外经贸企业风险防范问题及对策，本文主要内容关键词为：外经贸论文,对策论文,风险防范论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
随着我国对外开放的扩大和外经贸体制改革的不断深入，有越来越多的企业加入到对外经贸事业中来。与此同时，如何进行外经贸企业的风险防范已经成为管理层所面临的严峻课题。据联合国贸发组织统计资料表明，世界每年度受国际海事欺诈的影响，损失贸易额达130 亿美元以上；据调查， 大多数中国外贸企业的逾期应收账款大约为贸易额的5%；据中国商会1996年提供的信息，中方被外国公司拖欠的应收账款逾百亿美元。
在长期计划经济条件下，我国的外经贸企业从根本上缺乏风险意识，更谈不上建立风险防范机制。改革开放以来，外贸企业逐步建立了自主经营、自负盈亏的机制，出于自身经济利益的需要以及经历的沉痛教训，一些企业在建立出口风险机制、利用外部的出口信用风险保障措施方面，进行了积极的尝试，收到了一定的成效。如中国技术进出口总公司、中国机械进出口总公司等建立了客户分类管理制度，加强对客户资信的监管；中国纺织品进出口总公司与美国邓白氏公司建立了合作关系，购买邓白氏公司提供的客户信息，避免交易风险。中国化工进出口总公司近期在财务部下设出口风险管理处，专门清理应收外汇账款和客户资信调查及风险防范工作，先后制订了《中化公司风险管理规范》、《中化公司国外客户业务档案管理办法》等，加强对出口风险的防范管理。一些企业针对东南亚金融危机给我国出口带来的风险，采取积极措施进行化解，不仅保住了原有市场，有的还抓住市场的空白点，反而扩大了对东南亚和日、韩的出口。
但就总体而言，我国目前大多数外经贸企业的风险意识依然淡薄，进出口风险管理机制尚不健全。据外贸、外汇、财政、银行、保险等部门提供的综合情况分析，在我国全部逾期未收境外账款中，拖欠3 年以上的占10%，1年以上的占30%，半年至1年的占25%，半年以内的占35%。据国家统计局1996 年底统计显示， 国有企业的应收款额已上升至4959亿元人民币，比上年同期增加了11.8个百分点。这一令人失望的事实，究其原因主要表现在以下方面：一是疏于管理，听之任之；二是风险防范的意识和措施都处于低层次；三是对风险防范的宏观指导不利。
我国外经贸企业的业务涉及方方面面，从中积极探索风险防范的方法，提高风险防范的自觉性，建立健全风险防范的机制，是保障我国外经贸企业健康稳定发展的关键所在。
1.风险高发区的回避
外经贸企业的风险高发区集中在金融衍生市场。外经贸企业在衍生市场上进行投机应绝对禁止。对于套期保值应有选择地慎重对待。首先应杜绝非保值目的而进行的衍生交易；其次，交易应与结算相分离，并由不同人员分别负责。企业还特别应当加强对保证金的管理和调控，初始保证金（一般为合同金额的5—10 %）所反映出的交割期内的合同金额不得超过交易单位净资产的20%。交易人员必须对旧合同平仓后才能进行新的交易，并加强对可能产生价格操纵的过度投机的预测。目前世界金融衍生市场最常见的价格操纵是以多逼空，在此情况下交易人员应当机立断，立即平仓，防止国有资产成为国际投机集团的牺牲品。
在国际房地产市场中，要求企业不作投机业务。在正常业务中，一是应注意授权管理，严禁任何二级公司私自投资房地产；二是要加强所有权证管理，即在交易中严格审查不动产所有人情况和不动产抵押情况，必要时要请专业律师协助。
2.制订科学的保险计划转移风险
保险可以作为最重要的风险转移措施，是外来资金补偿风险损失的典型财务对策。因此，保险同样可服务于公司资产保值的最终目标。评价保险计划的科学性应考虑保额对再投资产生的资金流量现值及保费对资金成本两方面的影响。
目前，外经贸企业和保险公司之间已广泛采用预约保单的形式作为简化的保险合同，但仍有不足之处，易形成各种各样的潜在风险。除法律程序风险和保险价值风险外，欺诈风险是较为常见的。为在保险计划中考虑并防范这些风险，就要按年度制订保险计划并定期修订，防止漏保和多保。要按合同条款划分界定各种风险，并注意与国际法惯例相一致。在建立船舶确认制度以预防海事欺诈时要注意船龄和船籍。一旦发生欺诈，应采取措施全力挽救：首先向银行提供拒付担保，要求银行拒付，防止赃款转移；其次通过法律手段如查封卖方银行账户或扣船等强制解决；再次要寻求诸如国际海事局等有关国际团体或机构的支持与协助。实际上，最有效的防线还在于资信调查。充分可靠的资信调查虽需要一些成本，但可避免较大的风险损失。
3.涉险业务风险的防范
政治、经济上的不利因素构成宏观环境风险。对宏观环境风险的判断主要是注意政府部门与中央银行之间的特殊关系，以及在财政政策、货币政策的执行中是否有过多的政府干预。对于政治风险较高的地区，企业的最佳方案是迅速退出，已发生的不良债权可在债权市场上折价出让以减少损失。
建立、监督、检查、执行一整套业务台账制度也是形成有效整体，提高风险防范能力的重要措施。由于INTERNET网上贸易必将成为今后贸易方式的主流，所以对此也要超前进行人员培训，重点是保密性、完整性、认定交易委托人、防止拒付款等。
各公司应充分重视对客户的资信调查，建立健全客户档案。尤其是较大数额的贸易项目，更应多渠道调查确切的客户情况。对于客户的资信情况还应实行动态管理，对资信较差的客户切勿采用D／A、D／P付款条件，更不能用远期赊账等方式。
4.涉险会计科目风险的防范
首先要加强防范对外投资的风险。
从全球跨国公司的总体情况来看，综合型或实业型跨国公司的竞争实力与风险抵御能力高于单一型和非实业型企业。从我国境外投资企业类型来看，截止到1996年底，境外贸易型企业为3048家，中方投资总额为35.5亿美元，而贸易型企业为1997家，中方投资总额为21.7亿美元，这说明我国在境外实业型投资并不占优势，也表明企业要在国际竞争中取胜，必须构建具有国际水平的大型实业跨国企业，逐步实现在境外的生产、销售、贸易、服务的一体化，从而发展和壮大我国的跨国企业。
境外投资项目一般须经历筹建、经营、终结三个阶段，其中的风险防范问题均应引起高度重视。
在筹建阶段，主要应把握对合作伙伴的资信调查、按授权制度审批签约和严格考察项目可行性报告三个环节。在经营阶段的原则是争取在最大限度内控制财权和人权，如果在企业中中方控股比例较小，则至少应争取在决策时享有否决权，并注意违约条款中关于制裁方式的规定。
到终结阶段，主管人员应根据定期产品市场的风险报告和实际情况提前做好准备，退出或转产的决策要果断及时，以确保国有资产的保值增值。
境外企业必须定期向投资母公司提供信息、报告经营情况。
其次是要防范易发生负债的风险。
目前我国绝大多数外经贸企业无力设置中长期准备金，担保风险相对集中，如中国进出口银行等政策性银行就为国家承担了较大的担保风险。中国纺织工业对外经济技术合作公司承包了中东地区目前最大的棉纺项目——叙利亚杰布莱棉纺厂，也是我国首次向中东地区出口大型棉纺成套设备。中国进出口银行为促进中国纺织机械设备的出口，承担了较大的风险，在项目中标之后很短时间内即为该项目出具了履约保函，充分体现了政策性金融的支持作用。中国进出口银行的履约保函业务还在电力设备出口领域发挥重要作用，为支持我国电力设备制造企业，解决其生产能力闲置的问题，对外商在我国境内投资办电而采用国内制造的电站设备给予金融支持。
在这种情况下，对于企业来说要从制度的强化管理上降低潜在危害。一是授权行为监督，二是财务集中管理，三是客户资信调查，四是开展担保业务，五是下属企业严禁互相拆借。
再者，要防范相关交易的风险。
回避法律风险是相关交易管理中的一个难点。其防范措施主要为：一是改变出口策略，合理定价；二是提高产品质量性能；三是出口同类产品的企业间应避免相互压价，统一对外；四是注意市场多元化，一种商品不要集中在一两个市场，出口数量要有界限；五是对反倾销案应正确应诉。
第四，防范应收账款的风险。
应收账款风险实质上是综合风险。在美国，一般外贸企业被拖欠应收账款或变成坏账的发生比例约是销售额的0.25—0.5%； 而我国外贸公司的逾期应收账款大约为贸易额的5%。 如果我们能使中国的被拖欠额发生率降低到1%，那么每年至少能为国家减少80 亿美元的资产流失。
应收账款可分解为信用风险、合同风险、收款程序风险、利率和汇率风险等，其重点是前两项。
在合同风险中出现频率较高的主要有：在支付条款方面，表现为非信用证项下支付时可能由于对方拒付造成风险自留；在品质、检验条款中，对方可能以产品质量不合格为由，要挟我方降价；在制订违约、仲裁条款时，没有明确双方的权利和义务以及仲裁程序从而无法利用法律进行有效保障。解决合同风险的最佳办法是科学、严谨地制订合同条款，实行复核审批。对于利率和汇率风险的防范亦可根据对支付条款、违约条款的完善来实现。
信用风险和收款程序风险的防范取决于信用制度。信用制度主要由信用政策和收款政策构成。信用政策包括信用对象、信用时间、额度、条件等几方面，风险防范可根据资信调查程序和客户分类档案进行。收款程序可分为：催告、风险防范部介入、在债权市场上转让。将债权转让给国际保理业务机构已成为目前国际贸易中的常用做法，也称为承购应收账款业务。如这些措施均未成功，只能将拖欠纠纷提交法庭或仲裁庭，寻求司法协助。
第五，库存风险的防范。
从涉险金额来看，库存风险仅次于应收账款的风险。从一定意义上讲，不良库存是企业存在潜亏的警报。防范库存风险关键要加强管理，要配合商品生产周期和季节变化调整库存，防止缺货；要加强对单据，特别是出口退税单据的管理，控制潜亏风险；另外，还要加强费用、保险管理，以及对货物所有权的管理，尤其是对进出口业务中的在途商品、未结算前转移的货物所有权等都应特别予以注意。