团审计工作开展的实际情况来看，传统审计理念的存在对于审计工作高效开展带来的影响是较为明显的。因此，全面更新审计理念非常关键。在具体实施的过程中，不论是金控集团的管理层还是普通员工，均应当“跳出审计看审计”，对于金控集团的全面发展均应当给予全面的关注，特别是金控集团应当将现代化信息技术全面应用到自身的内部审计工作当中，通过采取与IT公司进行合作的方式，研发出符合自身特点的金控集团内部审计系统，从而有效实现对企业各种财务信息全天候的监测、分析。此外，随着信息化的加入，对于提升金控集团开展各项审计工作的效率与效果必然有较大的提升，整个过程中，应当全面强化对审计员工的培训工作，特别是一些年龄相对较大的员工，更应当强化培训，将金控集团内部审计信息化系统的作用更好发挥出来。整个过程中，还应当对内部审计系统进行全面的优化，确保各项功能均能够及时满足审计工作的需求，防止出现功能滞后影响审计工作的高效开展。
2.金控集团应当更新审计理念，全面强化内部审计
为全面确保金控集团健康有序发展，各级政府的债务管理单位应当对金控集团的各种类型的投资、借贷、发债、典当、保理、担保行为等进行全面的核查，对于出现的问题，应当严格的按照有关法律对相关责任人的责任进行追究，同时，整个过程中还需要对金控集团的隐形债务带来的风险进行防范。政府的政策也应当向债务风险控制较好且投融资需求规模相对较大的金控集团倾斜分配。对于置换债务发行管理机制也应当最大限度的完善，对于发债资金的使用过程也应当全面强化监管。此外，在全国的范围内，还应当构建全国统一的债务管理系统，将“不错、不重、不漏”作为自身目标，对于金控集团的债务管理系统的管理使用和数据采集工作进行进一步的完善与规范，将该系统在数据分析、管控债务风险方面的作用有效发挥出来。
3.健全金控集团审计工作制度，确保各项审计工作均能够独立开展
针对当前很多金控集团开展各项审计工作存在的独立性较差而影响审计工作效率的问题，全面提升金控集团审计工作开展的独立性水平势在必行。在具体实施的过程中，一方面需要明确审计工作的独立性，另一方面需要对这种独立的制度体系进行细化和完善，同时制定实施各种措施，最大限度地确保审计的独立性。另外，还要做好责任分解、责任追究等工作，加强员工、审计责任、审计结果考核、审计结果追责等方面的管理，明确审计人员的职责，严禁金融企业管理人员暗箱操作，避免审计结果被更改。
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2017年6月24日，四川省茂县新磨村发生山体滑坡，这是一起由于历史上两次大地震导致山体发生破碎，岩体完整性降低，在强降雨作用下发生的高位山体滑坡，这使地震滑坡再次引起重视。在内陆地形复杂区域，例如我国西部山区地形多样复杂，地震主要将会诱发大量的滑坡，这也成为了主要的地震灾害[1-2]。随着人类社会的发展，地震滑坡对人类的生命、财产和居住环境产生了诸多不利的影响，地震滑坡灾害日益成为影响社会稳定发展的一项重要威胁。
四、结语
综上分析，全面强化金控集团内审工作有着非常重要的意义。但是从当前国内很多金控集团内审工作开展的实际情况来看，其中存在的问题仍旧相对较多，因此，这就需要金控集团全面认识到增强内审工作的重要性及当前金控集团内审工作出现的变化，并从自身实际情况出发，全面提升金控集团内审工作的质量与效率，更好推动金控集团可持续发展。
参考文献：
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中图分类号： F239.45
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)012-0227-02
标签：金控集团论文; 内部审计论文; 存在问题论文; 对策论文; 福州市金融控股集团有限公司论文;