摘要：综述了我国经济进入高质量发展阶段，建筑施工企业的转型方向，列举了转型期数个施工企业转型遇到的问题，分析问题产生的原因，是因战略风险、财务风险、市场风险、经营风险、法律风险、信用风险管理不力造成的，对施工企业加强风险管理的措施进行了探讨。
关键词：施工企业；高质量发展；风险管理
引言
党十九大报告中提出了“建设现代化经济体系”，指出我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，“质量第一”和“质量强国”被同时写进十九大报告，彰显党对质量工作的高度重视。本文研究了新形势下施工企业风险管理上急需改善的一些工作。
1、新时期施工企业转型方向
1.1建筑施工企业的高质量发展，要推动生产方式的转型。推行标准化设计、工厂化生产、装配化施工和一体化实施等为主要特征的建筑工业化、产业化生产方式是大势所趋，并已上升成为推动社会经济发展的国家战略。
1.2建筑施工企业的高质量发展，要让创新成为常态。无论是技术创新、管理创新、制度创新和商业模式创新，创新一方面是要实现突破，另一方面则是不断优化改良。企业前行就是不断否定和完善自己的过程，创新为发展提供了强大动力。
1.3建筑施工企业的高质量发展，要不断提升产品品质。提升产品品质的灵魂是不断满足客户需求。建筑施工企业要由传统的按图施工的承建商向综合建设服务商转变；不仅要提供产品，更要提供服务。
1.4建筑施工企业的高质量发展，要培育高质量的人才队伍。致天下之治者在人才，培养、吸引、用好人才是强企之基、竞争之本、转型之要，建筑企业的高质量发展必须有高质量的人才队伍做支撑。
1.5建筑施工企业的高质量发展，要以诚信为保障。诚信，是企业的第二张“名片”，是企业高质量发展的需要。
2、施工企业风险管理失控案例
建筑施工企业在发展过程中，因为应对高质量发展阶段新情况的风险管理能力不足，使社会、企业蒙受较大损失，最近几年时有发生，值得反思。
2.1 案例一：2015年3月温州市唯一一家建筑施工总承包的特级资质企业、中国民营企业500强的中城建设集团最终走向了破产重组的命运。也是全国首例特级资质建筑企业破产重整案件。
公司资金流断裂最后走向破产重组的道路，‘互保清偿’是导火索，但并不是主要原因，究其根本，是因为公司盲目追求规模扩大而成本失控从而导致现金流出现问题，最终诉讼缠身引发银行断贷。
2.2案例二：2015年宁波老牌的建筑企业“华丰建设股份有限公司”因为资不抵债，向宁波中级人民法院申请破产重整。
“华丰建设”因为利比亚战争，开始走上下坡路。2007年，“华丰建设”进军利比亚，签署了5000套住房工程项目承建合同，投资额33.5亿元。不料，2011年1月利比亚战争爆发，当地项目全面停工，血本无归。
利比亚事件后，因为资金短缺，管理混乱，各种隐患开始井喷式地在“华丰建设”暴露出来。由于华丰系企业过度扩张、房地产宏观调控等原因，导致无法清偿银行到期贷款和其他到期债务，企业正常生产经营无法开展，处于流动极度匮乏、资金链断裂的困境。
2.3案例三：2018年12月“百亿级特级企业”，中国500强企业五洋建设集团因公司到期债务不能履行，且明显缺乏清偿能力，进入破产重整程序。
2.4案例四：2018年10月年东方园林债务危机。东方园林的负债总额在到282亿元，资产负债率超过70%。而其短期借款33.9亿元，负债以流动负债为主，债务结构偏短期化。
东方园林在2018年PPP中标总榜上居总金额第十位，居民企第二位。借的钱是短期融资，投的钱是长期项目，导致了期限错配这一致命缺陷。由于在PPP投资项目上极度激进，东方园林险些被中标的天量订单撑死。
2.5案例五：在转型期发达国家施工企业也遇到相同问题。
2018年英国综合性服务支持及建筑公司Carillion宣布破产。Carillion是一家拥有约200年历史的公司，在全球雇佣着4.3万名员工，包括英国的1.9万余人。
在英国政府PFI制度下，Carillion 过度庞大的规模成为沉重包袱，若放弃太多公共工程无事可做，Carillion 会被自身体积拖垮；于是 Carillion 就成为最常面临“赢家的诅咒”那方，为了取得案源不惜冒险，而接到赔钱生意。
3、风险管理失控原因分析
分析以上施工企业发生的问题，总结起来大致遭遇到如下几个方面的风险：
3.1战略风险
战略风险是指企业经营管理宏观决策上的风险，包括企业的发展战略、市场战略、投资战略和品牌战略等方面的风险。作为建筑施工企业主要存在四种情况：
3.1.1当国家进入高质量发展阶段后，在对单一建筑施工业务的依存度过高的施工企业抗行业波动的能力较弱。如华丰建设及五洋建设均是工民建房地产项目，当国家进入高质量发展阶段后，房地产行业优胜劣汰更明显，中小房企生存困难，影响到相应施工企业。如华丰建设重点投资的利比亚项目遭遇战争；东方园林大量参与新模式PPP项目，当国家对PPP项目整顿时，风险立刻显现；Carillion则是依赖政府项目，当英国政府项目向中小承包商倾斜时，企业难以为继，这都是对单一业务依存度过高造成的。
3.1.2多元化投资风险。新阶段施工企业也开展新业务，在国内很多大中型建筑企业中，很多施工企业已经从单一的建筑施工领域向设计、开发、运营等领域渗透如开展PPP、EPC、工程总承包、建筑工业化、BIM等业务，有些企业还跨越建筑行业，向房地产、商业、制造业等行业发展。必须以投入为代价，以熟悉各领域的经营为保证，而可能与之同来的资金链崩断、新业务的巨额亏损都是引发整个企业垮塌的导火索。中城建设盲目扩张，公司管理跟不上，导致资金链断裂，华丰建设和五洋建设都开展房地产开发，挤占大量流动资金。东方园林大规模开展新模式的PPP项目，采用长债短借的模式，造成资金链出现危机。
3.1.3市场拓展战略也可能是建筑施工企业面临的另一项战略性风险。在新阶段为了开拓新市场，在投标过程中建筑施工企业可能采用低标价中标策略，不管工程投资多少、规模大小、施工难易等因素，压低报价或随意给出优惠条件，最终可能以成本价格或微利中标，甚至不惜低于成本价承包工程，把获利的希望寄托在变更索赔上或其他方面。这种市场战略带来的风险往往具有决定性危害，成为其他风险源的根本动因。东方园林为抢占PPP的市场，大量垫资，造成资金链危机。Carillion为了承接大量政府项目，被迫接受严格的合同条款，稍有不慎就会亏损。
3.2财务风险
财务风险是指企业的资金在运动过程中产生的风险，包括投资结构风险、融资风险、资金回收风险、资金分配风险、资金使用风险、外汇风险等。
3.2.1成本风险。高质量发展阶段，对项目的管理要求越来越高，一些建筑施工企业由于经营不善，造成工程项目亏损，占用企业资金过多，会给企业正常生产经营造成了很大的资金压力。如中城建设承包的安徽芜湖项目管理不善，造成巨亏。
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3.2.2资金风险。创新的商业模式对施工企业资金实力要求提高，房地产供给侧改革造成小开发商拖欠工程款、甚至垫资款的问题比较突出，能否及时回收相关款项成了一个不确定因素。如华丰建设、五洋建设承接的房地产工程受地产行业优胜劣汰的影响，回款变慢；东方园林承接的PPP项目，回款较慢，但融资期限短，造成债务危机；Carillion承接的政府工程PFI项目，工程得完工启用后，政府才会付钱购买服务，遇工期拖延也造成回款不及时。
3.2.3外汇风险。随着我国建筑施工企业“走出去”步伐的加快，许多建筑公司走出国门，在劳务、工程和贸易方面积极参与其他国家的建筑市场，涉及到的外币业务也是逐渐增加，外汇风险也就成了一项重要风险。华丰建设承接的利比亚工程因利比亚战争，利比亚第纳尔大幅贬值，给公司造成严重损失。
3.3市场风险
市场风险是指企业所在的整体经济运行环境的系统性风险。在新阶段国家经济政策风险、社会整体信用风险、生产资料供应风险、产品或服务供需变化风险等都有变化。
3.3.1宏观经济环境风险。国家宏观经济环境、材料能源价格、建筑市场的需求都是来自于市场方面的风险。作为对单一建筑业务依存度较高的建筑施工企业，以上因素的变化都对企业带来影响。如房地产行业调控造成华丰建设、五洋建设经营困难。供给侧结构性改革造成水泥、钢材大幅涨价，影响施工企业的盈利。
3.3.2业主资信风险。高质量发展阶段，实力弱的开发企业被淘汰出市场，连带造成相关施工企业的风险。有的开发企业信誉较差，更难从银行获得融资，与这样的业主合作风险控制就更加重要。有的业主利用虚假工程信息虚假发包，招摇撞骗，骗取保证金。还有一些业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。
3.4经营风险
经营风险是指企业运营过程中在生产经营、市场营销、人力资源管理、质量安全、信息等方面所面临的风险。新阶段对项目施工管理要求大幅提高，建筑施工企业的经营风险尤其表现在合同履行、工程质量、安全生产等方面。
3.4.1合同风险。工程合同包括总承包合同、分包合同和劳务合同等，是工程进度控制、质量管理、计量支付的依据，其中存在很多难以预料或不完全确 定的风险因素。由于合同条款审查把关不严，可能会签订不利于建筑施工企业履约的合同；或由于成本、资金方面的原因对建筑施工企业产生的不利影响，都会导致履约风险。一些央企在走出去承接海外项目时对国外环境不熟悉，参考国内情况签订合同，造成较大损失。PPP、EPC、工程总承包这些新模式操作复杂，合同管理不到位，极易对施工企业产生损失。
3.4.2质量与安全风险。质量与安全是高质量发展的必然要求，一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者及其家庭带来不幸，也给企业带来直接或间接的经济损失。同时，企业还要承担相应的行政责任，轻则罚款、通报批评，重则停止市场活动，资质降级甚至吊销资质证书，直接关系到企业的生死存亡。现阶段随着消费者对质量要求的提高，质量好的房产销售好，开发商倒逼建筑施工企业提高施工质量。粗制滥造的施工企业生存空间越来越小。
3.4.3人力资源风险。随着PPP、EPC、工程总承包、建筑工业化、智慧工地、BIM等新模式的蓬勃发展，这些都具有较高的科技含量需要高素质的复合型人才及专业化的施工工人，在人才储备不足的情况下施工，会增加项目无法达到预期效果的风险。
3.5法律风险
法律风险是指企业经营管理中来自于所处的国内外的政治、法律环境方面的风险。在高质量发展依法治国理念下，遵守法律不打擦边球成为共识。最近住建部大力整治资质挂靠市场，让实力弱的施工企业逐步退出市场。五洋建设债券违约，证监会对五洋建设及20名相关责任人作出行政处罚决定及市场禁入决定。其中，五洋建设领了共计4140万元罚款，直接负责的主管人员陈志樟被终身市场禁入，相关责任人员被给予警告并合计领了254万元罚款。
3.6信用风险
现阶段处于信用社会建设阶段，信用越来越重要，施工企业因拖欠诉讼而失信造成银行断贷，直接威胁企业的生存。中城建设在温州的担保危机就是压垮企业的导火索，另外因项目拖欠付款，被法院判为失信人，导致银行断贷，彻底无法翻身。
4、建筑施工企业风险的管控和防范
以上各种风险，需要建筑施工企业积极主动去应对，把风险管理工作摆在企业经营管理的重要位置，切实提高风险防范能力和应对水平。美国COSO委员会制订了《企业风险管理框架》，国务院国资委制订了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），为企业的全面风险管理体系建设与运行提供实务指导。从COSO《企业风险管理框架》的与风险管理八要素构成到《指引》都对企业风险管理进行了全面阐述。
在我国一些现代建筑施工企业已经逐步建立起全面风险管理的机制，包括建立并维护全面风险管理体系，在企业层面和企业各个流程的层面，执行全面风险管理的程序，具体有如下手段：
4.1以加强战略管理为主要手段，有效防范和控制战略风险。特别在国家大政方针转型期间，要高度重视战略管理，确保将风险控制在与总体战略目标相适应并可承受的范围内。要切实规范投资决策程序，严格执行重大投资活动报告制度，加强投资风险控制，严防新的投资风险。PPP、建筑工业化前期均需要投入大量资金，且回报期较慢，回报率也不高，EPC、工程总承包、BIM等业务对企业管理水平，科技水平要求较高，一般企业要做好，难度较大。
4.2以加强企业经营管理为主要手段，有效防范和控制经营风险。对企业经营的每一环节都要学会分析风险，对可能出现的风险都要制定相应的预案，切实加强风险防范，有效规避风险，努力将企业经营风险降低到最低限度。同时，要建立健全动态预警机制，有效防范经营风险。特别对新的业务模式摸索阶段，更要做好相应业务的风险识别，及早进行管控。努力培养储备高技能复合型人才，加大对农名工的培训力度，做到持证上岗。
4.3以加强资金预算管理为主要手段，有效防范和控制财务风险。要高度重视资金预算管理，统筹规划资金供求，谋求长期的资金动态平衡。新模式的项目对施工企业资金要求较高，要优化融 资结构，创新融资方式，增强资金保障能力；合理安排资本性支出规模与结构，严格控制资金来源未落实、投资前景不确定、不符合主业方向的投资预算，严格控制 短贷长投；加强存货和应收款项的预算管控，加快资金周转；合理安排对内担保规模，严格控制对外新增担保预算；加强高风险业务预算执行的及时跟踪和风险控制。当前在国家去杠杆防控金融风险的阶段，特别要加强现金流量管理，统筹做好资金管理工作，防范资金风险。
4.4以全方位防范和动态化监控为主要手段，有效防范和控制法律风险。要加快推进以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度建设，建立健全企业 法律风险防范机制。坚持事前防范和事中控制为主、事后补救为辅的原则，将法律风险防范工作纳入企业管理程序的全过程，实现对企业法律风险的全方位防范和动态化监控。
结束语
总结来看，在高质量发展阶段，建筑施工企业风险明显加大，风险管理是建筑施工企业避免失败、赢得成功的重要手段，建筑施工企业应协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在新时期，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展，为国家向高质量发展方向前进助力，实现一带一路战略，更好的参与国际竞争。
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论文作者:郑理
论文发表刊物:《基层建设》2019年第10期
论文发表时间:2019/7/24
标签：风险论文; 企业论文; 高质量论文; 施工企业论文; 建筑施工企业论文; 资金论文; 风险管理论文; 《基层建设》2019年第10期论文;