计算机审计方式下的人员资源管理，本文主要内容关键词为：资源管理论文,方式论文,人员论文,计算机论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1．计算机审计对审计人员提出的需求
1．1 审前调查越显其重要性
传统的审计方式下，审前调查主要
了解被审计单位的基本信息，获取被审
计年度经济概况，在计算机审计方式
下，审前调查不再只是局限于了解基本
信息，最主要的工作在于采集被审计单
位的经济业务、财务数据。
·审前调查的时间大大提前，有可
能在审计项目的前一年度就开始了数
据的收集工作；
·审前调查的工作量也增加了，除
了收集数据，对数据的整理、转换、部分
分析的工作也在审前调查完成；
·审前调查的质量好坏，更大地影
响了审计的风险和进度。
这要求审计人员要掌握数据库的
知识，具有采集、转换、验证、分析被审
计单位的数据的能力。
1．2 审计作业方式、技术方法发
传统审计方式下，审计以手工查账
为主，审计的主观性、审计的成果很大
程度上取决于审计人员的经验，计算机
审计方式下，审计工作大部分依靠计算
·在总体的把握上，传统审计方式
无法和计算机审计相比；
·同类问题的分析可以利用计算
机来完成，节约了大量的时间，提高了
·除了单兵作战的方式，由于审计
的电子数据量、被审计单位数据环境等
因素的影响，还可能需要在审计现场搭
建临时网络，或者实施网上审计等，运
用各种新的技术手段。
要求审计人员能够组建网络、能够
运用各种查询分析技术处理被审计单
1．3 被审计单位资料库、审计专
家经验库等基础工作亟待加强
由计算机审计形成的案例、经验等
可以用语句等形式描述，可重用性大大
提高，因而被审计单位资料库、审计资
料库、审计专家经验库等基础工作的建
设任务迫在眉睫。
要求审计人员能够对审计数据进行整理形成审计资料，编写审计案例形成审计专家经验等
1．4 审计过程规范化
计算机审计方式下，资源的统一调配和安排可以更科学，当前审计署开发了OA 系统和AO 系统，在审计项目的统一安排和管理方面已经提供了一个基本平台。
在审计项目中，就要求审计人员在审计项目的计划、组织、协调和控制方面做到规范管理
2．审计人员的改变
为了适应计算机审计的需要，审计
人员随之发生了变化。
·审计人员的组成发生了变化。
以往的审计人员主要由经济类、法
制类等相关专业的人员组成，由于信息
化的发展，通过培训、录用等方式，当前
的审计队伍里加入了很多计算机等其
他专业的人员，而且不只是参与审计部
门的信息化建设工作，还直接参与到审
计任务中间。
·对于个体审计人员来讲，知识的
组成也发生了变化。
现在的审计人员，大多数具有审计
相关知识和计算机知识，成为了掌握计
算机知识的复合型人才。
2．1 当前审计部门的计算机人才状况
当前，审计部门的计算机人才呈现
金字塔形的结构
第一层：计算机高级人才。拥有一
定的审计知识，具有丰富的处理被审计
单位数据的审计经验。具有能够处理各
种复杂的和计算机相关的，和数据接口
有关的技能和知识。
第二层：具有丰富的审计经验和丰
富的计算机知识，能够对一般的被审计
单位的电子数据进行处理，包括采集、
分析，发现线索等，这部分人能灵活应用和巧妙结合审计经验和计算机技能，
能够熟练运用或学习各种工具进行一
般的计算机审计处理，能够结合审计思
路编写语句查找线索，这部分人是计算
机审计的中坚力量，当前审计署开展的
计算机审计中级培训想要达到的目
第三层：具有丰富的审计知识和经
验，计算机水平不是非常高，但能够熟
练运用办公软件、一般的审计软件，对
于复杂查询和分析语句的编写存在困
第一层次的人才主要解决一些和
计算机密切相关的技术难题，常规审计
业务主要是由第二层次和第三层次的
人才来解决的。各层次人才之间并没有
明确的划分界限，第二层次的人才通过
培养可以成为第一层次的计算机人才，
第三层次的审计人员通过培训、学习等
手段可以成为第二层次的人才。
2．2
当前计算机审计人才的不足
但是当前的审计人才和我们的目
标还是有差距的，主要体现在：
◆高技术的人才普遍缺乏。和被审计对象的计算机水平和信息化建设相比，审计部门起步晚，而且由于审计部门要面对的被审计单位范围广、情况复杂，能够熟练处理各种复杂情况的高技术的计算机人才极度的缺乏。
◆由于计算机技术的飞速发展，即
使是已经掌握了一定计算机技术的人才也很难适应这种发展。
而对于某些领导干部来说，计算机水平还是处于比较低的水平，这成为了审计部门制约计算机发展的一个瓶颈。
◆在审计队伍中，还存在一部分计算机知识学而不用，考而不会的人员。把计算机学习和要求当作一种任务和指标，学过就行，考过就忘，没有在实际中锻炼自己，提高自己的能力。
3．加强管理和培训、提升审计人员能力
为了缩短差距，必须加强对计算机人才的管理，管理有几种重要的手段：
·合理的人员资源配置
·科学的培训方法
·有效的考核方法
3．1 计算机人才在审计部门的定位
现在审计部门的计算机人才，主要工作的部门是：
·审计业务处。直接参与审计业务，是审计业务处开展计算机审计的中坚力量。
·专门的计算机处室。负责审计部门计算机网络建设和维护、各种软硬件维护、审计相关软件开发和课题研究、参与审计业务处的审计项目。承担的任务比较繁杂。
从审计部门的工作性质来看，审计是最终的需要，使用计算机和其他相关的技术只是作为一种手段。计算机只有和特定的应用领域相结合，才有生长的土壤，才有发展进步的可能。其他部门如此，审计部门也如此。即使是专门的计算机专业人才，主要的任务也应该是审计，服务于审计，但和普通审计人员的工作也有所区别，体现如下：
·纽带作用。计算机专业部门，如计算机审计处，计算机中心等要有服务审计的思想，搭建计算机审计的平台，要起到把计算机和审计结合起来的纽带作用。
·引导作用。尽管非计算机人才经
过培训之后可以使用计算机技术进行
审计，但是对于一些比较专业的审计方
向例如系统审计、网上审计、数据挖掘
等专业性较强的审计领域，对非计算机
专业人员进行培训难度很大。因而计算
机专业人员应该有这种责任感，加强审
计方面的学习，加强计算机审计的研
究，引导计算机审计的发展。
3．2
计算机人才的人力资源配置
（1）审计业务部门的计算机人员构成由于审计业务部门主要承担审计
任务，计算机审计的主要任务也由业务处室承担，因而配备掌握计算机中级以上技术的人员是非常必要的，每个处室应该配备2—3名。这些处室内的计算机骨干应该掌握采集、转换、清理、验证、分析数据的重担，针对这些人员审计经验缺乏的特点，可以安排其他审计人员配合建立分析模型。
（2）计算机专业的审计人员安排
因为在审计部门，计算机专业毕竟不是主流，近几年信息技术的飞速发展又灌输了计算机专业人才的一种专业优势思想，应该考虑如何调动计算机专业人才的积极性和主动性，让非主流的专业人才在主流业务上发挥作用。
·参与审计项目。让计算机审计处参与审计项目，特别是数据采集难度大、数据处理量大、现场网络审计、网上审计、信息系统审计等情况下，应该让计算机专业人员参与，发挥能动性。
·课题研究。安排计算机和审计相结合的研究项目。开展相关的学术研究。
（3）对非计算机专业的审计人员的安排
很多非计算机专业的审计人员已经掌握了一定的计算机知识，如通过计算机中级考试的人员，但并不是所有通过中级考试的人员都在审计中真正达到了中级标准，只为考而考，考而不用的现象大量存在，对这一部分人就应该在审计中加担子，例如编写案例，参与数据采集、清理、分析的全过程等。
3．2 科学管理、加强培训
要明确关于培训的几个观点：
·培训是管理者加强管理的一种措施。培训是在管理者预测本部门的发展趋势之后对员工进行技能提高的一种手段，目的是为了让员工掌握企业发展所必需的技能和知识，服务于企业，促进企业的发展。
·培训本身也要讲求一种效益，培训的知识和技能一定是要为企业服务的，培训本身有成本，如何让收益大于成本，这都是需要我们认真思考的问题。
（1）高级计算机人才的引进和培训
培训的对象可以是当前处于中间一层的人员。培训至少要达到以下的效果：
·能对大型的业务数据进行处理的能力。由于被审计单位的高度信息化、数据集成化，在审计时集中处理的数据不是很成功，这方面我们的能力还有待加强。
·具有深厚计算机审计理论的能力。具有自主创新、能够不断研究、提出新的计算机审计研究的前沿思想、引导计算机审计发展的方向的能力。
·和国际接轨的能力。在理论和技能上能赶超国际水平。
·熟练的外语应用能力。外语的熟练使用是和国际沟通的桥梁，是第三项能力的补充。
培训可以采用如下方式进行：送到国外学习，或者由审计署组织专门的培训班，请国内外的学者授课和交流。当前送到国外培训的审计人员（短期学习半年或半年以上的）主要是作为一种福利来执行，学习回来以后没有统一的安排和后续的训练，在国外学习的效果没有得到加强和延续。对这一部分人才，应该组织专门的研究课题和方向，一定时间后取得成果，如审计署牵头的863课题研究就是一个很好的范例。可以组织专门的课题研究，以最终形成报告。
（2）对计算机中级人才的培训
对这一层次的人才，在已经掌握计算机审计的技能基础上，要根据计算机和审计的不断发展，把新的知识和技能、新的审计理论传达给他们，让他们理解和掌握。并在审计项目中实践，取得新的发展。
（3）对于领导干部的培训
是否有必要把掌握计算机技能作为考核领导干部的一个指标，这个还没有达成共识，但掌握计算机审计的知识毕竟是一种趋势。领导干部可以没有很熟练的计算机操作技能，但一定要有先进的计算机审计理念，要能够对计算机审计的操作流程有深刻的理解，才能在组织和安排审计项目时心中有数，科学、合理调度审计力量，指挥123层次的人才做好工作。对领导干部的培训应该着重以下两点：
·概念和思想观念的转变。
·实例。实例是最有说服力的。在审计工作中真正用了计算机审计的领导干部来交流和讲解方法是最有效的方法。
3．4
绩效和考核
由于当前我国公务员制度的局限性，技术类人才的工作成绩也只能在职务晋升这一点来体现，如何突破这一局限性，对技术类人才的工作成绩进行考核，还需要进行思考。但不管何种考核标准，应该参考一下下面几种对待工作的态度：
·工作是一种机遇
·把工作做好可以积累经验，锻炼技能
·金钱并不是最好的激励机制，工作中注重对工作单位有贡献的感觉现在有的单位进行量化考核，考核标准中把计算机方面的工作作为一种成绩进行肯定，这在短期内促进计算机审计的发展还是有益的。
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