项目型企业财务危机实时预警系统框架设计，本文主要内容关键词为：实时论文,预警系统论文,框架论文,项目论文,财务危机论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、研究背景
有关项目型企业财务危机实时预警系统框架的研究很少，西安交通大学黄继鸿等研究了基于案例推理的企业财务危机智能预警支持系统，并给出了基于案例推理的智能预警支持系统的相关模块；西安交通大学田高良等研究了上市公司财务危机实时预警系统，并从总体财务预警体系和分部门财务预警体系两个层次进行了探讨；西北农林科技大学廖正华提出了构建财务危机预警系统的实施新思路： 财务危机预警系统应以专门组织为保证，依次执行预警——报警——排警3项活动；河北师范大学王明吉等对财务预警的逻辑过程进行了分析，即：确定警情，寻找警源，分析警兆，预报警度；张长江等对企业财务预警管理信息系统进行了分析与设计。这些研究拓展了企业财务危机实时预警系统的构建思路，但是有关基于项目型企业的财务危机实时预警系统的构建以及如何设计相关的预警数据库则较少涉及，本文将尝试对以上两个问题进行进一步探讨。
二、项目型企业需要建立实时机制
信息时代极大地改变了企业经营的模式，然而，信息爆炸也给经营者带来了更多的困惑，纷繁复杂并无限增长的信息量与企业相对有限的信息处理能力之间的矛盾日益突出。为此，有学者指出，企业经营者可考虑将企业重组成“实时驱动”型企业。所谓“实时驱动”型企业就是能充分利用实时信息的企业。这类企业必须运用财务信息实时报告系统软件，来改变信息的传递方式，从桌面财务转变为网络财务，使其能最敏锐、最及时、最准确地反映公司的财务状况，使实时的信息成为整合整个公司经营过程的驱动力量，来增强公司的决策、控制和预警的能力。
田高良将“实时驱动”型上市公司与单纯的现代公司进行了对比，在财务管理方面， 提出了从桌面财务转变为网络财务的设想，其中包括：运用集成财务管理信息系统，从而使员工从日常规范性的处理数据的繁重工作中解脱出来，实施真正有效的“例外管理”。为实现有效的财务预警，规避财务风险，项目型企业应利用信息技术把企业重组成“实时驱动”型企业，及时将信息转化为有用的知识，以提高其决策、控制和预警的能力。这是实施项目型企业财务危机实时预警的基本前提。
三、项目型企业财务危机实时预警系统框架设计思路
项目型企业财务危机实时预警系统框架设计思路如图1所示，整个系统包括5大模块，分别是：预警数据库模块、预警模型模块、警度预报模块、排警方案制定模块和预警信息反馈模块。
图1 “实时驱动”项目型企业财务危机预警系统框架
图1显示的项目型企业财务危机实时预警的逻辑过程包括以下五个环节：
1.广泛收集信息，设计预警数据库
预警数据库应包含两个子数据库：财务指标数据库和财务预警案例数据库。
（1）财务指标数据库。学者对于有关预警指标的选择所做过不少研究，研究表明，通常应考虑能够反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力的指标，作为预警决策的依据。厦门大学吴世农的研究中选择了：盈利增长指数、资产报酬率、流动比率、长期负债与股东权益比率、营运资本与总资产比和资产周转率这6项指标，可作为项目型企业选择财务危机实时预警指标的参考。
（2）财务预警案例数据库。该数据库收集相关的预警案例，这是基于人工智能技术的案例推理方法，为企业财务预警提供支持。预警案例采用框架知识表示方法来描述预警案例，因为它能将某企业在一定时期的各项财务指标情况、预警方法的选择和专家经验等有机地结合起来，运用关系数据库技术，将所有搜集的案例存放在一系列相互关联的数据表中。以便建立索引，便于案例推理沿着系统结构层次关系在案例索引中搜索案例框架，到相应的数据库表记录中搜索案例，充分利用SQL的查询优势。对基于案例推理的财务危机智能预警支持系统，由于其具有自学习能力，案例库将会越来越大，可能会有很多条记录，采用关系数据库技术来管理案例库，其运行速度将可得到保证。
2.科学选择预警方法，构建预警模型
预警模型的构建总体可分为单变量模型和多变量模型，通常多变量模型的预测效果比单变量模型好。多变量模型中的经典预警模型是由美国爱德华·阿尔曼提出的Z模型，用以计量企业破产的可能性。1968年，爱德华·阿尔曼选取了1946～1965年间的破产与正常公司共33家，从22个财务比率中选取了5种最具有共同预测能力的财务比率，建立Z模型对企业的财务状况或是否面临破产的问题进行研究。国内学者根据我国上市公司的实际情况运用统计学方法（多元判别分析、Logistic回归等）和数据挖掘技术（决策树、神经网络等）做了一些实证分析，对于财务危机预警都有比较好的预测效果。
因为项目型企业往往需要运作大的项目（例如大型国际工程项目等），所以其风险较一般企业要大，因此，对于项目型企业而言，应更适合采用基于案例推理的财务危机实时预警模型，该模型由黄继鸿（2003）提出，给出了相应的算法。该模型不仅能够处理定量因素，而且结合专家知识、经验处理定性因素的影响，为智能化预警支持系统的研究进行了有益的探索。基于项目型企业所处的经济环境及行业的不同，可灵活选用相应的预警模型。
3.实时监控警情，及时预报警度
根据预警模型得出的预警结果，获得企业的综合警情，报告财务预警警度，提醒管理人员注意，引起警觉，并采用相应的措施。警度的预报因项目性质及规模大小的不同而有所不同，一般可根据专家意见，设置预警标准，警度一般分为无警、轻警、中警、重警、巨警五种。为了更直观的反映和检测警度的大小，可以绘制预控图来描述，预控图表现为三种区域：安全区、警戒区和失衡区。
4.制定排警措施，实施预警方案
拟订有效、可行的排警对策是企业财务预警管理信息系统的最终目标。在该模块中，通过两种方式形成排警方案：一是从案例推理方法中获取的排警办法；另一种是将警情传递给相关专业领域的专家，采用德尔菲法获取的排警方案。企业应将这两类排警方式结合起来，权衡实施，以克服单纯用案例推理法带来的灵活性较差的弊端。
5.反馈预警信息，更新预警案例
对于完成的预警案例，企业应及时反馈预警信息，形成新的预警案例并存入财务预警案例数据库中，以更新数据库。
四、结语
项目型企业财务危机实时预警系统框架设计过程中应注重以下几个方面的问题：1.促进项目型企业建立“实时驱动”机制，实现企业内部信息共享，建立以财务为中心的信息集中、反馈系统；2.预警数据库的构建应具有很好的可移植性，可以嵌入到企业的管理信息系统中，与企业信息组织融合，对企业是否会发生财务困境能进行一定程度的动态监控；3.预警方案的实施应由企业建立专门的危机处理机构具体操作，通常对于财务预警的处理应该集中在警戒区，因为在失衡出现后采取调控措施，虽然可以起到亡羊补牢的作用，但修复起来难度和代价都将扩大。[本文源自：成都理工大学商学院研究基金项目：我国上市公司财务预警实证研究（项目编号：Sxyzc08-07）。]