夏李君[1]2004年在《电力企业集团内部审计相关问题研究》文中研究表明在内部各法人企业纷纷建立和完善现代企业制度与有效公司治理结构的大背景下,内部审计作为一种重要的经济监督形式已经日益为电力企业集团管理当局所重视。本文围绕如何对当前电力企业集团内部审计加以改进和完善这一中心议题,从内部审计存在和发展的理论体系、组织体系及运作机制等叁方面展开论述,试图为电力企业集团更好地开展内部审计工作提供理论上的支撑与实务上的借鉴。文章分为四个部分,各部分内容及创新点如下:第一部分,导论。通过对电力企业集团内部审计发展历程的简要回顾,提出当前对电力企业集团内部审计加以改进和完善的必要性和研究该课题的重要意义。第二部分,探讨在受托经济责任理论、公司治理结构理论及内部控制理论等理论的指导下,如何建立适合电力企业集团内部审计的理论体系。笔者从电力企业集团内部审计的定义、动因、性质、目标、职能、作用、范围及重点等方面加以明确,对相关理论描述进行创新,使其成为一个完整的体系。第叁部分,从领导体制、组织形式、组织框架及人员的配备及管理等四个方面探讨作为内部审计职能物质载体的内部审计组织体系的构建与完善。笔者从电力企业集团的组织特征出发,提出内部审计机构应选择行政隶属于董事长或总经理、职能隶属于监事会的双重领导模式,集权与分权相结合的组织形式,并设计出电力企业集团内部审计的组织框架图。第四部分,笔者尝试从独特的视角—即决策机制、协调机制、优化机制、反馈机制、制约机制、监控机制、动力机制等几个方面来探讨电力企业集团内部审计达成有效运行的途径。
李鹏[2]2013年在《工业工程在供电企业内部审计工作中的应用研究》文中研究指明工业工程在供电企业内部审计工作中的应用研究Application Study of Industrial Engineering in theInternal Audit Work of Power Supply Enterprise李鹏
郑敬[3]2008年在《电网企业集团财务控制研究》文中认为企业集团是一种重要的现代经济组织形式。从财务角度来看,企业集团的本质特征是以产权为纽带而组成的有机整体。由于集团内部各级财务主体追求的财务目标是不一致的,如果没有一套有效的财务控制机制,企业集团财务控制就有可能失控。因此从实现集团整体战略目标出发,必须加强财务控制,通过财务控制实现企业集团财务管理活动的统一性和协调性。企业集团强化财务控制力,首先应合理配备财务控制权,解决企业集团控制权分散的问题,在此基础上,企业集团还应建立完备的财务控制制度和财务控制体系,实现企业财务活动的全过程控制,促进财务管理水平的提高和企业财务执行力的提升。随着电力体制改革的深入,电网企业集团要在电力市场化进程中取得竞争优势,实现电网的可持续发展,财务管理模式必须从以前的粗放式、分权式逐渐向精细化、集约化转变。本文从电网企业可持续发展的战略出发,明确指出电网企业集团要建立现代企业制度,提升财务管理水平,必须通过构建符合电网企业自身特点的财务管理体系和控制体系,以科学理财来推动企业发展,实现电网企业集团的价值最大化。本文主体部分以财务控制权的集权、分权的为核心内容;在对电网企业集团现行管理体系及管理模式分析的基础上,重点论述电网企业集团集约化财务控制系统的构建模式,提出通过资金集中控制系统、全面预算控制系统、全过程成本管理系统、集中财务信息系统和财务风险控制系统在内的集约化财务控制系统建设,加强电网企业集团化运作水平,强化财务控制力和执行力。本文案例部分以湖南省电力公司为例,探讨集约化财务控制体系的构建模式,并对电网企业实现业务财务一体化控制作有价值的探讨。
张娜[4]2017年在《X集团公司财务管控研究》文中研究指明现阶段,我国“十叁五”规划稳步推进,在社会经济稳定增长,产业结构加快调整的新形势下,随着我国电力市场的不断改革,处于传统垄断行业的电力服务企业,在国家宏观调控和市场化竞争的共同作用下,通过资源的不断优化整合,逐步建立起了以电力企业服务为核心业务的大型企业集团,这些集团公司作为供电企业的辅助服务单位,主要经营包括电力设施生产销售、工程勘察设计、后勤服务等业务。在经济全球化和市场化改革的冲击之下,这类集团性质的电力企业要获得生存和发展,就必须主动适应电力体制改革和市场化的需求,努力建立适应自身发展的现代企业集团管控制度,而建立与之相适应的现代企业集团财务管控制度,确保自身持续稳定的发展基础,更是企业改革发展的重中之重。X集团公司作为电力行业的综合类企业,通过逐步调整其产业结构,淘汰落后产能及亏损企业,现已发展成为具有竞争活力的企业集团公司。本文在查阅国内外企业集团财务管控理论相关文献的基础上,系统地归纳阐述了相关基础理论,包括企业集团财务管控的理论、财务管控模式的类型、财务管控模式的选择等,并以X集团公司为研究对象,运用文献分析法、案例分析法、定量分析法等研究方法,从财务管理制度、资金管理、预算管理、成本管理、财务人员管理和财务信息管理等方面,分析其财务管控存在的问题及成因,对X集团公司应如何完善其财务管控体系提出了改进建议,希望能对X集团公司完善财务管控机制,提升财务管理能力,实现企业效益最大化,在激烈的市场竞争中获取更强的竞争优势有所帮助,同时也期望能为同类集团企业提供参考。
夏李君, 文素华[5]2005年在《关于电力企业集团内部审计管理模式的探讨》文中研究说明围绕着如何建立与完善电力企业集团内部审计管理模式这一中心议题展开探讨,从电力企业集团内部审计的管理现状出发,通过不同的视角对该现状进行评析,得出电力企业集团内部审计应建立起双重领导管理模式的结论,并初步勾勒出集团整体的内部审计组织体系框架图。
陈志新[6]2014年在《企业集团内部审计制度构建研究》文中认为随着我国经济的不断发展以及经济体制的深化改革,企业内部审计制度的作用也变得愈加显着,企业要想在日后的竞争发展中占据优势就必须对自身的内部审计制度加以改善和填充。电力企业作为能源型企业,其自身存在一定的特殊性,对于内部审计制度也就更高的要求,所以只有构建出适合自身发展的内部审计制度才能为企业的正常经营和发展提供重要的保障。将主要以企业集团内部审计制度的构建研究为切入点,对其进行简要的介绍,并对其中存在的问题做出相应的建议。
吴榕[7]2016年在《国有控股企业负责人经济责任审计研究》文中认为国有企业领导人及国有控股企业负责人是国有企业集团内不同层级的领导者,对二者的经济责任履行情况的监督模式也不相同。国有控股企业负责人的数量远多于国有企业领导人的数量,学界对二者的经济责任审计均有研究,但前者的研究远少于后者。同时,我国政府近年来对于国有企业反腐力度的决心和行动力的空前提高间接反映了以往经济责任审计制度在监督国有企业领导人的作用方面的缺失。因此本文结合A电力企业负责人经济责任审计案例,对国有控股企业经济责任审计问题展开研究,以期为更好的运用经济责任审计制度对国有控股企业负责人进行有效的监督、约束和激励建言献策。首先,本文阐述了经济责任审计概念及理论基础,并由此对国有控股企业负责人经济责任审计的概念进行了推导定义,即国有控股企业负责人经济责任审计一般是由其集团母公司委托集团内部审计部门开展的内部审计,是指由企业集团按照国家有关规定、国有资产管理部门或其他党组人事部门的统一工作要求,以及本企业所属企业集团层面制定的控股企业负责人经济责任审计具体实施细则,委托集团企业内部审计部门组织实施的,是对企业的独资或者控股子公司负责人任职期间其所在企业的财务状况及经营成果的真实性、合法性和效益性进行审计,并对该负责人所参与的重大经营决策等有关经济活动以及执行国家有关法律法规的情况所进行的审计工作。然后文章结合经济责任审计的“公共受托经济责任”理论,对国有控股企业负责人经济责任审计的特点进行研究,为后续案例研究打下理论基础。其次,对A电力公司负责人经济责任审计案例中的审计问题进行研究,发现存在着审计评价体系不健全、审计结论不公允、审计范围不合理、审计力量不足等审计问题,由此提出了构建科学的国有控股企业负责人经济责任审计评价指标体系、改革完善我国的国有控股企业负责人的经济责任审计制度体系、强化对审计发现问题的监管力度、加强经济责任审计力量等四项政策建议,以期完善我国国有控股企业负责人经济责任审计制度,并使得经济责任审计制度被更有效的用于监督、约束和激励国有控股企业负责人,从而保证国有资产安全。
康琳琳[8]2010年在《LN电力有限公司集团内部审计研究》文中进行了进一步梳理内部审计作为企业集团经营管理的重要组成部分,在企业集团的经营管理过程中处于极其重要而又特殊的地位。在内部各法人企业纷纷建立和完善现代企业制度与有效公司治理结构的大背景下,内部审计作为一种重要的经济监督形式已经日益为LN电力有限公司集团所重视。但目前我公司集团的内部审计工作还处在一个较低阶段。因此,探讨集团内部审计问题,对于LN电力有限公司集团改进内部审计工作,提高经营绩效具有非常重要的现实意义。本文围绕如何对当前电力企业集团内部审计加以改进和完善这一中心议题,揭示了LN电力有限公司集团内部审计工作存在的主要问题,并进一步分析了这些问题存在的成因,有针对性地提出了内部审计的建议与对策。试图为LN电力有限公司集团更好地开展内部审计工作提供理论上的支撑与实务上的借鉴。文章分为五个部分,各部分内容如下：第一部分,绪论。通过研究背景、研究意义等方面提出当前集团内部审计加以改进和完善的必要性和研究该课题的重要意义。第二部分,主要阐述了企业集团内部审计的一些基本概念,介绍受托经济责任理论、公司治理结构理论及内部控制理论等理论。并且介绍了集团内部审计的定义、动因、性质、目标、职能、作用、范围及重点等方面,对相关理论描述,使其成为一个完整的体系。以及我国电力企业集团内部审计发展历程与现状,指出我国企业集团内部审计存在的问题,由此得出内部审计对于我国企业集团的重要性,基于其现状,说明我国企业集团有必要不断完善、创新内部审计工作。第叁部分,通过内部审计组织体系、内部审计种类、内部审计项目、内部审计审计模式及方法这几方面阐述LN电力有限公司集团在内部审计存在的问题存在的第四部分,结合前面的分析,笔者对LN电力有限公司集团建议建立以风险导向的内部审计制度。并围绕这一观点对内部审计模式、内部审计组织体系、内部审计项目、内部审计方法等方面进行再设计,从而使LN电力有限公司集团能够更完整的建立起一个以风险为导向的内部审计体系。第五部分,总结。
鲜梅[9]2009年在《电网公司内部审计研究》文中指出改革开放30年来,电力企业取得了长足的发展。随着电力企业的进一步发展和电力体制改革的深化,在电网公司建立和完善现代企业制度与有效公司治理结构的大背景下,随着其不断发展和规范治理,作为公司治理体系的一部分——内部审计也得到了一定的发展,内部审计作为现代企业制度的重要组成部分,对完善公司治理、建立健全企业内控制度、加强和改善企业管理具有重要的意义,已经日益为电网公司管理当局所重视。内部审计是审计体系的重要组成部分。市场经济的不断完善和现代企业制度的深入推进,使得内部审计的地位越来越重要,作用越来越明显。市场经济是法制经济,内部审计是组织内部的“经济卫士”,肩负着维护国家和组织内部法规执行的重任。因此,内部审计机构和内部审计人员应当规范自己的职业行为,切实履行好内部审计的工作职责。我国以“厂网分开,竞价上网,打破垄断,引入竞争”为重要内容的电力体制改革,自2002年3月经国务院批准实施以来,已分别组建了国家电网公司、南方电网公司和中国华能、中国大唐、中国华电、中国国电、中国电力投资五家发电集团公司及四家辅业公司。电网公司设立了内部审计制度,并写入公司章程,公司本部和区域电网公司设立独立的审计部门,经过几年来的运转实践,内部审计在新的体制下究竟如何深入理解改革,适应改革,服务公司的经营管理,实现公司经营目标,这是电网公司内部审计系统的热门话题和关注的焦点。目前,由于内审体制建立时间不长,机构设置、人员编制还很不完善,各种工作关系有待于进一步理顺,如何有效地在电网公司系统内开展审计工作更是亟待解决的课题。因此,研究电网公司内部审计有关问题具有重要的理论意义与现实意义。在这种背景下,作者结合S电网公司内部审计的实际情况,试图对电网公司内部审计存在的问题进行探讨和研究,并提出相应对策。论文以S电网公司为研究对象,揭示了其内部审计的现状,对其内部审计中存在的问题进行了较详尽的阐述并分析其产生的原因,并借鉴国内外内部审计的先进理论和经验,结合S电网公司的实际情况,提出了应如何完善S电网公司的内部审计,从加强内部审计机构的独立性、完善内部审计的相关职能、优化内部审计人员的组成结构并提高内部审计人员的素质、促进内部审计业务规范运作、加强与外部审计的沟通与合作、拓展内部审计工作领域等方面对内部审计的完善进行了阐述,旨在使内部审计发挥它应有的职能和作用,以期对其他电力企业的内部审计工作起到一定的借鉴作用。对电网公司内部审计问题进行专题研究的论文非常少,相信本文会对S公司完善其内部审计工作有一定的帮助。研究S公司内部审计问题,也可以在侧面上对我国电力企业内部审计现状和存在的问题加深理解和认识,对我国电力企业加强和改善内部审计工作,进一步完善法人治理结构、提高经营管理水平具有较重要的现实意义。希望本文能起到一个抛砖引玉的作用,激发大家对电力企业内部审计问题进行更为深入的研究和探讨,促进我国电力企业内部审计的不断完善。但由于理论基础不够扎实,对现代审计理论研究不够深入,同时相关案例及资料的取得有一定难度,因此对S电网公司内部审计存在的问题及对策的分析和探讨还不够深入和全面,希望在今后的工作中能不断完善。
冯海鹰[10]2011年在《沈北控股集团公司财务控制问题研究》文中进行了进一步梳理国际金融危机过后,我国市场外部环境日趋转好,社会经济一直保持高速发展。然而由于长期以来我国经济发展存在许多不健康因素,导致目前我国经济发展面临的风险因素越来越多。相应地,构成我国国民经济主体的大型企业集团公司也面临越来越越多的挑战,未来日趋激烈的市场竞争迫使企业集团直面自身制度和运作上的缺陷并促使企业集团采取必要措施提升自我管理水平,其中企业集团的财务控制体系的完善便是集团内部管理运作水平提升的一个重要途径。企业集团是指由相对独立的多个经营实体组成的,以现代企业制度为框架的具有共同战略与运营目标,以资本连结为主要纽带的经营综合体。由于企业集团往往存在多个层级的从属关系,加上企业集团内部子公司和经营单位相互独立,集团子成员容易因为各自的局部最优化目标而损害集团的整体利益,甚至出现逆向选择和道德风险,给企业集团的发展带来巨大的不良影响。因此建立一个有效而完善的财务控制体系是应对该类难题的一个重要手段。本文通过对企业集团的发展和特征进行分析和归纳,指出了企业集团中建立完善的财务控制制度的必要性,并通过对国内外研究的综述总结了在企业集团中进行财务控制的一般模式和手段。同时本文以笔者所在案例企业沈北控股集团公司为分析对象,对该企业集团的财务控制现状进行了分析,指出该企业集团控制体系存在的缺陷并通过引入博弈分析等方法对该企业集团的财务控制缺陷成因进行了分析,并最终针对该企业集团的特点,利用已有的企业集团财务控制理论为该企业集团财务控制体系的进一步发展完善及其集团整体管理水平的提高提供了一点个人的见解。
参考文献：
[1]. 电力企业集团内部审计相关问题研究[D]. 夏李君. 长沙理工大学. 2004
[2]. 工业工程在供电企业内部审计工作中的应用研究[D]. 李鹏. 华北电力大学. 2013
[3]. 电网企业集团财务控制研究[D]. 郑敬. 湖南大学. 2008
[4]. X集团公司财务管控研究[D]. 张娜. 云南大学. 2017
[5]. 关于电力企业集团内部审计管理模式的探讨[J]. 夏李君, 文素华. 电力技术经济. 2005
[6]. 企业集团内部审计制度构建研究[J]. 陈志新. 现代商贸工业. 2014
[7]. 国有控股企业负责人经济责任审计研究[D]. 吴榕. 中国财政科学研究院. 2016
[8]. LN电力有限公司集团内部审计研究[D]. 康琳琳. 东北大学. 2010
[9]. 电网公司内部审计研究[D]. 鲜梅. 西南财经大学. 2009
[10]. 沈北控股集团公司财务控制问题研究[D]. 冯海鹰. 大连海事大学. 2011
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