基于全业务竞争背景下通信企业预算管理模式的构建与应用
简冠毅 中国电信股份有限公司深圳分公司
摘要： 预算管理模式，是一种通过战略目标指引提高企业价值的管理手段。然而，由于通信行业企业间竞争日益激烈以及外部环境变革的加剧，现行预算模式“预算编制不准”、“预算缺乏指导性”等问题逐步浮现，其深层的原因是预算管理不能与企业发展战略有效衔接，限制了企业的全面发展。为此，本文在研究中，首先对预算管理及管理模式进行综合的概述。其次，分析通信企业预算管理模式的整体框架。最后，重点研究全业务竞争背景下，通信企业预算管理模式的构建与应用。
关键词： 全业务；通信企业；预算管理模式
在现代化社会中，不少企业已经将以往重视成本、效益的重点，转移到预算管理与战略发展方面。对企业实施全面预算管理，主要是根据根据企业的发展战略目标，借助预算的方式，对企业的资源进行合理的分配与控制，从而使企业各部门资源能够得到合理的应用，提高企业各部门工作的协调水平。从某种角度而言，通信企业在自身实际发展状态下，对企业先行的预算管理模式进行创新实构建，对于企业管理理念、体制的创新，以及企业健康可持续发展，均具有重要的意义。
一、预算管理及模式概括
(一)预算管理
预算管理主要是指现代市场体制下，为了保证国家预算资金能够规范有序的运行，开展系列性组织、控制与监督等活动，此类活动可总称之为预算管理。预算管理是财政管理的重要内容，严格将党与国家的方针政策，作为主要的方向，坚持分级管理、计划管理等原则[1]。在企业预算工作中，预算管理是贯穿于整个预算全周期的。企业经营发展期间，重视预算管理是为了制定合理的计划，帮助管理者从科学的角度上，对企业未来发展目标进行制定与规划，从而提高战略发展目标。此外，通过预算管理，也可以促进企业与合作伙伴的交流与合作。在整体预算管理方式下，能够提高企业组织活动的协调水平，使企业各部门之实现信息共享，从企业的价值链角度出发，将预算涉及到企业的各部门和流程。可以看出，预算管理对于企业的发展，具有十分重要的作用。
(二)预算管理模式
预算管理模式，是一种通过战略目标指引提高企业价值的管理手段。企业根据自身的实际发展情况，结合发展战略目标，对企业各项活动进行预算、执行和考评等，提升企业管理水平，使企业的价值达到最大化。作为重要的管理工具，企业实施预算管理模式，可为企业管理者制定合理的发展计划、发展目标，提供有力的依据。就目前预算管理模式的发展现状而言，预算管理模式可包括为四种[2]。第一种预算管理模式，以销售为核心。该模式的预算体系，包括了企业产品生产和销售的预算等，多应用于将目标设定为快速增长的企业。第二种预算管理模式，以利润为核心。该模式的特点体现为重视企业利润，重点是将利润最大化。利润预算，是预算管理模式的关键性内容。第三种预算管理模式，以成本为核心。该模式的优势可降低企业的成本，提高企业的经营效益水平；缺点是忽略了产品的质量与新产品的开发。第四种预算管理模式，以现金流为核心。该模式的优势可保障资金的收支平衡；缺点是资金投入较少。
二、通信企业预算管理模式的整体框架分析
在全业务竞争背景下，通信企业预算管理模式的总体思路，重点在推进业务与财务的融合。通过对企业各部门资源的合理配置，提高与公司发展策略的衔接水平[3]。如图1所示为预算管理模式的整体框架示意图，根据该框架图能够明确企业在预算管理模式创新时，主要可从业务流、资金流、信息流和人力资源流等方面，进行综合分析。
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图1 预算管理模式的整体框架示意图
三、全业务竞争背景下的通信企业预算管理模式构建及应用
(一)构建完善的全面预算编制方法与程序
通信企业在构建及应用预算管理模式时，可根据企业的实际情况，对企业的经营预算、资本支出预算和财务预算进行合理的编制。在经营预算方面，通信企业要从科学的角度上，了解能够影响用户与业务发展的因素，比如通信行业的整体发展环境、用户的消费习惯和特点等，对用户业务的年度发展目标、业务量、收入情况等，进行综合的预测。在财务预算方面，通信企业要拟定财务预算的基本框架，实施全成本预算管理，以成本属性为驱动，从客户属性、产品属性、单位属性、区域属性开展预算管理。明确财务预算指导思想的基础上，对全面预算方案进行制定，并结合企业和市场的环境，确定预算草案，经会议达成一致认可后，方可汇总成整体预算。
(二)构建并应用全面预算管理沟通计划
建设、监理、施工等单位对运到工地的管件、配件、附件进行接收检查，检查产品合格证与出厂证、产品质量证明书与检验报告等，重点对外观尺寸与表面质量进行抽查，凡是标志不清、技术条件不明、技术指标不符合标准规定或设计要求的，不予接收。
通信企业在构建并应用全面预算模式时，要进一步加强对预算管理沟通计划的重视。可以从三个层面，完善预算管理沟通计划。其一，战略沟通计划。借助战略沟通，使通信企业员工全面掌握企业发展情况，主动接受全面预算管理方式，并将其应用于预算计划中，提高通信企业的战略预算管理水平。其二，全面预算管理制度的沟通计划。利用全面预算管理制度，可以使通信企业各部门明确权责，在预算管理制度的约束下，对各部门进行全面预算管理。其三，全面预算各环节的沟通计划。通信企业在预算的准备阶段到预算成功编制和实施等各个环节，均要加强沟通与管理。通过与预算制定期间的业务目标有效结合，使预算结果量能够符合企业真实量的目标。
(三)重视对企业全面预算的分析与动态实施
预算体系的重点在于预算执行能否有效实施和落实的过程。在全业务竞争背景下，通信企业可通过重视全面预算的分析与考核，实现对预算管理模式的构建和应用。在此形势下，通信企业要结合企业的实际情况，建立预算月度分析报告的制度，对预算项目的完成情况、执行差异情况及原因等，进行详细的标注说明。预算管理部门开展预算动态调优，由原来的静态控制转变为动态与静态相结合的控制，使预算指标经得起市场竞争的检验。
(四)强化企业预算管理的考评
通信企业预算管理部门，要积极收集与企业财政等相关的信息和资料，依据预算情况，采用不同的方法对通信企业预算的综合现状进行反映，具体方法包括因素分析法、比率分析法等。在通信企业年度终了时，预算管理委员会要对通信企业各部门的预算情况，进行检查与考评，提出各单元未来的行为方向和安排，以使其不断地向组织整体目标进行回归，同时预算考评结果将进一步应用于及员工薪酬分配与各单元绩效管理结果挂钩。
材料一 党的十九大报告中指出，建设社会主义现代化强国分两个阶段进行，第一个阶段是到2035年基本实现社会主义现代化。
四、结语
信息化时代下，较多且均认识到了预算管理模式对企业发展的重要性。借助现代化的经营理念，实现了全业务背景下企业预算管理模式的创新性构建。就现阶段全业务背景下企业的预算管理模式构建现状而言，部分企业的构建与应用水平仍偏低。针对此种现象，本次研究主要从全面预算编制方法与程序、全面预算管理沟通计划、全面预算的分析与考评等方面，重点研究全业务背景下，通信企业预算管理模式的构建及应用。期望在本次相关内容的研究下，能够为日后提升预算管理模式在通信企业中的应用水平，提供建议。
参考文献：
[1]王丽霞.全面预算管理模式的构建研究[J].时代金融，2018，697(15):153-154.
[2]吕森岩，费冰，张丹婷.基于新常态下企业精益财务管理模式的构建分析[J].财经界(学术版)，2018，474(07):115.
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