房地产租赁转让审计的主要内容，本文主要内容关键词为：主要内容论文,房地产论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、审查房地产租赁转让项目总体情况
一是了解被审计单位空余房地产状况。计算实际出租与可出租的比例，对该单位房地产租赁有个初步的认识。
二是查阅租赁转让可行性调查、论证资料。主要关注房屋建筑物的安全性、政治安全及其他相关论证情况，禁止出租军事行政区内，影响安全保密的，属于违章建筑的，权属有争议的，不符合安全标准的空余房地产。
三是审查被审计单位有关会议记录。看党委集体决策情况，看该单位的房地产租赁工作，是否真正经过组织研究决定，防止个别人说了算，出现低价位出租的情况，产生房地产出租中的腐败。
四是审查租赁转让报批手续。看是否严格执行总部、大单位规定的审批程序和权限报批，是否有越权审批、没有履行报批手续、少批地多开发、批准合作建房实际操作为土地转让、擅自改变总部批复等问题。转让军用土地使用权，不论数量多少，一律报总后勤部审批。
五是审查有关许可证领取和发放登记情况。房地产租赁必须做到《军队单位对外有偿服务许可证》《军队单位对外有偿服务收费许可证》和《军队房地产租赁许可证》三证齐全。土地转让必须领取《领取土地补办出让手续许可证》，凭此证到当地人民政府土地管理部门办理土地出让、权属过户手续。
六是审查合同管理情况。审查租赁转让项目起止日期、面积和规定的使用范围是否按合同规定执行；审查租赁转让数量实际情况与报批是否一致，看有无未经批准擅自租赁，扩大规模、以租代建和有损军队形象的项目。
二、审查房地产租赁转让经费收入情况
一是按合同项目逐项与账簿核对。核对应收款项是否如期完整收缴，看是否有收入与合同不符，应缴不缴、长期拖欠或擅自减收、免收、以支抵收等问题。实际收入与合同收入若不一致，差额的原因是什么，是否有账外账的问题。
二是将账簿登记与收费收据使用情况进行核对，看是否有收不入账，设立账外账和私设“小金库”等问题。首先审查单位领用收费收据情况，从上级机关领用数量及号码，本级使用和下属使用情况，对各级使用情况要逐号统计收费票据的开具日期、内容、金额，再与账簿进行核对。对往来票据内容、方式同上。有否将房地产租赁收入（事业有偿服务收入）记入其他收入中的劳务收入、房费水电收入、单位杂项收入等科目。
三是审查收入项目原始凭证，看收入资金来源与合同单位是否一致，必要时现场核实，以此确认承租单位合同履行情况。
四是审查收入上交和收费标准。包括房地产出租收入是否按照标准比例上交，办理和审验《军队房地产租赁许可证》的手续费和工本费是否符合规定。
三、审查房地产租赁转让经费支出情况
一是审查收入项目的成本开支内容。核对原始凭证，确认开支内容的真实性。对成本性开支进行分类，看有无虚列成本、乱挤乱摊和滥发补贴等问题。
二是审查与租赁、转让有关的其他支出内容，看有无将收入转移、挪用等问题；审查往来款项，看有无隐匿收入、转移资金的问题。
三是审查收益分配比例和上缴情况。租赁转让收入是否按总部、军兵种的规定进行分配，上交是否及时足额，有无截留、挪用、少交、欠交等问题。特别是军用设施整体改作民用补偿收入、军用土地、房产及建筑物转让收入、房地产换建合建收入、军产住房出售收入是否按照规定的比例上缴分配。
四是审查收益使用情况。审查是否纳入单位年度预算；审查主要用途，单位留用的空余房地产租赁收入主要用于基建营房事业；审查开支审批权限和内容，是否按预算要求转账弥补，是否有超预算开支等。
四、审查房地产租赁转让资金管理情况
清理银行账户，统计开户行个数，看是否存在多头开户和非国家银行开户情况。审查账户管理情况，看有无出租出借、擅自借贷和违规存储等问题。审查银行对账单，看账实是否相符，有无大额套取现金和账外账等问题。审查资金存储情况，看有无逾期存款或无法收回存款等问题。审查票据使用、管理是否合法、合规。有无不按规定购领、保管、销毁票据，转借、转让、代开、虚开、混用票据等问题。是否使用全军统一收费收据，有无未经批准自制收据和购买地方收据等问题。
五、审查房地产租赁转让内部控制情况
审查房地产租赁、转让过程中落实国家和军队有关法律、规章、制度情况，有无有章不循、有令不止、执行不严等问题。内部控制是否健全、有效，有无管理失控，执行不严，造成损失浪费等问题。重点是执行总部、大单位有关房地产管理的规定和制度，特别是严格执行军用土地使用权转让范围年限、转让方式、转让类型的有关规定。本单位对落实这些规定制度采取了哪些措施、办法和其他相关的内部控制，以及在工作中实际执行情况。
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