摘要：在现代企业财务管理工作中，现金流量管理有着极为重要的地位。它能够通过经济数据来规避企业可能面临的财务风险，在现代经济面前，需要用现金流量管理使企业在竞争中处于上峰，使企业的利益最大化，同时提高企业的综合实力。本文对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行了探讨。
关键词：现金流量管理；企业；财务管理；地位；措施
现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位，该管理能够通过经济数据较好地避免企业财务可能面临的风险，在市场竞争异常激烈的当下，企业有必要通过现金流量管理来使企业在市场竞争中处于上峰位置，从而实现企业的效益最大化，提高企业的综合实力。
1 现金流量管理在企业财务管理中的地位
1.1现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分
在企业的现金流量管理中，现金流量预算是其重要的管理手段之一，同时，现金流量预算管理也是企业财务预算的重要组成部分。在一个企业的内部经营管理中，如果想要提高财务活动的成效，实现现金的平衡与协调，控制好企业货币资金的收支情况，就需要以现金流量预算为主要依据。所以说，现金流量预算是企业生产经营的重要环节。企业在进行有效的预算后，有利于提高投资决策的科学性，从而提高风险规避的能力，提高企业的经济利润。
1.2企业的现金流量是评估企业价值的重要标准
企业价值指的是企业的整体盈利能力。从这个角度出发，通过对企业的现金流进行折现是有效评估企业价值的方法。但是在评价企业价值的过程中，需要带着发展的眼光与观点去看待。特别需要注意的是需要编制好企业的三大报表，分别是资产负债表、利润表以及现金流量表。接着，企业的现金流量就可以在此基础上进行相应的处理，从而更加准确的预估企业的价值。
1.3现金流量与企业的经营管理状况紧密联系在一起
企业的现金流量是借助于对企业财务的收付实现制来实现的，也就是说不会随着企业财务政策的变化而变化。通常来说，企业的经营状况需要通过企业的内在价值来实现，而企业内部价值的衡量是以现金流量为主要依据。也可以理解为企业的现金流量能够反映出企业的经营状况。与此同时，企业还可以通过现金流量的管理找出企业存在的不足，并从此入手寻找相应的解决措施，以此促进企业的更好发展。
1.4通过现金流量管理能够判断出企业的风险程度
在激烈的市场竞争中，企业的生产经营势必会遇到各种风险。对于不同行业的企业来说，行业性质不同，就会遇到不同的风险情况，就会有不同的风险预防机制。但是，对企业的经营来说，势必都会遇到财务风险。企业只要通过筹资来维持正常的基本活动，就需要开展对资金的管理工作，而在这个过程中，难免会出现各种不同类型的财务风险。而企业的现金流量管理在一定程度上可以反映出企业遇到的财务风险程度，进而能够为企业开展各项财务管理工作提供建议与参考依据。为此，企业在开展财务管理工作的时候，需要提高对现金流量管理的重视，发现财务管理中存在的不足，财务人员应该要及时向上级反映，从而积极的采取各项措施，来降低企业财务风险的危害程度。
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2 提高企业现金流量管理的措施
2.1提高筹资环节现金流量管理水平
企业开展的一系列关于现金流量管理的活动是考虑到企业的资本成本和财务安全等因素，是由现金流量管理决定的，所以必须采用合理的方法提升现阶段现金流量管理的效率，从而减少经营成本，降低对财务构成的威胁。一些公司对于发展过程中的小型投资环节，结合以前出现资金不足、资金流动性差的情况会采取一些措施，财务部首先根据利润和负债数据大体估算出未来几年内资金出现短缺或者盈余的概率，从而制定相应的计划。其次在控制公司正常运作的前提下，合理举债，通过与企业自有资产进行比较，形成固有模式，让企业不会出现因债务太高没有能力去偿还的局面。
2.2将经营性现金流量水平提高
企业在日常管理过程中，应该根据实际运转情况和预算对进一步的发展提出具体的计划。第一，企业应该把握好现金流动性和收益性两者之间的关系，确定最佳现金存储量，提高资金运转速率。第二，应以企业实际收入情况为前提，制定出相应的标准来保证企业正常运转。最后，企业应从自身优势出发，避开一些风险较大的投资领域，确保资金流处在稳定的范围内。
2.3现金流分类和预算管理的完善
企业日常运行过程中，应保证现金收支的平衡。通常情况下，应减少现金短缺以及余额不足的现象。如果产生了现金短缺的现象，则说明企业运行过程中采用了不够科学的现金管理方式，将导致企业资源严重浪费。在这种情况下，企业应合理安排现金，促使现金的收入及支出能够始终控制在一个适当的范围中，并采取有效措施，提升现金的使用效率，只有这样，才能够充分发挥出现金流量管理的价值。从经营的角度来看，科学调整企业现金流量的过程中，相关工作人员应当首先对现阶段企业运行的实际状况进行深入的了解，熟悉现金流量在企业每一项业务中的应用状况，同时还应将对现金流入与流出状况的掌握纳入到部门考核当中；从投资的角度来看，在实施现金流量管理的过程中，首先应对现金流入与流出量进行预算，企业相关部门应对预算工作以及各项业务的执行状况进行严格的监督，保证现金流量的使用向着特定的方向前进；从筹资的角度来看，应当全面统计企业经营过程中每一季度所产生的现金流量数，并将这一统计数据及时上报给相关部门，如决策和管理部门等，促使其针对这一数据内容，有效预测下一季度当中将会产生的现金流量，并科学地筹划工作内容和流程；针对财务部门来讲，相关报表的制定应当以周为单位，并且定期进行阶段性总结，如年度、季度和月份等。在这种情况下，财务部门在日常工作中应积极将日常工作融入到每一个企业项目当中，做好事前交流、事中监督以及事后分析，保证企业在长期的发展过程中，能够更加高效地使用现金流量，提升企业经济效益。
2.4提高现金流量的周转速度
众所周知，在企业的发展中，不断提高现金流量的周转速度能够提高企业现金回报的安全性，并且也可以进一步提高企业的经营效益。尤其在当企业的现金流转速度加快的时候，企业所面临的投资风险比较低，这样一来企业可以在比较短的时间内获得报酬以及利润，从而能够潜移默化的对企业的健康发展产生影响。另外，在企业的发展中，只有真正利用好现金流量管理，并且对企业的现金流量加以控制与管理，将其中所蕴藏的规律探索出来，找出有效的解决措施，才能不断提高周转速度，提高盈利能力。
2.5进行报表的多维度比较
在进行企业生产经营管理的过程中，企业管理人员要加强对企业运营情况的全面分析，结合企业的实际经营情况来做出正确的战略决策，积极地发挥出企业现金流量管理的重要作用。要加强对企业运营情况的全面分析，首先应该对企业的现金流量表进行分析，现金流量表不仅是企业财务管理的基础，也是体现企业经营状况重要表格之一。
综上所述，现金流量管理在现代企业财务管理中处于核心地位，且不可取代，它可以通过经济数据来帮助企业进行风险规避。在现代经济面前，需要用现金流量管理来使企业在竞争中处于上峰，使企业的利益最大化，同时提高企业的综合实力。
参考文献
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论文作者:高丽娜
论文发表刊物:《基层建设》2017年第24期
论文发表时间:2017/11/15
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