摘要：对于供电企业来说，电费业务是其主营业务之一，因此，电力企业在实施内部管理时，需做好电费账务的核算与管理工作。营财一体化实现了电力营销与财务的数据共享和业务融合，强化了电力企业电价电费的全过程管理。本文主要针对营财一体化的电费帐务管理进行简要分析与探讨，以供参考。
关键词：营财一体化；电费；帐务管理
1营财一体化模式意义
1.1依法经营的需要
按照公司内部管理职责，财务部门负责管理电费收入总账，营销部门负责管理电费收入明细账。在营销部门开展符合会计制度的电费明细收入管理工作，统一应收电费收入总账和明细账核算规则，规范基层单位电费管理，规避经营风险。
1.2公司数据共享和业务融合的需要
推进数据共享和业务融合工作是公司党组的重要决策，旨在进一步消除信息壁垒，实现企业信息资源高度共享。营财一体化是数据共享和业务融合工作的重要组成部分。
1.3满足规范管理、加强管控的需要
通过“三集五大”体系建设，大部分单位实现了统一规范信息系统及经营管控，加强了电价电费管理，但是执行情况与总部要求存在偏差，因为营销系统账务结账日期没有强制要求，财务进行月末会计核算关账以后，营销信息系统还可进行账务处理，双方不一致且准确性难以保证。
2营财一体化的电费帐务管理理念
根据电力行业精细化管理需求，为加强电费资金管理，深化财务信息化建设，打破以往营销MIS系统和财务系统孤立存在局面，将SG186营销MIS系统和财务SAP系统整合，将营销信息系统中覆盖的电费资金、往来账，以及业务收入等业务信息通过标准化设计流程最终通过形成会计凭证手段传输到财务SAP系统，以会计信息全面及时完整反映企业经营成果，实现营销账务处理财务化。营财一体化管理目标在于通过建立标准业务流程和处理规则，并以数据接口方式将营销业务与财务系统中的账务处理建立关联，解决重复维护，数据不一致及信息孤岛的问题。最终由财务信息系统准确反映经营成果，防范电费资金风险，提高基层业务工作效率，满足管理层决策等需要。
3营财一体化的电费帐务管理的主要做法
3.1专业管理工作的流程
A市供电公司在实施营财一体化管理中涉及的岗位主要包括三类：大厅收费员、营业班实收员、电费账务人员、财务部门人员。大厅收费员在营财一体化过程中涉及的主要职责为收费、生成日结、解款。营业班实收员核实收费员解款日结金额与网银到账金额，制作银行进账单信息交接表交由电费账务人员。电费账务人员根据银行进账单信息交接表与网银到账数据匹配，复核并生成记账凭证提交财务。财务人员根据记账凭证进行对账工作，发现问题反馈到账务人员，最终确定数据并关账。
3.2主要流程说明
1）加强资金过程管控，确保资金安全
大厅收费员将所收到的电费及各项业务费用每日准确无误录入营销系统，并按照要求于当日将现金缴存银行，并及时解款。已经解款后收到的现金按财务制度存入专用保险箱，留存到次日与次日现金一并解款，做到电费资金日清月结。营业班实收员解款确认后，在交接表中详细列明存款单位名称、日结编号、日结金额、回单金额、收费员、存入日期、转账用户信息等。
2）加强银行到账信息审核，及时提交财务
电费账务班每日查询网银到账信息，根据网银到账信息与收到的银行进账单信息交接表按照金额、转账用户名称、附言等信息进行复核。复核无误后进行到账确认形成记账凭证及时提交财务。若发现网银到账信息与交接表不符时，及时查明原因，属于银行差错的，账务班人员及时通知银行处理，若属于大厅收费员解款错误的，及时通知相关解款人员纠正并重新解款提交账务班，直到能够匹配为止。账务班人员根据做账数据和记账凭证及时整理银行收款凭证，于次月初统一交由财务审核。
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3）加大财务凭证审核、及时对账，降低往来挂账
财务凭证审核是会计基础工作中必不可少的工作，对营销集成凭证中的凭证摘要、科目名称等重要信息均按照会计准则和国网公司会计规范进行检查。对不符合规范的营销凭证及时修改，并将凭证摘要不清，金额不对等因素也纳入营销集成凭证正确率考核范围。
4）加大业务前端管控前伸，从源头杜绝错误，降低差错率
营财一体化各节点人员对其前端业务仔细审核分析后再进行操作，因前端错误数据不处理将会导致二次错误发生，进而造成财务数据错误。一旦财务数据发生错误，必然会造成集成凭证正确率降低而影响公司财务集约化考核。只有从源头杜绝错误发生才能保证财务信息真实、准确。
3.3确保流程正常运行的人力资源保证
①成立营财一体化工作小组。由营销部电费电价管理专职任组长，小组成员由营业班班长、账务班班长、财务电费电价专职等构成。②定期开展月度例会，共同解决实际问题。组长主要负责营财一体化流程过程管控并组织召开营财月度例会，营业班班长和账务班班长每月汇报营销系统存在的问题和流程改进建议。财务人员总结汇报每月营销集成凭证质量。最终由小组组长收集成员意见并概括总结营财一体化运行中存在的问题，现场组织成员共同解决。③加强业务培训，互帮互促，提高工作质量。财务人员和营销人员互帮互学，将财务和营销知识融会贯通，使营销人员加深对会计知识理解，财务人员熟悉营销业务知识，提升工作效率和工作质量。
4评估与改进
4.1营财一体化管理评估方法
1）管理层面。营财一体化中从营财数据产生，传输，最终到财务模块一系列流程按照系统设置的内部穿透标识号均可层层穿透数据，满足管理层实时获取营销信息，为生产经营决策提供依据。2）应用层面。在应用层面上，系统流程链条严谨，系统界面简洁大方，便于操作。3）数据层面。及时全面完整的反映企业经营成果，涵盖主营业务收入，其他业务收入，现金流量，债权债务等方面信息，为公司财务集约化深化应用提供保障。
4.2现阶段电费账务管理存在的问题
1）通过其他应付款、暂收电费不明款核算暂收的电费款项增加财务纳税风险。在践行营财一体化过程中，大约存在99%的暂收款项为客户预交电费而未到营业厅等办理。因系统流程设计规范性要求必须纳入其他应付款核算，以后等客户实际办理业务后再转入预收账款或冲账。2）由于电费的全过程管理从收费到最终传递至财务经手的人员众多，每个流程环环相扣，前端处理不规范将导致后端处理错误，电费账务人员作为流程的中间环节显得至关重要。账务数据的核对涉及的信息量大，网银系统与SG186系统无有效衔接，人工处理容易出错且查找错误困难。
4.3改进措施及对策
1）账外设置暂收款项明细账，及时处理往来款项。鉴于系统的局限性，将暂收电费不明款根据入账时间、入账金额、缴款人（单位）在账务设置明细账，每月月末定时登记往来款项来去情况，对收款时间超过1个月的及时催促营销部门销账，将往来款项降低到合理水平。2）将网银到账数据与业务数据导入一张Excel表格，通过程序化实现网银到账数据与业务数据的自动匹配，自动核对业务数据与凭证数据是否一致，从而有效提高工作效率与账务的精准性。
5结语
电费的账务管理是电网公司经济活动最重要的管理之一，加强电费账务管理，通过对电费账户集中管理，电费资金流核算与当月电费实收、预收业务数据核对，规范账务处理方式，达到了财务电费管理与营销业务层的深入融合，实现了对电费资金和电费业务的集中管理、核算，电费资金管理基础不断夯实，营财精细化管理水平显著提升。
参考文献：
[1]章桂玲.电网企业电费管理营财一体化建设研究[J].消费导刊，2014（11）：68-68.
[2]龚廷志，徐斌，李超文.营财一体化管理模式实践[J].大众用电，2016（3）.
作者简介：
钟静（1990.06.26--）；女；四川威远；汉；硕士研究生；电力工程助理工程师；电力营销；研究方向：电费抄核收。
论文作者:钟静
论文发表刊物:《河南电力》2018年12期
论文发表时间:2018/12/4
标签：电费论文; 账务论文; 凭证论文; 财务论文; 数据论文; 业务论文; 系统论文; 《河南电力》2018年12期论文;