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摘要：近年来，随着我国市场经济的逐步发展。中小企业在市场中所占的比重逐步提高，中小企业之间的市场竞争也愈演愈烈。多数企业通过降低生产成本和开拓商品市场来增加企业的收益。但由于近年来国家的税收政策不断规范，中小企业的税收负担不断增加。许多企业的利润空间由于税收的增加被压缩。为了增加企业的税收负担，许多中小企业希望通过进行合理的税收筹划来减少税收负担，从而增加企业收益，增加企业的市场竞争力。本文章主要结合笔者的工作经验，针对现今中小企业在税收筹划方面存在的问题。进行深入的分析并就普遍存在的问题提出一些解决方案。从而增强企业在税收策划方面的研究能力，增加企业的利润收入，从而推动企业快速发展。
关键词：税收筹划；对策探析；管理理念
一、税收筹划的定义和特征
因为我国税收筹划方面的工作发展较晚，我们无法给出一个明确的定义，不过通过阅读和查阅相关的资料，笔者可以给出相关的定义，即税收筹划是指企业法人或自然人在法律允许的情况下，通过一系列的规划，在经营时进行税务筹划，通过合理的规划减少税收，从而争取最大的利益。税收筹划的特征有以下几个方面：合法性――企业所做的税收筹划必须在法律允许的范围内。筹划性――指纳税人在经营活动时在经营方式、投资、融资等方面进行的筹划。目的性――指税收筹划的目的在于减少税收，增加企业收益，有明确的目的性。
二、中小企业税收筹划现状
通过查阅相关资料和笔者的亲身经历，可以得出我国的企业税收相比于发达国家和地区较高，和某些地区相比，税收甚至高了两倍。从这方面可以看出，我国企业要支付的税金要比发达国家高很多。这就在一定程度上压缩了企业的利润空间，也就减少了股东分红，减少了国民收入，使我国国民生活素质无法提高，以至于制约了国家经济的发展。由于我国税收筹划起步较晚，很多企业还意识不到税收筹划对增加企业收益的作用，特别是一些民用企业，在财务管理等方面的意识较为薄弱。许多企业为了增加利润，甚至用残次品代替精装品，这样不仅损害了顾客的利益，最终自己也受到了法律的制裁。在此笔者总结了几点制约企业税收筹划工作开展的因素：
2.1企业经营者缺乏税收策划的理念
由于我国中小企业规模较小，企业中的任职人员大多数都是家族人员，亲戚之间相互包庇，互相推卸责任的情况十分常见。在这些小企业中，很少有高学历的成员，他们缺乏资金管理方面的经验，只是简单地认为交税款和税金是财务的工作。由于在职务分配方面存在一人身兼多职的情况，公司财务分配不合理。一些公司因此多交了许多原本不需要交纳的税金，还有一些公司因为承受不了税收负担而想出一些偷税漏税的方法，结果成了税务部门的重点关注对象。
2.2中小企业税收筹划的基础薄弱并在税收筹划方面存在误区
税收筹划这项工作也是近几年才兴起的工作，是一项高级的财务管理工作。它需要准确的数据和公司完备管理制度的支持。然而这些对于大部分中小企业来说都是很难实现的。中小企业经营者一般缺乏专业的管理知识，公司内部管理，特别是财务控制和管理方面存在很大的缺陷，财务人员配置较少，无法提供准确的财务数据。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆一些中小企业为了适应社会的发展，争取到更大的市场也做过相关的努力，但是由于公司财务管理人员在税收筹划方面的经验不足，他们往往借助其他公司的例子，简单复制成功的案例。没有考虑到其是否符合本公司的情况，有些企业甚至违反了公司准则，触犯了法律的底线，损害了公司的社会形象。
三、税收筹划对策
企业制定合理的税收筹划可以帮助企业通过规划经营活动减少企业税收支出。增加企业的利润空间，在一定程度上也规避了企业的税收风险。同时也提高了企业经营者的安全意识，实现企业利润的最大化。从长远看，这也规范了我国中小企业的财务管理系统，提高了中小企业税收策划的意识，增加企业股东分红，推动国民经济的发展。
3.1完善企业管理制度
税收策划人员需要了解准确的数据，这就需要各个部门管理人员如实反映经营状况。这样才能合理地核算企业的各项业务。在存货管理方面，企业可以建立存货管理系统，定期盘点货物，了解存货流转的相关情况。企业应建立绩效管理制度，指定合理的奖惩制度，从而督促工作人员尽职尽责，为企业税收筹划者提供良好的工作环境。
3.2注重培养和招揽人才
人才是企业发展的动力，中小企业由于规模较小很难招揽到高级的专业人才。这需要企业自己内部培养专业的人才，企业可以对财务管理人员进行再教育，提高公司已有人员的专业素质。同时企业要组织人员去大公司考察学习，邀请税务专家来对公司各部门管理人员进行培训。增加企业员工与专家之间的业务探讨，使他们掌握最新的工作准则，提高税收筹划的能力。另外，企业可以从职业院校进行招聘，然后企业以高薪从会计事务所或税务师事物所聘用相关专业人员对院校毕业生进行培训工作，提高企业人员的税收管理水平。
3.3利用税收优惠政策
我国为了国家的经济发展，出台了一系列针对中小企业的税收优惠政策，企业的税务筹划人员应该去一些网络平台学习相关的优惠政策。根据上面的要求准备相关资料去税务主管部门办理相关手续，以减少企业不必要的支出。比如国家有对企业开发新技术、新产品的研究开发费的扣除。因此，企业可以对研究开发费用进行归集，到税务主管部门进行相关备案，这样就可以减少一大批税务费用支出。
3.4寻求专业机构的帮助
中小企业资金规模较小，条件较差，高级的专业人才不能直接获得。但是我国还有大量的税务中介机构，这里聚集了许多高级的专业人才。中小企业可以和税务师事务所成员签订相关协议，用他们的专业知识结合本公司的情况进行税务筹划，这不仅可以帮助企业降低税负，还可以提高企业管理水平，推动企业的税收更好地发展。
四、结束语
总而言之，中小企业应该通过培养专业人才，提高经营管理水平，加强与税务主管部门的联系提高企业的税收筹划能力。从而增加企业的利润收入，规避税收风险，推动企业的快速发展。
参考文献：
[1]牛月营.海外工程税收筹划探析［J］.国际商务财会，2018（14）
[2]高俊云，试论企业财务决策中的税收策划[S].时代金融，2018（8）
论文作者:李苗苗
论文发表刊物:《中国经济社会论坛》学术版2019年第2期
论文发表时间:2019/7/15
标签：企业论文; 税收筹划论文; 税收论文; 中小企业论文; 税务论文; 我国论文; 公司论文; 《中国经济社会论坛》学术版2019年第2期论文;