建立健全激励机制 深化国有企业改革（下）——四川建立健全国企经营管理者激励机制的探索与启示，本文主要内容关键词为：激励机制论文,建立健全论文,国企论文,国有企业改革论文,启示论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
二、四川建立健全国有企业经营管理者激励机制的启示
（一）建立健全符合社会主义市场经济要求的国企经营管理者激励机制，必须突破传统思维定势，树立全新的用人观念
国企改革要取得突破性进展，就要创造性地用市场经济的方法、手段来解决国企在长期计划经济条件下积累的问题。用传统思维定势和计划经济的老套路来解决推行市场经济过程中暴露出的人事制度和分配制度等深层次矛盾，就会显得苍白无力，隔靴搔痒。各级党政领导、经济管理部门和企业广大职工必须解放思想，树立全新的用人观念，真正认识到：
第一，从总体上讲，共产党人提倡勤奋敬业、无私奉献，但这是一种道德规范。道德规范可以引导人、激发人达到某种思想境界。但作为一种社会机制，作为政策，必须适应现阶段的社会经济制度的要求，创造一种适应这种要求的社会分配制度的激励约束机制。
第二，企业家是一种稀缺资源，这种资源的紧缺性在人口众多的中国显得尤为突出。我们可以想象，四川如果没有长虹、五粮液集团等一批优势国有企业，四川经济将会怎么样？长虹、五粮液如果没有倪润峰、王国春等那样的优秀企业家，长虹、五粮液集团会有什么样的结果？而激励则不仅有助于企业家资源的生成，而且有利于其能源加倍的释放，为社会成几何倍数的创造财富，
第三，在市场经济条件下对企业家实行激励约束机制是一种国际惯例。在所有权与经营权相分离的情况下，经营管理者的人力资本与其他投入要素相比，对现代企业的兴衰存亡起着更为关键的作用，而激励对他们具有重要的影响。较高的报酬就是对企业经营管理者人力资本价值和创造性劳动的一种承认和肯定。在发达国家，企业家的报酬结构是多元化的，通常由四部分构成：一是年薪；二是在职消费（包括津贴和福利）；三是包括奖金、股票赠与和股票期权在内的奖励；四是退休金计划。这种多元化的企业家报酬结构，对企业家行为具有很强的激励约束作用，以保证企业家行为长期化、规范化。发达国家企业家收入普遍很高，美国政策研究所和“争取公平经济联盟”联合发表的一份年度调查报告说：1998年美国大公司首席执行官的平均收入达1060万美元，其中迪斯尼公司总经理艾斯纳的收入竟高达5.76亿美元。据对美国200家最大公司的调查，首席执行官的报酬构成通常是：21%的工资，27%的短期（年度）激励，16%的长期激励，36%以股票为基础的酬劳。市场经济发达国家的企业家激励机制，吸引了企业家乐业终身，激发了企业家创造企业辉煌的动力。虽然我国民发达国家的情况不同，企业家的收入不能相提并论、同日而语，但既要提倡奉献精神，又要使经营管理者获得与其责任贡献相符的报酬。
（二）建立健全激励机制要纳入国企改革的系统工程；运用立体化思维制定配套政策，实施配套改革
20年改革开放的经验表明：改革靠单项突破、单兵突围往往事倍功半甚至中途夭折。改革的力度大小、见效快慢和成本高低，关键在于政策的综合配套、改革的协调推进的程度。国企经营管理者激励机制的建立和完善，涉及政府职能、企业产权制度、法人治理结构、国资监管运营机制、国企社会保障机制和国企经营管理者的成长机制、竞争选聘机制、监督约束机制等多方面配套改革政策调整工作，其中每一个方面的改革又可能与其他方面相关联相制约，需要总体把握、协调推进。四川省把建立国企经营管理者激励机制作为一个系统来运作，运用立体化思维设计配套性政策，注重政策的关联度和配套性，首先从产权制度改革、企业管理体制改革等着手，然后再理顺激励约束机制。1993年以来，全省先后出台了几十个相关文件，制定了一系列与之配套的政策措施，整体连动，有效地推动了国企经营管理者激励机制。绵阳市作为全国综合改革试点市和四川省的“两转”、“两化”改革试点市，1998年以来出台了《绵阳市加速推进国企改经营管理者职业化市场化实施方案》以及10多个相关文件，建立了新的国企领导机制、资产管理体制和激励约束机制。这一系列配套政策和配套改革为推行国企经营管理者激励机制奠定了良好的基础。实践证明，这样做是行之有效的，值得肯定。
（三）建立健全激励机制要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立企业内外结合的监督体系
在激励机制的建立和完善过程中，要加大对国企进行公司化改造，并围绕建立现代企业制度逐步完善法人治理结构，明确股东大会、董事会、监事会经营管理者的责、权、利，明确企业党组织、工会、职代会的权利和义务，建立起所有者与经营管理者之间的制衡关系，形成内外结合的监督体系。
——国有资产所有者监督要到位。四川不少地、市成立了国资委，建立了企业国有产权代表报告制度，向国企派驻财务总监或财务负责人的制度，制定了国企经营管理者经济责任审计办法等，并以所有者身份选派产权代表到占有和使用国有资产的企业，对其资产运作进行监控，确保了所有者监督到位。
——董事会要认真履行其受托责任。四川不少企业董事会有不属于“内部人”的外部董事，还有一些董事（法律专家、财务审计专家、科学技术专家、管理咨询顾问等），确保董事会代表股东的利益。为了克服目前存在的“老三会”与“新三会”的矛盾，将企业党委负责人和职工代表通过公司法规定的程序进入董事会，形成了代表各方利益的决策机构。
——动员公众监督，强化社会、舆论、制度、法律、经营管理者市场约束。对玩忽职守、贪污受贿和故意合谋造成经营失败或资产流失、企业重大损失的企业经营管理者，坚决取消任职资格，绳之以法，严惩不贻。近几年四川已惩治了50多名违法犯罪的国企经营管理者。
（四）建立健全激励机制要根据企业的行业特点，参照国际标准制定科学的测算指标体系，准确考核评价企业经营绩效
各项指标考核的结果是确定对经营管理者奖惩的依据，因此考核指标的科学与否是对经营管理者形成预期激励的关键。四川参照国际上考核评价企业的关键指标，如销售额（或营业额）、利润额、总资产利润率、上缴税金额及其增长率等指标，制定了一套符合四川国企和经营管理者实际的指导性测算指标体系，各地市州又参照这套指导性的指标体系，制定了更符合行业特点和局部地区企业实际的考核指标，使全省考核评价指标既相对统一，各地方各企业又各有侧重、各有特色。
为确保考核评价企业经营管理者绩效的准确性，要充分依靠社会中介机构考核评价企业绩效。政府主要管好中介机构，建立会计师、审计师事务所资源库，不限区域，均可报名，经审查符合资信条件者都可以存入资源库。具体程序有三个：一是随机抽签，中介机构考核评价哪个经营管理者业绩不用指定的办法。二是建立复检的程序，也用抽签的办法，让中签的机构去复查另一个中介机构的考核评价是否准确。三是建立企业申诉的程序，企业对中介机构的考核评价不服，允许申诉。政府加强对中介机构的约束，如果中介机构与企业勾结弄虚作假，处所得收入数倍罚款，或取消执业资格。目前，四川已处罚了3个违规的会计师、审计师事务所，引起了所有这些中介机构的警戒。
（五）建立健全激励机制要按照市场经济的要求，重构资产管理新体制，管人管事管资产相结合又合理制约
国企管理体制不顺，不适应发展社会主义市场经济的需要，这是当前国企改革攻坚遇到的严峻问题。
重构适应市场经济要求的资产管理新体制，建立国有资产经营管理体系，这样，就避免了国有资产多头管理、多头考核、多头奖励、政出多门等混乱局面，四川不少市地州重构了适应市场经济要求的国有资产管理体制，形成了国资委——营运机构——企业三层次国有资产管理体系，对国企的国有资产统统纳入同级国资委统一管理。国资委下设投资公司和资产经营公司，投资公司负责国家、省上新增投资的资本经营，资产经营公司负责国企存量资产经营。
在建立和完善激励机制过程中，必须改革国企领导人员管理体制，管人管事管资产相结合又合理制约。四川坚持党管干部、依法管理、管人管事管资产紧密结合的原则，结合实际，对国企领导班子管理体制作出了一系列配套改革。绵阳市调整了市属国企领导班子管理权限，改革了市属国企领导班子管理体制，对国企经营管理者实行了聘任制，撤销了原市委工交工委、工交经委和市委财贸工委、财贸纪委，建立了市委国企工委和国企纪委。市属国企领导班子实行分层次管理，市委国企工委管理市国资委授权经营的国有企业和国有资产经营（投资）公司的领导班子，国有资产经营（投资）公司党委管理所属企业的领导班子。绵阳市国企经营管理者的聘任按企业领导班子的管理权限分层次进行，市国资委聘任授权经营的国有独资公司、国有资产经营（投资）公司的正副董事长、董事、监事会主席和授权经营的国有控股公司的国有股权代表；国有资产经营（投资）公司聘任所属国有独资公司的正副董事长、董事、监事会主席和国有控股、参股公司的国有股权代表；企业董事会依法聘用总经理、副总经理和“三总师”。聘任工作面向社会，面向市场，公开竞聘。
（六）建立健全激励机制要运用辩证法，科学处理激励与约束的关系，注意激励与约束手段的综合运用
党的十五届四中全会要求把物质鼓励同精神鼓励结合起来，既使经营管理者获得与其责任和贡献相符的报酬，又要提倡奉献精神。四川在实践中建立了形式多样、结构多元的物质激励和精神激励相结合的复合激励机制，极大地调动了广大管理者的积极性，促进了企业的改革和发展，凝聚了一大批高素质的企业家，有力地推动了企业家队伍建设。
有激励不能没有约束。激励与约束是矛盾的对立统一，它们互为倚重、缺一不可。四川国企经营管理者的激励中就含有约束，在物质或精神激励的同时又给予相应的约束，比如在物质方面就规定将风险收入的较大比例留在企业作为风险保证金，用来抵补以后年度可能形成的亏损或决策失误给企业造成的损失；在精神激励方面就规定对经营绩效突出的经营管理者提拔重用，对绩效平平、无所作为的管理者降免或解聘等等。全省大多数市、县均以文件的形式明确了奖惩的规则，建立了优胜劣汰的法则。成都市在制定奖励条款的同时也明确了处罚内容：没有不可抗拒的原因企业连续两年完不成经营目标任务的，对经营者予以免职，三年内不得受聘为国有企业经营者；经营者本人或指使他人弄虚作假，谎报、虚报经营业绩，不但要追回已得的全部经营奖金，并视情节轻重给予行政或经济处罚；违背党纪、政纪及有关法律、法规的，按有关规定处罚；经营者由于政策失误、工作过错、违背合同（协议）等原因造成企业重大经济损失或严重亏损的，政府或企业主管部门（资产经营公司）、企业董事会应分别取消其荣誉称号，或取消其经营者资格，情节严重的由司法部门追究其法律责任；被取消荣誉或经营者资格，5年内不得担任国有企业的经营者。