完善我国养老保险制度的对策选择，本文主要内容关键词为：对策论文,养老保险制度论文,我国论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
养老保险是劳动者因年老丧失劳动力而退出社会劳动领域，由社会提供生活保障的制度。从开展时间、参保人数、参保率、保障人数、支付数量等方面看，养老保险是社会保险中最重要的险种，其运行状况直接影响着国民经济的发展和社会稳定，它是社会的安全网和稳定器。在我国人口老龄化加速、地区经济发展不平衡的情况下，进一步完善我国的社会保险制度，对于我国经济的快速发展，步入小康社会具有极为重要的现实意义。
一、我国基本养老保险制度存在的问题
1.积累不实，个人账户空账运行。据预测，到2030年，我国60岁以上的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%，这样会增大对社会保险基金的需求。应该说，社会统筹和个人账户相结合的半基金制有利于我国应付人口老龄化的挑战，逐步实现由企业养老制度到社会养老保险制度的转变。但是，在上述新旧制度转换过程中，“老人”所需的养老金和“中人”所需的过渡性养老金在资金采源上并没有按照理论上所推论的“由国家全额承担”，而是期望通过加大企业统筹费率的方式逐步将其消化，在退休人员不断增加和企业拖欠养老费日益严重的情况下，用“中人”和“新人”的个人账户基金支付“老人”的退休金时，就会导致个人账户出现空账。据世界银行推算，我国空账数额约占年度GDP的40%。国内统计部门的保守统计也在3万亿左右。如此庞大的空账数额对国民经济造成了巨大的压力。随着我国人口老龄化的加速，形势将更加严峻。长此以往，将影响我国的改革发展和稳定大局。严重的“空账”问题不仅使我国的基本养老保险制度在实际运作中仍然停留在传统的现收现付模式之中，而且放大了未来养老金的支付危机，使所要建立的新制度难以为继。
2.缴费率偏高，征缴困难。由于当前我国企业参保率不高，转轨成本没落实等原因，长期以来我国企业缴费率居高不下。我国目前企业的平均缴费率为23%，高于世界平均水平(10%)13个百分点，高于国际警戒线(20%)3个百分点。30个省、市、区中，平均缴费率在20%以上的有24个，超过25%的有上海(28%)、福建(27.76%)，辽宁(27.79%)、山东(25.22%)、和吉林(25.06%)5个城市。缴费率偏高导致两种结果：一是强化个别企业逃避缴费和拖欠基本养老费的动机。据统计，仅在1999年底，我国基本养老保险基金当期收支缺口的省市由1998年的6个增加到25个。二是加大了企业的产品成本，降低了企业的竞争力，给企业的经营造成了一定的负面的影响。一些企业的效益严重“滑坡”，导致企业按时足额缴纳基本养老保险费的能力衰弱。不少企业仍处于困难期，支付能力不足，无力缴纳或以各种方式拒缴。有的省份收缴率竟在60%-70%。据有关资料透露，到2001年，我国共拖欠离退休人员养老金近100亿元。涉及离退休人员350多万人，拖欠养老保险费百万元以上的企业近6000家。随着退休职工的增加，社会负担将会越来越重。
3.养老保险基金缺乏相对独立性。一是表现为资金流失现象严重。据劳动社会保障部会同会计署、财政部对全国基本养老保险金进行清查。结果表明，12年来仅基本养老保险金被挤占挪用的数额就达100亿元，其中已核准损失2000多万元。值得注意的是，违规动用资金的单位主要是地方各级政府和社保经办机构，由政府直接动用或批准动用的资金占违纪金额的30%以上；二是基金的存储管理混乱。由于社会保障基金数额较大，成了众多金融机构争拉存款的对象，并给基金管理部门一定的回扣，为基金管理部门私设小金库提供了便利条件。基金管理缺乏相对的独立性，监管体系不健全，是基金流失的主要原因。
4.养老保险统筹层次偏低。到目前为止，我国基本养老保险费的统筹层次仍以地（市）县为主，真正达到省级统筹要求的还为数不多，更不用说全国统筹了。在实际运行中，由于不同统筹层次的基金无法调剂使用，往往造成赤字与结余并存的局面，基本养老保险基金盈余地区的盈余资金并不能调剂用于解决基本养老保险基金出现缺口的地区，而出现赤字地区的基本养老保险基金缺口却由财政负担弥补。这样，在基本养老保险未实行全国统筹的情况下，就会出现基本养老保险基金总量盈余的同时财政补助支出激增的局面。为了保证支出，满足人民的生活，中央财政不得不拿出一笔资金来进行补贴。基本养老保险不仅在省际之间存在着不平衡的现象，而且在省内之间也是如此。如辽宁省的结余主要集中在大连市和鞍山市，其他10多个地区的结余为之不多。
5.养老保险体制条块分割，缺乏监督。长期以来，我国城镇职工养老保险仍由劳动部门管，机关事业单位职工养老和失业保险由人事部门管，农村养老保险由民政部门管理。政出多门，相互制肘，中央调控能力弱，影响管理效率，造成人财浪费，加大社会保险管理成本，不符合管理的效率原则。这一状况虽然近期有所改善，但离预期管理目标尚有距离。由于社会保险行政管理和基金管理在部门内“政事合一”，导致保险基金不能专款专用，挪用、挤占、浪费现象严重，难以形成有效的社会外部监督。尤其是缺乏参保人（企业和个人）的监督。
二、国外养老保险制度的特点及其启示
（一）国外养老保险管理体制特点
自1889年德国首次颁布人类历史上第一部《残废和老年保险法》以来，经过100多年的探索，现已有161个国家建立了各自的比较完善的养老保险制度。综合来看，这些体制的建立具有以下特点：
1.政府积极进入，直接负担并进行管理。世界上绝大多数国家都在中央政府中设立有一个或一个以上的社会保障部门，并承担着社会保险事务的管理与监督职能。这种变化是工业化发展和社会保险事业发展壮大的必然结果。尽管一些国家如智利等国家将养老保险等个别项目交由私人管理，但实质上还是由政府监督其运行，并负最终责任。
2.强调集中统一管理。但具体管理体制机构并不统一。在管理方式上，有的国家完全由政府直接管理，如新加坡、马来西亚实行中央公积金式的养老保险制度；有的国家只起监督作用，如智利的养老私有化制度；有的国家由政府结构与半自治机构共同管理社会保险事务，等等。
3.通过立法保证社会保险机制的顺利运行。世界各国中的社会保险管理机构的职责，大多数由相应的社会保险法律、法规规范和保证。发达国家的社会保险管理机构，在制定社会保险法规、政策的同时，还起着监督整个社会保险制度运行的作用。
（二）国外养老保险筹资模式及其特点
世界各国社会养老保险的筹资模式主要有3种：
1.现收现付制。即当期的养老保险资金来源主要满足当期的养老保险支出需要。它是根据一定时期内收支平衡的原则来筹集资金。它又分为三种类型，即非缴费统一支付型、公共补贴缴费固定支付型和公共补贴缴费参照条件支付型。其中，第三种类型是由国家法律规定雇主和雇员缴费的水平，国家财政给予补贴，养老金的支付与缴费工资和缴费年限挂钩。由于引进了竞争机制，这种做法可促进财政资金的有效使用。
2.完全基金制。这种模式以新加坡为典型代表，养老保险金由雇主和雇员缴纳到个人账户上，国家不直接为雇员进行补贴，投保者退休后根据养老金账户上的积累量的多少领取养老金。这种模式立足于长期收支总平衡的原则确定收费率，适合于实行中央公积金式以及实行个人养老金账户并且由政府部门统一管理的国家。这种模式由于需要有充足的资金流量作保证，在满足正常养老金支出的同时，出现相当的结余。因而这种模式运作需要相应的前提条件。
3.部分基金制。这种模式是在现收现付制的基础上，根据分阶段平衡的原则确定缴费率。即在经济可承受的范围内，适当增加一部分养老费用，以满足退休高峰期的养老支付需要。这种做法既可满足当年退休者的养老金的需要，又可以利用已储备资金支付退休高峰期的支出需要，其做法对发展中国家具有重要的启示作用。
（三）国外养老保险基金的投资管理
从世界实施养老保险制度的大多数国家看，在筹资模式上主要采取完全基金式和部分基金式。这就普遍会遇到养老金的保值增值问题。目前，在国外养老金的运营上，存在着由民营保险公司运营管理保险基金的趋势。事实证明，由民营保险公司经营社会养老保险基金，实际上是将市场竞争机制引入到社会养老保险基金的管理，有利于提高社会养老保险基金的管理效率，提高基金的保值增值能力。据世界银行2000年资料显示，实行社会养老保险基金由民营间接管理的国家，其养老保险的实际收益率高于实行国营直接管理形式的国家。实行养老保险基金由民营管理的国家，其实际收益率较高。如美国为8.0%，英国为8.8%，荷兰为6.7%，智利为12.3%。而社会养老保险基金实行国营直接管理的国家，其实际收益率较低，如新加坡为3%，印度为0.3%，埃及为-11.7%，土耳其为-23.8%。二者的效益差异是显而易见的。
从以上的考察和分析不难看出，国外以养老保险为主体的社会保险管理体系建立和完善的实践，对建立适合中国国情的社会保险管理体制具有积极的启示作用。一是政府要大力加强养老保险的立法监督职能。养老保险体系的健全与顺利运行与否，直接关系到社会的稳定，关系到改革开放顺利进行的大局。因而，当前应大力建立健全我国养老金保险的法律法规，对社会保险事务的管理，应提高到规范化管理的层次。二是政府对当前社会保险事务，应进行强有力的宏观管理、统筹、协调、监督。为早日全面步入小康社会，政府在当前养老保险体系建立过程中，必须发挥其应有的作用。三是积极引入市场竞争机制，逐步形成部分基金用于外部投资的养老保险市场。在当前我国养老保险体系尚未健全的情况下，引进竞争机制要循序渐进，有计划、有步骤地进行。四是在我国养老保险体系建立过程中，要勇于开拓创新。国外社会养老保险管理体制结构的多元化事实表明，我国在独特的国情条件下，社会保险不能照搬任何国家的模式。我们必须在借鉴中开拓创新，走具有中国特色的养老保险之路。
三 完善我国养老保险制度的对策选择
1.统一社会养老保险管理，构建适合中国国情的养老保险管理模式
借鉴国外的经验和我国一些城市的试点做法，在各级政府建立健全统一的社会保障部门或实体性的社会保障委员会，作为政府对社会保险实施统一领导的最高行政机构。这里，重要的是实行统一的制度、统一的标准、统一的管理。当前，要尽快统一对城镇职工和个体私营企业的职工、自由职业者进行社会保险的各种规章制度，建立行政管理、事业经办、基金管理和社会监督四个体系，以职责分开，责任明确。构建具有中国特色的养老保险模式：从近期来看，应实行部分基金制的管理模式。社会保险机构负责养老保险基金的管理，由养老保险基金管理公司负责投资营运个人账户基金和统筹结余资金，严格界定养老保险金的投资范围，积极建立和完善养老保险监督制度；从远期来看，应向完全基金制度过渡，实行个人账户、政府辅助、公司管理相结合的运作模式。由较为独立的养老保险基金公司负责对养老保险基金的投资营运，通过制定严格的养老保险基金投资法对养老保险基金的营运进行全面的监督。
2.解决养老保险基金缺口问题，做实个人账户
近几年来，我国养老保险当期缺口不断扩大，仅2000年的缺口为300多亿元，收不抵支的省份已达24个。有效解决基金缺口问题，就要多渠道筹集社会保障资金。一是作好各级财政预算，调整财政支出结构，提高社会保障支出在财政支出中的比例。二是开征专项税种，如社会保障税，增大社会养老保险资金来源。同时开征遗产税等地方税种，用于社会保障。三是开展财政信用，发行社会保障长期债券，多种形式筹集养老保险资金。要在坚持实行社会统筹和个人账户相结合的基础上，做实个人账户，积极进行养老保险改革试点。一是将个人缴费比例从目前的平均数5%提高到8%，个人账户完全由个人缴费形成。原规定的用人单位20%的缴费比例不变，但不划入个人账户。二是实行社会统筹基金与个人账户基金分开管理。社会统筹基金不再透支个人账户基金，个人账户实账运营。三是个人账户由省级社会保障经办机构统一管理和运营，将基础养老金月标准由原设计的相当于职工月工资的20%调整为30%，以保持职工退休时的基本养老金水平不受影响。
3.实现养老保险基金的保值和增值
从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，允许进行债券等其他投资，推动资本市场的发育和咸熟。在这方面，可参照其他国家的做法。例如，德国法律规定，养老保险金可投资于股票的上限为20%，投资于房地产的上限为30%，投资于流动资金的上限为49%。我国也可根据国情制定相应的投资办法。可通过立法的形式规定不同风险类别投资的最高限额。例如，可规定每一笔金融投资占整个基金总数的比例。要建立投资审核制度、信息披露制度，以防止内幕交易和市场操纵等违规行为。要将审核程序和结果公开，增强投资运行的透明度，便于社会公众进行监督。为了克服“所有者缺位”问题，还应积极推进基金管理的民营化。由民营机构管理养老金，可进一步强化竞争机制，提高养老保险基金的保值增值率。伴随着我国成功加入WTO和资本市场的国际化，在时机成熟时，可以考虑让国外的基金投资管理机构进入。在养老保险基金运营过程中，要保证养老基金的安全性、流动性、盈利性。
4.适时开征社会保险税
目前世界各国在基本养老保险的筹资模式上，通常有三种：缴税制、缴费制及强制储蓄制。在上述三种模式中，缴税制更有约束力。因而，通过开征社会保险税获得包括养老保险基金在内的社会保障资金，具有必要性和可行性。开征社会保险税，不仅可以确保社会保险收入的安全可靠，而且有利于公平税负，促进劳动力跨地区、跨行业的合理流动。根据国外通行的做法，我国社会保险税的纳税人包括：我国境内各类企业、行政事业单位、社会团体的职工、外资企业的中方人员、自由职业者（包括个体工商户）。财政拨款的事业单位可采取向社会保障机构预算划拨的办法。课税对象为行政事业单位、企业支付给职工的工薪数额及自由职业者的毛收入。考虑到我国的现实的情况，可首先设置养老、失业、医疗三个税目。在税率设计上，可按照不同的税目设计不同的税率。如养老保险的税率可确定为16%。由企业单位和个人分别承担。失业保险的税率可确定为3%。医疗保险的税率应在试点成功后再行确定。企业缴纳的社会保险税应视同工资成本进入管理费用，计入企业产品成本。行政事业单位缴纳的社会保险税应列入收支预算，按国家财政预算规定保证按时支付。个人缴纳的社会保险税应计入个人应税所得的扣除项目，以防止重复课税。社会保险税的征收应实行按月征收，不得进行擅自减免。社会保险税的收入应纳入社会保障预算，保证使用时专款专用，不得挤占和挪用。
5.妥善解决养老保险基金的历史遗留问题
我国养老保险基金建立过程中的个人账户“空账”问题，实际上属于经济转轨过程的历史遗留问题。长期生存在计划体制下大多已退休的“老人”，由于其个人账户很少有历史积累，只能仍按现付制进行安排；对于在新体制下走入工作岗位的“新人”，应完全适用新制度，实行完全基金制。对相当数量的介于“老人”和“新人”中间的“中人”，则既不能按现收现付制进行安排，也不适合实行基金制。只能通过过渡性的措施予以解决。具体地仍可实行个人账户的管理办法，在其退休后按其账户余额领取养老金。对于其养老基金个人账户资金的不足部分，可由财政做政策性的统一解决。
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