利用AO对养老保险资金业务数据分析一例，本文主要内容关键词为：一例论文,保险资金论文,业务论文,数据论文,AO论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
受县政府的委托对县养老保险所进行了审计，审计人员通过AO2008对相关数据进行了综合分析，养老保险金在管理过程中存在参保人数账表不实、部分转移人员转移金额不实、违规发放死亡人员养老金、重复参保等问题。具体审计思路如下：
一、参保人数账表不实
审计思路——首先我们取得被审计单位的统计报表，然后通过导入到AO中的数据用sql语句查询分析实际参保人数、（在职人数、离退休人数）欠费金额、缴费人数、缴费比例等，对照被审计单位的统计报表看有没有账表不符的情况。
审计步骤——利用AO的查询功能在参保信息表中查找截止到2009年年底的实际参保人数。
Select[人员编号]，[姓名]，[参保日期]From[业务-源-参保人员基本情况表]WHERE LE FT（[参保日期]，4）='2009'
审核结果——用查询结果与养老保险所提供的参保人员报表对比电子系统少录入30人。
二、转移人员转移金额不实
审计思路——首先通过原始凭证生成转移金额明细表（在数据整理阶段用sql整理后已导入到AO中），然后已此表为基础，与转移人员信息表关联比较查找实际转移金额与转移人员账面结存金额不一致的情况。
审计步骤——利用AO的查询功能在转移人员信息表和转移金额明细表中查找账面转移金额和实际转移金额不一致的人员名单。
Select a.姓名，a.账面转移金额，b.实际转移金额From转移人员信息表a，转移金额明细表b WHEREa.姓名=b.姓名
审核结果——审核发现有12人次财务转移金额与个人账户应转移金额不一致。
三、违规发放死亡人员养老金
审计思路——利用县公安局2009年12月31日之前全县死亡人员基本资料与养老保险经办机构2009年度12月领取养老金的离退休人员的基本资料关联对比，查找已死亡但是仍领取养老金的人员名单。
审计步骤——首先把从公安局采集的数据导入到AO中生成死亡人员信息表，包含姓名，身份证号两项。
再通过身份证号将养老金发放明细表与死亡人员信息表关联，将身份证号相同的记录挑选出来，生成已死亡仍然领取养老金人员明细表。
Select姓名，身份证From离退休人员基本情况表WHERE身份证in（Select公民身份号码From死亡人员名单）
审核结果——审核发现领取养老金的离退休人员中有11人的身份证号码与我县已死亡人员身份证号码一致。
四、领取养老金的离退休人员身份证号码重复
审计思路——在参保人员中查找身份证号相同的人员，另外查找身份证号不正常的人员名单。
审计步骤——将参保人员信息表导入到AO中，分别整理出身份证号姓名都相同的明细表，身份证相同姓名不相同的明细表，身份证号不正常的明细表然后再具体调查核实。
Select姓名，[身份证号]From参保人员基本情况表WHERE身份证号in（Select[身份证号]From参保人员基本情况表GROUP BY身份证号HAVING COUNT（*）＞1）
审核结果——审核发现2人姓名和身份证号码一致，人身份证号码重复但姓名不一致的有27例54人次。
五、小结
在对县社会和劳动保障局的审前调查中我们了解到，社保局的财务、业务数据量很大，全面的详查时间不够。因此，计算机人员和审计人员在认真分析研究的基础上，同时充分与被审单位人员沟通，了解被审计单位的信息系统与业务流程，并尽可能多的得到被审单位信息系统资料，如开发说明书，数据字典以及系统操作手册等的情况下，确定审计内容、审计范围与审计重点，确定数据采集的重点，制定有重点的可行的数据采集方案与计算机审计方案，取得了很好的审计效果。