摘要：资金预算管理与控制是企业资金管控的重中之重，只有做好资金预算管理工作才能科学有效的使企业的资金管控能力大大提高，提高企业资金使用效率与水平，最大程度上避免企业财务风险。笔者以资金预算管理的重要性为切入点，阐述了资金预算管理存在的问题及如何通过强化企业的预算管理来加强企业的资金管控能力的具体措施。
关键词：资金管理预算；集团财务；管控能力
一、加强资金预算管理的必要性
在市场竞争日益激烈的现阶段，如果对企业的资金使用没有详细的规划与计算，很容易出现项目成本居高不下、集团资金周转难度高等情况，严重者甚至会危及集团的生存与发展。一个集团，只有有效合理的做好资金预算管理工作，才能使企业生产的盲目性大大降低，提高集团财务资金风险的控制能力，进而提升企业经济效益与管理水平。调查资料显示，资金预算管理与控制已经被越来越多的企业所采用，其重要性和实用性不言而喻。企业通过资金预算管理与控制，可以使企业财务资源利用率大大提升，资金流得到显著改善，可以使集团决策者把过剩的资金转入投资或在显著短缺时期科学合理的筹集资金，杜绝财务活动中的盲目性，提高决策的预见性，增强企业经济实力与水平。
二、资金预算管理的实际运行现状及存在的问题
1、资金预算管理的实际运行现状
根据现阶段企业发展的趋势，全面预算已成为企业发展不可或缺的管理方式，资金预算更是企业发展的重要环节。企业要提升资金预算管理水平，根据各个部门提供的预算编制标准将资金预算细化到每月甚至每周。
2、资金预算管理实际运行中存在的问题
现阶段实际工作中，一些预算编制人员依然缺少资金时间观念以及现金流量理念，在每月分解的资金预算分配上缺少一定的合理性与科学性，资金使用比较随意，对资金使用很难做到事前预算以及事后分析，从而导致现金预算与实际执行情况差异性太大。以全面预算管理为核心，采取有效科学的管理以及控制措施，使财务人员从资金运用方面的编制转变为直接融合参与，增强主动性和预知性，加强企业财务管理与控制能力，是我们值得重视的问题。
三、加强资金预算管理措施
通过以下几项措施强化资金预算管理措施，从而提升企业资金管理与控制水平：
1、工程项目资金预算管理
项目资金预算管理是对项目实施具体方式以及对现金进行管理与控制的模式。集团的资金控制以项目为核心，而做好项目资金控制的主要核心就在于项目成本的管理与控制。
（1）在现实实践中，集团通过编制符合项目施工标准的《项目预决算表》，从而对项目实施过程中的资金流量进行管理和控制。该表由预算情况、决算情况、项目内容、预算执行情况和原因判断五部分组成。
（2）项目竣工后，要按照项目支出详细填写该表的预算情况与执行情况，并对执行情况进行比对与分析。经相关部门审核与检验，审核通过后做为绩效考核的凭证。
（3）利用工程项目资金预算管理与控制，使项目资金得到了科学合理的控制，在提高项目的效益同时减少不必要资金浪费，最终提高单位的整体效益水平与管理水平。
2、应收账款清欠预算管理
（1）应收账款清欠预算管理指的是应收账款清欠任务做为预算管理的主要内容，利用应收账款清欠预算管理可以使企业的清欠水平大大提高，有效预防工程款拖欠，加速资金的有效回收。
（2）在具体实践过程中，集团在每年年初编制全年应收账款清欠预算的工作，确定清欠任务的工作宗旨，并贯彻落实到个人，每个季度都要实施清欠工作总结方案，并对下一步清欠工作进行安排部署。年度进行全年清欠总结，根据工作成效实行奖罚分配。
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（3）通过应收账款预算管理工作的开展，可以随时管理和利用各完工项目的资金到账数据与具体情况，特别是可以推进监控应收账款的催收工作，为集团的正常运转资金提供了一个重要保障。
3、年度资金预算管理
（1）年度资金预算管理工作是对集团全年收支情况的管理与规划，预算的主要内容包括日常运行管理费用、清偿外欠工程款、人工费用、拟购置固定资金等项目。
（2）做好资金预算工作可以使企业管理者在初期就可以对全年的资金运转做到有的放矢，在资金的每项流转环节把握住主导权；同时使管理者有效掌握资金的流转以及运用具体状况，知晓本期收入工程款具体情况，并将资金用到适当的各个方面，运行是否合理，多少资金可以在下期安排作用，从而使管理人员科学有效的使用资金并及时对资金的使用情况进行管理与监督。只有这样，资金才能运行正常，企业才能运转循环。
四、构建适合企业自身特点的资金预算管理模式
企业在预算管理与控制中，应建立健全适合自身的资金预算管理体制，应贯彻落实责任权力相结合的原则细分，加强对各预算单位的管理与约束，充分激起他们的热情以及创新能力，从而建立起有效科学的预算控制机制。
1、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理
集团在本身已有的资金管理系统上充分发挥结算中心的管理功能，通过结算中心把各预算单位的资金标准与要求进行有效科学的统筹安排，从而实现内部资金的统一调度与管理，以提升对资金的管理及监控水平。
2、加强资金预算管理，建立预算跟踪分析制度
预算指标一旦下达，就不能轻易更改.但有些集团在资金预算工作中存在的一些懒散性和随意性，也说明有关部门对预算工作缺乏重视。鉴于这些因素，企业应有效完善与强化预算编制工作，建立健全预算分析跟踪的制度，按期召开资金预算分析与总结会议。
3、资金预算作为主线，现金流量作为重点，建立预算考核体系，保证资金预算科学合理，执行现金流量严格管理，是确保企业生存和发展的关键核心，把经营现金净流量指标归入考核体系，各单位更好的树立“现金为大”的理念，能有效的遏制虚盈潜亏现象的出现，更能有效的增强现金流入量，减少控制现金流出量，资金周转迅速，加强企业经济运行质量。
4、建立信息网络，为预算管理搭建技术平台
资金预算管理关系到庞大的数据和信息，先进的计算机网络技术可以有效的帮助我们对数据和信息加以整合、协调，最大程度细化预算内容、增强控制与考评，从而让企业的预算管理和会计核算系统配合密切，在预算执行过程中出现任何反常现象都会通过会计核算系统地呈现出来。利用预算软件系统的预警制度，及时分析与解决预算执行过程中出现的各类经营难题或者预算目标问题，并利用预算的培训与检验，有效合理的使经营活动按照预期的工作与规划顺利进行。
结语：资金是企业生存与发展的关键与基础，也是企业流动性最大、管理风险最高的资产，而资金预算管理与控制是全面反映企业预算期内资金收支具体状况以及资金筹集和具体使用情况的预算。当今阶段，各个企业已把资金预算管理工作的加强以及资金使用效率的提高作为财务工作的关键任务，只有做好资金预算管理工作，运用科学合理的管理和控制措施，才能有效增强企业财务管理与控制能力，最终提高企业经济效益与水平。
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[5]姜亮. 加强资金预算管理 提高资金使用效率[J].财经界(学术版),2010,(01):86-87.
论文作者:张明
论文发表刊物:《基层建设》2017年第13期
论文发表时间:2017/9/14
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