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摘要：随着社会经济的不断发展以及人们生活水平的日益提高，社会各界对市政基础设施的建设的关注度也随之不断提高。在深入分析PPP 项目融资模式的特点后发现，PPP 模式是解决我国市政基础实施建设最有效的方法。本文主要是就 PPP 模式在市政建设中的应用进行了研究和分析。
关键词：PPP模式；市政工程；项目风险分析
引言
市政工程作为城市基础设施建设的总括，是政府职能发挥的典型展现。在市政项目PPP运营后，政府投资的占比已经大幅度降低。对于外包类PPP项目，政府出资，私营单位对整个项目中的部分进行承包，国家审计还可以适用。但对于由私营单位部分或者全部投资的特许经营项目，只是通过一定的公私合作机制来共享收益和共担风险，相关的跟踪审计就必须通过投资主体的实际占比和控股进行跟踪审计的确定，对于由私营单位全部投资，政府监管的的市政项目，其跟踪审计与国家审计无关。
1 PPP 模式概述
PPP 模式，即 Public － Private － Partnership 的模式，主要指的是政府和私人之间共同合作的模式。PPP 模式是政府和私人之间共同合作的模式，在遵循 PPP 模式流程的前提下，政府和私人双方基于共同的目的，相互之间签订有关的合同，共同承担责任和共同履行义务，从而形成良好的合作伙伴的关系，确保合作的效果和质量。具体来说，PPP模式有广义和狭义之分，广义的 PPP 模式主要指的是不同种类的融资模式，主要包括：BOT 模式、TOT模式和 DBFO 模式等等，而狭义的 PPP 模式主要指的合作双方共同承担责任和风险，同时也共享利益。PPP 模式在世界发达国家使用比较广泛，随着市场经济的发展，我国也开始逐步的应用 PPP 模式，虽然 PPP 模式在我国的起步相对比较晚，但是发展迅速，因此要重视和关注 PPP 模式的应用。相比较传统的由政府主要负责基础设施建设工程，PPP 模式的优势明显，主要表现在以下几点：首先，PPP 模式在一定程度上降低了政府的费用；其次，PPP 模式可以帮助政府转换职能，同时又减轻政府的财政负担；然后，PPP 模式可以保证投资主体的多元化；接着，PPP 模式可以完善政府的职能，提高政府为人民服务的质量；最后，PPP 模式可以合理的分担风险，确保融资的安全性。
2 PPP模式下市政工程项目风险以及弊端
2.1政策法律风险
政策法律风险主要与财政政策、货币政策的调整及法律法规的修订等相关。市政水处理项目产品质量受到国家相关部门严格监管，其工艺的选择必须具备前瞻性，从而使项目投产后能符合国家及地方最新标准。如浙江某污水项目，当地政府原要求出水水质达到新国标“一级 A”标准，但在项目实施过程中，省政府出台最新文件，要求出水水质达到地表Ⅳ类水标准，导致该项目实施中途不得不变更设计并增加征地，造成项目延期 14 个月完工，总投资增加约 3 000 万元。当然有些政策法律风险无法预料，因而在 PPP 项目协议中需考虑有关豁免条款，减少或免除法律、政策等变化带来的争议和损失。
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2.2专业审计人员欠缺
目前的审计咨询单位普遍是以挂靠资质为主，实际的审计人员不仅没有专业的审计资格，还身兼多职。市政项目的全过程审计无法由资质较强的审计人员进行全程跟踪，这就导致了审计不科学现象的发生，最终也将影响到市政工程的顺利开展。另外就是基于PPP模式的跟踪审计，审计单位无法明确PPP模式下的核心审计重点，国家也过于干预对私营单位主管部分的审计过程。
2.3融资阶段
一是银行贷款政策变化的风险，这是市政施工企业作为主体参与 PPP 模式项目，需要关注的重中之重因素，事关项目的成败。如果可能的话，尽量要有替代融资渠道或者备选解决方案。二是合作方的风险，合作方的风险包括合作方政府的风险、合作方银行、保险公司、财团、私营企业、公募私募基金的风险，是直接关系项目成败的风险。此风险在可行性研究阶段未开始之前，需要重点评估。三是银行对项目的吸引力和关注度不高的风险，四是贷款利率和通货膨胀率风险，五是融资手段和结构单一的风险，
3 PPP模式下市政工程项目风险以及弊端的改善策略
3.1根据PPP模式以统筹全局的形式进行审计资源整合
PPP模式的市政工程施工中需要涉及到很多部门和单位的参与。只有各个环节之间相互配合才能够确保工程的顺利实施。所以，市政工程的审计也要进行全过程的统筹考虑。市政工程的跟踪审计，要以审计人员的整合，以工程的总体目标规划为依据，确定各个环节的施工要求，使全过程的跟踪审计能够帮助建设项目具体目标的达成。通过了解整个工程的进度要求，投资规划，质量要求等，对工程的建设实施过程形成总体的评价和分析，尽而做到相互之间的优化衔接。市政工程的跟踪审计主要目的就是通过全过程的参与审查来确保项目投入资金的使用监督。通过严格把控施工各环节的投资，推进施工方案和技术的优化。从而实现合理控制施工成本，有效把握效益产出的目的。
3.2重视特许权协议的签署
特许权协议是 PPP 项目合作的重要协议，它规定了政府与企业之间的关系以及双方的权利义务、双方的风险分担等，是构成项目合同的中心，企业应予以足够的重视。一是特许经营期的期限，特许经营期限涉及投资者能否在期间收回投资并获得适当盈利，该期限应充分考虑政府和企业双方的利益，不能一方得利而使另一方蒙受损失。二是服务标准与定价问题，国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见中强调，要“按照补偿成本、合理收益、节约资源以及社会可承受的原则，加强投资成本和服务成本监测，加快理顺价格水平。加强价格行为监管，既要防止项目法人随意提价损害公共利益、不合理获利，又要规范政府价格行为，提高政府定价、调价的科学性和透明度”。
3.3法规政策环境的不断完善
PPP模式作为目前国际上最常用的城市基础设施建设的方式，已经在西方发达国家取得了非常显著的成效，由于这种方式在我国还处于刚刚起步的阶段，所以，政府部门必须深入的分析和研究PPP模式在我国应用的实际情况，同时积极的借鉴西方发达国家的先进经验，在我国市政基础设施项目的建设中积极的推广和应用。而政府部门则必须在该模式大力推广的过程中，给予投资者政策上的优惠和鼓励，才能将私营投资者的投资积极性充分的调动起来。随着针对PPP模式的相关法律法规的不断完善，在PPP模式下的项目在融资的过程中，政府部门必须严格的按照相关的法律法规和国际惯例，与私营企业进行谈判与合作，才能确保市政基础设施项目建设的顺利进行。
结语
基于上述市政水处理 PPP 项目风险分析，为科学管理风险，PPP 项目实施中应明确参与各方责权利的合理分配，从而有利于参与者在项目全生命周期内保持理性和谨慎行为，实现参与各方互惠共赢的目标。实践中市政工程 PPP 项目应对特定风险最有控制力的一方控制相应风险。如市政工程项目中涉及的设计、施工、融资、运营和维护等风险由私营部门承担，而政策法律、利润风险等由公共部门承担，不可抗力风险采用投保方式向第三方转移，以使参与各方更有能力管理相应风险。此外，还需综合考虑市政工程项目地方财政实力、项目周期、支付方式和市场风险等因素，根据私营部门承担风险大小确定特许经营回报期望的多寡，保证收益风险相匹配。对于项目周期长的市政工程项目，优先选择实力强、诚信度高的合作方，按照项目难易程度给予合理的预期收益。需要说明的是市政工程 PPP 项目中公共部门转嫁给私营部门承受方的风险应控制在一定范围内。此外，市政工程项目，作为社会提供必需的公共产品，需要政府部门采取相应的补贴机制以保证公共产品的正常供给，满足民生需要。总之，项目参与各方应基于市政工程 PPP 项目自身的特点，针对市政工程项目的特性，正确辨识项目执行过程中的各类风险，采取科学合理的分担机制，实现管理控制风险的目标，进而推动项目的顺利实施。
参考文献：
[1]周津.PPP模式在棚户区改造项目中的应用探究[D].重庆大学，2015.
[2]马君.PPP模式在我国基础设施建设中的应用前景研究[J].宁夏社会科学，206，（03）：43-45.
[3]王全新.PPP模式在我国基础设施建设中的应用研究[D].武汉理工大学，2015.
论文作者:周萤
论文发表刊物:《基层建设》2018年第7期
论文发表时间:2018/5/24
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