新个人所得税法的影响与涉税风险分析
彭培英 广州市番禺区职业技术学校
摘要： 我国新个人所得税法的调整使得税收制度更加完善，为中等收入人群带来了重要的影响，税收标准合理性的增强，满足了我国当前社会主义市场经济发展的新趋势。本文从新个人所得税法的影响角度出发，针对新个税的涉税风险进行分析，希望人们能够更加深入地了解新个税改革政策。
关键词： 新个人所得税；影响；涉税风险
一、新个人所得税法的影响
(一)对个人的影响
新个税法将免征额设置在5000元，为城镇低收入人群带来了很大的利益，因为免征额的调高将城镇居民的平均消费水平作为重要参考依据，更多地关注城镇居民的价格指数，符合了国家政策前瞻性的特点，为工薪阶层带来了有利影响，也同时增加了居民的可支配收入，对于其消费能力的提升具有重要帮助。此外，还活跃了我国的经济市场，优化消费结构，使得我国市场经济获得稳定、健康发展。
(二)对税务部门的影响
对于税务部门而言，新个税法减少了其个税税收收入，也使得纳税人的税负减轻，对于遏制偷税漏税现象起到了一定的作用。此外，新个税法改变了以往的申报方式，去除了专项附加费用这一项标准，税务部门的相关人员也能够深入且全面地了解新个税的详细内容，从而帮助纳税人更好地理解新个税改革的相关内容，使其了解税改的优惠，并认真学习新个税法的内容。对于税务部门来讲，新个税法的实施在一定程度上优化了征收管理方法，使征收工作更加合理化，提高了信息审核与对比的工作效率。
1990年7月,在美国巴尔的摩召开的第一届国际纳米科学与纳米技术大会上“纳米技术”(Nanoscaletechnology)这一新概念被提了出来。而所谓纳米药物就是指通过一定的微细加工方式对某些具有药用价值或其他的物质直接进行操作，形成新的具有纳米尺度的物质或载体[1]。纳米药物主要包括纳米晶、纳米乳、纳米球、纳米囊、脂质体和胶束等[2]。像脂质体、胶束等纳米药物相关技术已经成熟，而且已有上市产品，如力朴素等。
(三)对企业的影响
对于用工成本教较高的企业而言，新个税法的实施能够在很大程度上降低他们的压力，对于其长期、稳定发展具有重要作用。新个税法在提高免征额、转变以往申报形式的同时，对于减轻个税财务人员工作压力具有积极作用，使得企业代扣代缴个税的工作量减少，相应的费用支出也有所降低，如此一来，企业员工的实际工资也会增加，对于企业的稳定生产具有积极作用。
寒冷地区由于受到地理位置和气候条件等因素的影响，园林植物的种类、色彩都受到了限制，可用于构建景观的植物品种有限，造成城市生态景观植物品种单一。鸢尾属植物是园林城市建设中不可缺少的重要材料，对丰富城市绿化、美化中的物种多样性、景观多样性都具有广泛的应用价值。
二、新个人所得税法的涉税风险
(一)税务机关的涉税风险
在新个税改革的背景下，税务机关应提高自身的征税服务质量，在明确自身职能的前提下，遵守征税的相关法律法规。在实际工作中，要结合不同地区的实际情况，增加个税征收力度，根据实情改变征税形式和内容，真正提高居民的收入，实现税收制度的科学化与合理化。
(二)企业的涉税风险
上坪隧道右洞出口施工后，在坡体下方形成了一个宽达17.5 m的临空面，破坏了原来坡体平衡的条件，为滑坡滑移(下沉)提供了剪出空间。
新个税法采用与以往不同的预缴方式，由于企业没能及时更新自身的税收知识，对于新型的税收结构并不是很了解，在缴税过程中造成偏差，使得企业陷入被税务机关惩罚的风险中。也有一些企业为了减低企业所得额，虚假申报用工工资，将员工工资升到5000元，这导致用工成本出现异常，也是企业潜在的涉税风险。
(三)个人的涉税风险
新个税法对个人带来了很大的利益，如增加税务筹划空间、扣除附加专项费用等，而且纳税人的扣除资格也可以按照指出标准轻松获得。但是，由于纳税人没能充分了解新个税法的相关政策及标准，因此在纳税和申报的过程中，由认知偏差而产生申报错误和扣除资格等问题。另外，由于新个税法减弱了年终奖的激励作用，影响高收入人群年终奖的发放，甚至会使他们的税负增加，这也是涉税风险的重要体现。
三、新个人所得税法落实的相关对策
(一)完善新个人所得税法的运行机制
新个税法坚持专项费用附加扣除的基本原则，采用科学的征税方式，并在实施个人所得税征收的过程中，由于扣税信息不能及时且精确地核实，导致申报系统出现问题，使得税务机关存在一定的涉税风险。甚至有一些不诚信的纳税人为了获得扣除附加费的资格而采取不法手段，虚假申报税务信息，使得税务机关面临较大的涉税风险。
(二)加大新个人所得税法的宣传力度
由于相关单位、企业以及个人没能充分了解新个税法，从而产生了各式各样的涉税风险，我们需要利用多种途径宣传新个税法，让企业和个人真正了解新个税法的相关内容和标准，以降低他们的损失。具体来讲，首先，发挥税务部门的引导作用，为企业和个人介绍新个税法的内容；其次，发挥媒体的广泛宣传作用，普及新个税法知识，提高企业和个人的纳税配合度。
(三)强化政府的征税能力
我国征税工作效率较低的重要原因在于个人收入的不透明，因此，税务机关首先需要做的就是完善相关配套设施，使得个人收入更加透明化；其次，建立并健全税收司法体系，严厉打击偷税漏税等不法行为；最后，通过优化税收结算体系，大力推行实名制收入制度，使得个人收入的来源更加规范性化、合法化。
总之，新个税法的制定对于缓解社会资源分布不均、贫富差及过大等社会问题具有积极作用，但是在这一过程中也存在诸多涉税风险。因此，我们要增强人们对新个税法的认识，认真学习新个税法的有关知识，在了解其结构、内容与形式的基础上发现新个税法的真正价值。
参考文献：
[1]刘亚萍.关于第七次修订的《个人所得税法》的思考——基于税收公平的视角 [J].纳税 ,2019,13(1)：5-7,10.
[2]黄迎.个人所得税对于收入分配差异程度的影响——基于个税改革并以基尼系数为度量[J].全国流通经济,2018(31)：127-128.
中图分类号： F810.42
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)028-0317-01
标签：新个人所得税论文; 影响论文; 涉税风险论文; 广州市番禺区职业技术学校论文;