全球性减税趋势对中国的影响及其对策，本文主要内容关键词为：全球性论文,中国论文,对策论文,趋势论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
进入二十一世纪以来，随着经济全球化的加快发展，世界各国纷纷推出了减税计划和方案，形成了新一轮全球性的减税趋势。这些国家和地区包括美国、德国、法国、比利时、加拿大、澳大利亚、阿尔巴尼亚、波兰、哈萨克斯坦、印度、巴基斯坦、意大利、马来西亚等国及我国台湾地区。各国企图通过减税提高本国企业的国际竞争力，刺激国内外需求，以便进一步扩大投资。
一、全球性减税趋势对我国的影响
中国已加入WTO，国内经济与世界经济联系更加紧密，世界性的减税趋势必将对中国经济产生影响。
（一）对招商引资产生一定冲击
在其他条件大体相当的情况下，避税地或低税国对国际投资的吸引力要远远强于非避税地或高税国。我国的所得税税率相对较高，就会使我国在国际投资竞争中处于劣势。
（二）对税收政策造成一定的冲击
近几年来，我国在税收总政策上，既没有采取全面的减税政策，也没有公开提出增税政策。但有数据表明，我国的财政收入平均每年增长18％左右，连续几年税收增长大幅超过GDP增长，并出现连续几年税收收入增长弹性系数大于2甚至达到3的现象。全球性减税趋势对我国税收政策选择将带来一定的挑战。
另外，我国自改革开放以来，一直实行内外资两套税制，对外资企业存在市场准人上的非国民待遇和税收上的超国民待遇。在目前世界性减税趋势的影响下，内外资两套企业所得税的并轨面临“两难”选择。
（三）可能引起资金外流
由于世界各国纷纷实行减税政策，势必造成国内的一些投资商把目标在立足国内的同时，投向国际市场。
二、应对全球性减税的对策措施
（一）调整税制结构
我国的税制结构是以流转税为主、所得税及其它课税为辅的税制结构；现在西方发达国家都是以所得税这种直接税为主体税，其所得税比例占税收总额的50％左右，而我国所得税占税收总额仅17％。当今我国社会已发生深刻的变化，社会财富的占有份额在各阶层发生了一些变化，在此情况下，必须加快中国的税制改革步伐，调整税制结构，尽快地以流转税为主向流转税与所得税并举转化，同时加大征收力度。让生产者的税负有所减轻，让黑色资本无处躲藏，让富人资本发挥作用。
（二）改革和完善增值税制
增值税是以增值额作为课税对象征收的一种税，世界上100多个国家使用该税种，根据各国法定增值额所包括的具体内容不同，可将增值税划为生产型、消费型和收入型三种，我国1994年税制改革时，实行的是“生产型”的增值税，在新的形势下，生产型增值税的弊病越来越明显。
为适应世界经济形势和减税趋势的变化，我国的增值税的完善应从以下几个方面加以考虑：第一，变生产型增值税为消费型增值税，允许抵扣购进固定资产的进项税金，以降低产品成本，加速设备更新和技术进步；第二，将增值税的课税范围扩展至建筑安装业、邮电通讯业、交通运输业、不动产销售、仓储等行业。第三，制定科学、合理的出口退税政策，并严格稳妥执行，提高出口产品国际竞争力。
（三）完善企业所得税制
应尽快合并两套税制，统一税法。在所得税制的完善上，可以考虑扩大税基，整顿和减少税收优惠；实行25％左右的比例税率，降低企业税负；规范税前扣除，取消计税工资规定；提高折旧率等途径来完善所得税制。
（四）实行适度减税和适度增税相结合
所谓适度减税，就是在实施积极财政政策的过程中把一些与经济增长要求不相适应的高税负降下来，把妨碍企业投资和个人消费的不合理税负降下来。所谓适度增税是指对一些长期低税负或无税负、税收贡献与其发展状况不相称的领域，适当提高税负和开征新税种，如遗产赠与税等。