中国网络通信集团公司的现代内部审计管理体系，本文主要内容关键词为：中国论文,网络通信论文,内部审计论文,管理体系论文,集团公司论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1、实行审计派驻制管理。中国网通审计管理体制由属地管理改革为派驻制管理，中国网通设审计部，向中国网通北方所属10个省（区、市）分公司分别派驻审计分部并下设38个审计处；将中国网通南方所属21个省（区、市）分为上海、广州、西安、重庆4个大区分别派驻审计分部；各派驻审计机构在业务上接受上一级审计机构的领导，对上一级审计机构负责并报告工作，在行政上接受驻地公司主要负责人或授权公司其他负责人的领导，对驻地公司负责并报告工作，如图所示。
中国网通内部审计机构设置图
中国网通内部审计机构设置图审计派驻制管理使审计管理实现了四个统一，增强了审计的独立性、客观性。一是统一了审计机构管理。各审计分部领导职数及人员编制由集团公司核定，分部负责人由集团公司统一任免，各审计分部在集团公司核定的编制内配备人员。二是统一了审计计划，实行“大计划”管理。审计部负责制全集团的年度审计工作计划，对各省（区、市）的审计力量进行统一调配，解决了审计任务与审计力量不相匹配的矛盾；各审计分部则根据审计计划安排审计工作，按季度向集团审计部汇报计划执行情况，年度审计计划不得随意调整，保障计划的严肃性。三是统一了审计业绩考核。集团审计部统一对各审计分部的业绩按季度进行考核，使各级审计机构统一对公司董事会和集团最高管理层负责，有效提高了审计工作的垂直管理力度。四是统一了审计经费预算管理。对于集团组织的审计项目发生的差旅费、食宿费、交通费等统一纳入集团公司审计经费并进行预算管理。
中国网通目前采取的是内部审计在业务上接受审核委员会的指导和监督，在行政上由有限公司总裁（CEO）直接分管的管理模式。审计派驻制改革的实施为这种管理模式提供了体制、机构和人员方面的支撑，使中国网通的内部监督机制更为有效、审计力量的整体优势得以充分发挥、审计人员的向心力和凝聚力明显增强、审计质量和审计成果的利用率也有了很大提高，为内部审计发展提供了有力保障。
2、加强审计制度化、规范化和信息化建设。中国网通先后制定了《中国网通内部审计章程》、《中国网通集团审计工作要求与审计纪律》、《中国网通后续审计暂行办法》、《中国网通审计项目质量控制暂行办法》和审计投诉举报制度等多项审计规章制度，并汇编成《中国网通审计工作手册》，以动态形式予以更新、补充，加强了审计制度化建设。中国网通规范审计行为，统一了审计专用文书，统一了审计业务内容、范围、工作程序和基本方法，统一了审计报告、审计方案的模版，加强了审计规范化建设。中国网通在信息化建设方面，开通了内部审计网站；构建了审计计划风险评估系统；2007年开发了审计信息系统，以实现审计计划、审计项目、审计文书等自动化管理，并将与计划建设管理系统连接，实现工程审计的在线管理、自动流转和统计分析，加强了审计信息化建设。
3、实施全过程审计质量管控。审计质量是审计工作的生命线，各种审计创新只有通过高质量的审计工作才能更好地发挥作用。为此，集团审计部实行了从审计准备、审计实施、审计终结到后续审计的全过程审计质量控制和精细化管理。审计准备阶段，推行审计“三统一”，即统一审计方案、统一审计专用文书、统一审计报告。统一审计方案要求在精心组织编制审计方案时，做到审计流程全面详尽且重点突出，目标是各级审计人员只要按照审计方案工作，审计质量就能够达到基本要求；统一审计专用文书，目标是确保各级审计机构进行日常审计工作时，能够使用规范统一的文书格式、称呼、用语等，保证审计文档的质量；统一审计报告，使得审计结果有统一的表达形式，便于评价审计质量。审计“三统一”促进了各级审计机构和人员审计工作的标准化和规范化，提高了审计的效率和质量。审计实施阶段，实行审计项目组问责制，对审计质量进行审前、审中、审后严格把关；执行审计项目三级复核制，要求形成审计工作底稿、出具审计报告，都要经过审计组负责人、派出审计机构业务处室、派出审计机构负责人（审计质量管理委员会）三个层次的复核，使得各个层次的审计人员均承担审计质量责任，促使审计人员严格按照审计计划和审计方案开展现场工作，保障了审计项目的实施现场审计完成后，实行审计质量评价制度，审计评价包括被审计单位对审计组、审计组负责人对审计人员两个方面的评价；审计项目结束后，被审计单位对审计组的工作发表意见，形成“你审计我，我监督你”的格局，评价主要从审计纪律的遵守情况、审计人员的专业胜任能力，审计结果沟通的充分性等三方面进行，被审计单位直接将评价结果反馈给派出审计机构负责人，保障了审计评价的有效性。对审计人员专业胜任能力的评价主要包括工作绩效、政策业务水平、沟通协调能力、组织纪律、敬业精神和廉洁白律等六方面内容，由组长、副组长、主审分别对审计组每位成员进行打分，评价结果反馈到集团审计部，在审计人才信息库备案，形成对审计人员工作的监督。通过实行全过程质量管控，形成的审计结果更具针对性和说服力，提升了内部审计价值，从而使得各种审计创新能够落到实处，审计体制改革的效果也得到更好的体现。
4、打造复合型高效审计团队。