高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
聂慧蓉 江西赣粤高速公路股份有限公司
摘要： 高速公路是国家交通运输事业发展的重要保障，高速公路的大力建设促进了我国交通运输业的快速发展，带动了网络购物、物流产业等多种行业的发展。高速公路的建设和管理是一项长期的工作，不管是建设还是管理维护都需要大力的人力、财力、物力，很容易出现各种各样的问题。高速公路企业要针对行业特点和企业自身的情况制定完善的内部控制制度，促进企业的健康、长久发展。本文主要从高速公路企业内部控制的重要意义、高速公路企业内部控制面临的问题以及解决高速公路企业内部控制存在问题的相关对策这三个方面进行阐述，针对当前我国高速公路企业内部控制过程中面临的问题提出了几点建议。
关键词： 高速公路；企业内部控制；存在的问题；相关对策
一、高速公路企业内部控制的重要意义
随着国家的不断发展，我国的经济格局也发生了一定的改变，农产品、工业产品等商品已经不仅仅是在本地销售，而且销往全国各地，这就涉及到商品的运输问题，而高速公路作为我国交通运输行业发展的最基本保障之一，对国民经济的发展起到了积极的促进作用。高速公路企业的发展有利于提高我国交通运输事业的发展水平，高速公路企业的内部控制有利于提高高速公路企业的管理水平和服务质量。科学、合理、切实可行的内部控制制度在一定程度上规范了高速公路企业的经营和管理行为，可以有效的避免高速公路企业在发展过程中可能遇到的风险，还可以防止企业不必要的浪费行为，优化企业管理模式，提高企业资金的利用率，提高企业的整体运行效率，提高企业的经济效益，促进企业的健康、长久发展。
二、高速公路企业内部控制面临的问题
1.高速公路企业管理者对内部控制质量有待提高
高速公路企业的特殊性决定了高速公路企业的发展方式与其他企业不同。部分高速公路企业管理者对内部控制制度的重视程度较低，对企业内部控制的方式方法缺乏足够的认识，企业从上到下都没有认识到不断提高内部控制质量的重要性，这就使得企业内部控制制度很难落实到实处。部分高速公路企业的内部控制制度都是照搬硬抄，没有结合企业的发展特点进行优化和完善，不利于内部控制制度的顺利实施。而且很多管理者和员工认为内部控制就是控制资金，加强对财务工作的监督和管理，与自身无关，正所谓：“事不关己高高挂起。”内部控制就交给财务和审计部门来负责就可以了，这就严重的制约了内部控制制度的应用。
1.3.2 操作考核结果。穿刺针两次以内进入颈内静脉为穿刺置管成功，3次及以上未能成功穿入颈内静脉为置管失败，改由带教老师进行操作。穿刺置管时间由穿刺针破皮开始计时到导管固定完毕结束。记录两组穿刺成功例数并计算成功率，穿刺置管时间，以及出现并发症的例数及其发生率。
2.高速公路企业内部控制体系更需健全
企业的发展离不开制度的约束，完善的内部控制体系可以规范企业的行为，提高企业的工作效率。但现如今我国部分的高速公路企业的内部控制体系不太健全，缺乏完善的内部控制体系。各部门之间的沟通不畅，管理制度也比较落后，企业在经营和管理过程中经常会出现各种各样的问题，而出现问题之后又没有完善的应急处理措施，这都是企业缺少健全的内部控制体系造成的，正所谓：“无规矩不成方圆。”企业的发展也要建立在规矩之内，企业人员的行为也要遵守规矩，企业的管理者和员工在开展工作的时候要按照内部控制体系的要求进行，降低企业管理环节的漏洞出现的几率，促进企业的健康发展。
3.高速公路企业内部控制执行力度必须提升
部分高速公路企业的内部管理制度不完善，内部控制管理职责不清，质量保证与考核体系建设不完全，这就导致企业内部控制管理过程很随意，企业管理者想控制就控制，不想控制就不控制，没有针对企业的经营活动进行全方位的、科学的、规范的监督和管理，这就会影响到内部控制制度的作用。高速公路企业下属分支机构比较多，控制企业比较麻烦，没有完善的、细化的内部控制体系的支撑，内部控制制度很难落实到实处。部分领导也不太重视内部管理的质量考核体系建设，这就导致了内部控制不能得到有效的执行，没有执行效力的内部控制很难规范企业的管理，也不利于企业管理水平的提升。
两组患者术后胸痛的发生率均较低且无统计学差异，由于两组术中均使用了阿片类镇痛药物，且RFCA虽为有创性操作，但其创伤程度较低，因此术后胸痛的发生率均相对较小。
三、解决高速公路企业内部控制存在问题的相关对策
1.高速公路企业要提高内部控制意识
企业管理者和内部控制工作人员要意识到内部控制的重要性，树立良好的内部控制意识。企业可以组织内部控制培训活动，让全体员工都能认识内部控制制度，了解到内部控制的重要意识。提升企业员工的内部控制意识，自觉规范自身行为，营造出一个良好的内部控制环境，共同努力，加强内部控制管理，提升内部控制执行力度，提高企业的管理水平。另外，企业要建立内部控制考核制度，制度完善的奖惩机制，充分调动员工的工作积极性。
2.高速公路企业要建立并健全内部控制体系
完善的内部控制体系是企业进行内部控制活动的有力依据。高速公路企业要建立并健全内部控制体系，规范财务管理行为，制定财务会计管理体系，确保高速公路企业的财务资金安全。同时，企业还应该结合企业的发展特点，优化、完善财务管理机制，确保财务数据的及时性、高效性、准确性，保障企业财务数据的合理性和规范性。
3.高速公路企业要加强内部控制的监督和管理
企业的监管工作大多是审计部门来完成的，企业的内部控制工作的监督也应该有审计部门来落实。但审计部门的任务比较繁重，需要对企业的财务、运行、管理等多方面进行审计，涉及的方面比较多，监管起来难免会有疏漏。高速公路企业的管理者要给予审计部门足够的支持，以身作则，做好内部控制管理工作。给予审计部门足够的人员，让审计部门有时间和精力去做好内部控制监管工作，发现企业内部控制出现问题。审计部门要及时与财务部门和企业管理者进行沟通，找出问题根源，不断规范内部控制制度和内部控制体系，确保内部控制的合理性和规范性。
参考文献：
[1]张紫艳.高速公路企业的内部控制研究[J].中国市场,2017(36)：159+176.
[2]尹军乔.我国企业内部控制的现状及对策分析[J].财经界：学术版 ,2013(1)：151+153.
[3]庞淑美.完善高速公路企业内部控制分析[J].现代商贸工业,2011,23(3)：195-196.
[4]饶莉.高速公路企业内部控制制度的建立与完善[J].财会学习 ,2018(24)：255-256.
[5]赵瑾.高速公路企业内部控制探讨[J].交通财会,2010(8)：66-69.
中图分类号： F279.23
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)018-0135-01
标签：高速公路论文; 企业内部控制论文; 存在的问题论文; 相关对策论文; 江西赣粤高速公路股份有限公司论文;