日本农业政策性金融业务介绍，本文主要内容关键词为：政策性论文,日本论文,金融业务论文,农业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
去年6月，我赴日本进行为期两周的业务研修，重点考察了日本农林渔业金融公库的资金计划、信贷、财务会计管理三个方面内容。现将有关情况介绍如下。
一、资金计划管理
1、资金筹集。日本政策性金融机构由银行、金融公库和其他政府金融机关三个部分组成。前两者只办理贷款，后者只负责资金的筹集。资金的筹集部门和贷款部门实施分离是日本政策性金融机构的突出特征。长期以来，日本政策性金融机构的资金主要来源于邮政储蓄和邮政简易保险。作为政策性金融机构资金来源的主管部门——大藏省专门设立一个融资管理机构“财政投融资特别会计窗口”，把筹措的资金集中起来，再贷放到每个政策性金融机构。最近，日本准备改革政策性金融机构的资金筹措办法，邮政系统筹集的资金大部分由主管部门邮政省决定投向，少部分通过大藏省贷放给政策性金融机构，取消“财政投融资特别会计窗口”。为应对此项改革，日本农林渔业金融公库正在考虑发行债券，以解决资金来源问题。
2、资金运用。公库作为政策性金融机构，主要是对从事农林渔业生产、加工、流通的个人和企业提供融资服务。资金特征是长期、低息，平均贷款期限为20年，最长可达55年，平均贷款利率为3.89%，其中1998年度为1.77%。不仅如此，公库资金还有以下三个特点：一是固定利率，从贷出到返还利率不变；二是贷款期限内只付利息，到期还本；三是利息辅助，在得到公库长期低息资金的基础上，用户还可以进一步申请减息，由此造成的利息损失，公库可获得政府“农林渔业振兴基金会”的利息补偿。
公库贷放资金采取直接贷款和委托放款两种形式。委托贷款占全部贷款的57%，委托金融机构达284家，如农村中央金库、信用农协、信用渔协、信用金库、银行等。
3、计划管理。政府要求公库分专项支持农林渔业生产、加工和流通项目，因此，日本农林渔业金融公库以专项为基础按年编制信贷计划。计划编制采取自下而上方法进行，即公库支店编制计划上报本店，本店在汇总、平衡、调整后，作出预算上报农林水产省，再由农林水产省上报大藏省。批准后，实行“年度计划，按季执行，不足调整”的计划管理。
日本作为发达的市场经济国家，仍然保留着计划经济成份，对关系到国计民生的金融活动，实行计划管理，指导其发展，发挥调控作用，以确保国家经济安全，这种做法给我们留下了深刻印象。
二、信贷管理
目前农林渔业金融公库大致办理四个方面的政策性资金贷放业务：①农业信贷业务，为改善农业用地、保障农业用地面积及其使用权、购买农用机具、建造农用设施、裁培果树及花木、购入家畜、整顿改善农村环境及安定农业经营现状等项目贷放资金。②林业信贷业务。为植树造林、建设和改善林中道路、保障林业用地、购买林业机具、建造菌类生产设施及安定林业经营现状等项目贷放资金。③渔业信贷业务。为渔港的改修、渔船的建造、渔机具的购置及渔业经营现状的安定等项目贷放资金。④加工和流通信贷业务。为建造农林水产品的加工设施、建造产地流通设施、整顿完备批发市场以及开发农林水产品的新用途等项目贷放资金。从公库业务的演变中我们可以清楚地看到日本政府在经济发展的不同阶段赋予公库不同的农业政策性业务的重点。公库具体业务内容在过去的四十多年中发生了很大的变化，但公库设立的根本宗旨——服务农民，却始终如一地贯穿其中。公库业务活动的演变体现了日本的“需求追随型”农业金融发展战略，适应了农户在不同时期对信贷资金的需求，促进了日本农业的现代化发展。
另外，公库作为农业政策性银行，对农业的支持始终集中在对农业生产条件的改善上，促进了日本第一产业劳动生产率的提高，最大限度地发挥了农业政策性金融的效用。日本的农业政策性金融是比较成功的。
1、资金贷放审查。公库的业务范围十分广泛，其信贷活动不仅涉及到第一产业，而且还涉及到第一产业的部分后向产业，主要是农产品的加工和流通部门。而上述部门之间的经营管理活动存在着较大的差异。针对不同的“制度资金”即农业政策性专项资金，公库分别制定了严格资金贷放审查的规定，使其信贷管理很好地贴近其服务对象，体现了信贷专业化对经济活动专业化的适应性。以农业经营基础强化资金为例：
农业经营基础强化资金是根据农业经营基础强化促进法而创立的，其目的是为了支持富有效率的、稳定的农业生产经营者（即核心农户）顺利发展其事业。农户要想获得该项贷款，首先应根据该法律的宗旨，制订改善其事业的经营计划，报市、町或村长认定。市、町、村经调查，确认其是否为核心农户，其用地规模能否实现扩大，能否承担该经营项目。经市、町、村长认定后，农户须准备一份详细的为改进其经营的资金使用计划，提交由当地政府、农业委员会、农协、农业合作基金协会等机构共同组成的市、町、村的“特别融资制度推进会议”讨论确定。这些机构从不同的角度进行贷款项目审查，主要审查内容包括申请者的经营能力、现有的经营实绩、是否具有相应的技术、经营计划是否可行等。经该会议确认后，农户须另准备一份贷款申请书，写明资金使用的时间，交给公库的支店或其业务代理行审查。公库主要是综合上述各机构的审查意见，作出贷款决定并及时通知农户。
2、贷后管理与支援。公库加强对贷出资金的管理，一般分为两个不同的阶段：第一阶段是项目建设期的管理，第二阶段为项目建成运转后的管理与支援。贷后管理的第一阶段主要是检查贷户是否正确使用资金，防止资金被挪用和实际贷放量超过项目所需资金量。公库同意贷款后，只先贷出承诺金额的80%，留下的20%的资金暂不发放，等项目建设完成，经确认经营需要，再将20%的资金酌量划出使用。如检查中发现有违规行为，则将全部贷款立即收回，并处以罚款（大致按贷款量的9%掌握），取消今后在公库的贷款资格。
在进行资金使用检查时又区分设备资金审查和运转资金审查。设备资金的审查主要是对原始凭证和实物进行考查，特别是对各种收据的真实性进行考查，并将贷款申请书中的项目计划对照实物进行核实。在审查运转资金时，一般不进行收据和实物等的确认，主要是考查一年一度的经营利润决算表。运转资金相对难以管理，年度中间有可能被挪用，但只要年终决算时能保证不被挪用即可。
贷后管理的第二阶段侧重于确保放出的贷款能及时安全收回。公库针对不同的专项贷款制定有简单而实用的“经营动向把握调查表”。调查表通过考查资金的贷放效果，搞清贷户的经营状况及所需要的援助，进而通过提供必要的经营支持（如追加资金和提供情报服务等）来确保贷放的资金按期偿还。
公库的信贷管理有几个特点：①信贷管理细致严格。无论是对项目贷放审查还是贷后管理，都针对不同的贷款项目，分别制定有详细的审查报告材料。信贷中必须依据审查报告材料开展信贷调查。信贷审查的内容不仅有定量的财务指标（安全性、收益性、成长性等）分析，而且对项目经营者的经营实绩、未来发展前景、债权保全情况（担保和抵押）等诸多方面进行认真、慎重的审查。在项目贷放审查时，先由一位信贷员进行初审，初审通过后转由另一位信贷员进行复查，同意后再逐级上报审查。一般一个项目的审查要经过4—5位人员的工作才能最终批下来，以此防止审查过程中的舞弊行为。如果公库支持的项目失败，有关领导须帮助信贷员进行反省，总结经验教训。②信贷管理时效性强。虽然象资金贷放审查这类事情须经很多的程序，但考虑到第一产业的季节性特点，为避免贷户因在公库申请不到资金而耽误其向其它金融机构申请资金，从而错过有利的经营时节，公库对信贷管理的有关程序制定了严格的时间要求，确保及时答复，保护贷款人的利益。③公库信贷管理空出了对贷产的支援和帮助。公库树立的信贷管理观念是：帮助贷户即是帮助自己，因为贷款能否安全及时地偿还取决于项目经营的好坏。因此，贷款项目实施后，公库的贷后管理不仅是要防止资金被挪用，更多的精力是与其它相关机构携手共同为贷户提供从资金追加到市场行情、技术咨询、经营管理等全方位的支援，确保所支持的项目获得成功和所发放的贷款安全及时偿还。
总之，公库无论是从自身利益出发还是从货户利益出发，在实际信贷管理中无不体现了客户至上的服务精神。
三、财务会计管理
公库的财务管理实行一级法人、统一核算、（费用）专项管理。每年公库通过农林水产省向大藏省上报财务预算，大藏省核批后，由农林水产省对公库核定补助金预算（倒挂利差补助和费用等），补助金预算实行严格的计划管理，节余上交，不足必须追加预算。
1、费用管理高度集中。总店对21个支店的费用实行专项集中管理，员工（包括本店、支店）工资由总店直接管理和发放，按月把每个员工的工资直接打入开户行帐户；各支店相对固定的水、电、租赁、杂费等费用支出，由总店按预算对各支店核定费用计划，严格按费用计划组织实施；根据费用计划的实施情况，每年的第四季度适当进行调整，以保证各项费用计划的顺利实现。业务委托手续费用、电脑业务开支费等由总店统一管理、统一支付。筹资利息支出、贷款利息收入等由总店统一核算、统一平衡。
2、财务预算执行严肃。总店核定给各支店的财务预算，必须严格执行，对每一项开支都必须严格按制度、程序规范办理，计划性非常强。比如我们研修团在日本活动期间，公库接待的费用支出，每天什么标准，在什么地方开支，都是非常严格的。财务管理也比较透明，各支店的费用支出，由总店直接支付的比例很大，而且是逐年增加趋势。在日本这个高度信用发达的社会，客观上也有这样的条件，能够做到各支店的各项大的支出项目由总店直接支付办理。
3、日本农林公库的办公用房、交通工具等以租赁为主，员工实行开放式办公，勤俭实用。公库共有21个支店，除去总店和熊本支店的办公楼属于公库固定资产以外，其余的20个支店的办公用房都是租用的，部分支店的桌、椅等办公用品也是以租赁为主，租用的办公用房面积适中，利用合理，从我们到过的熊本支店、福岗支店的情况看，即没有豪华装修，又没有大量闲置情况，员工全部实行开放式办公，办公用具也非常普通、简单。整个公库系统只配备一部轿车，供总裁使用，其余人员因公务需要交通工具，都是随用随租。这样做，减少了固定资金投入、运转维护等大量的费用支出。
4、公库不搞自办联行系统，结算、资金汇划，全部利用日本央行的电子汇划网络和商业银行的网点，即为企业提供了快捷的结算服务，又减少了资金在途时间和清算环节，同时也减少了大量的人力、物力。公库实行总店一级清算，所有贷款发放、利息收回、委托业务的资金划出、划入等清算业务，都由公库总店通过日本央行电子汇划系统与有关商业银行直接进行资金清算。各支店在当地央行没有资金帐户，也没有现金库，只负责监督资金到位情况，客户的结算业务由商业银行提供服务。各支店只有一名专职、一名兼职人员负责财会工作，减少了大量的会计业务，同时也节约了大量的资金，减少了利息支出。
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