财政补贴与外向经济发展，本文主要内容关键词为：经济发展论文,财政补贴论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
财政补贴，作为一种特殊的财政分配形式，也作为国家进行经济调节的一个杠杆，在世界许多国家中普遍存在。财政补贴运用的好坏，直接影响到国民经济的发展和财政状况的变化，并在一定程度上对一国外向经济的发展起到促进、导向和调节作用。
一、理论分析
财政补贴，在经济学的理论著作中，论述篇幅和地位并不十分显著，未形成专门论述的系统理论框架。对于财政补贴的定义和理论研究，理论界也常有多种不同的看法。
（一）财政补贴理论
如何对财政补贴进行定义呢？在国内外的文献中，有许多不同的定义，例如，联合国经济和社会事务部统计处编辑的《国民经济核算体系》(SNA)所做的“狭义补贴论”、穆斯格雷夫夫妇所提出的“泛补贴论”、《国际社会科学百科全书》(1968)所表述的“负税论”和英国财政学家普雷斯特(Prest)提出的“价格补贴论”等。笔者认为，上面四种定义都有其片面性，对于财政补贴，较全面、较普遍适用的定义可表述如下：财政补贴，指的是国家财政部门在一定的时期内，根据国家政策的需要，在一般性的财政分配之外，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位或某些特定的产品、事项给予的补助和津贴。从实践上看，财政补贴运用得好，就能发挥其经济杠杆作用，促进社会经济的发展，反之，不善于运用财政补贴，就会使国家背上沉重的财政包袱，并给社会经济带来负面的影响。
（二）外向经济发展的政策与理论
外向经济发展的政策与理论，在传统意义上讲，即为出口导向(Export-oriented)或出口促进(Exportpromoted)的政策和理论，其论证的主要中心和内容是如何以大量的商品出口为导向，把经济活动的重心从以本国市场为主转向以国际市场为主，进而推动整个国民经济的发展。
1.出口导向政策
实施出口导向政策的共同特点是：
(1)以财政支持、出口激励措施为重点。在财政税收上，政府给予出口企业直接的出口补贴和奖励，或对出口企业实行税收减免甚至退还政策；提倡建立保税工厂，进行保税加工贸易。
(2)以关税和非关税壁垒为政策工具。对于一些关键性的产业和部门，仍有许多相关进口项目和商品的进口受到相关贸易壁垒的限制。
(3)以政府干预为主导作用。在出口导向战略的实施过程中，政府作用不仅没有减弱，相反却加强了。
2.战略性贸易政策理论
战略性贸易政策理论的主要观点是：在规模经济和不完全竞争市场的某些条件下，一国政府可以通过关税、配额等进口保护政策和出口补贴、研究与开发补贴等财政促进政策，来加强本国厂商的竞争地位，扩大本国厂商的国际市场份额，从而实现垄断利润由外国向本国的转移，增加本国的国民净福利。在上述情况下，是政府的贸易政策影响了本国厂商及其外国竞争对手的决策行动，从而改变了竞争格局，使不完全竞争产业特别是寡头产业中的超额利润向本国发生了转移，政府的贸易政策起到了与寡头厂商的战略性行动（如投资于超额生产能力或研究与开发等）相同的作用，故被称之为战略性贸易政策理论。该理论动摇了规模经济和不完全竞争条件下自由贸易政策的最优性，证明了政府干预的合理性，提出了适当运用关税、补贴等战略性贸易政策措施，将有助于提高一国贸易福利的主张。
3.特殊经济区理论
一国特殊经济区（Special Economic Areas，简称SEA），指的是一个主权国家或单独关税区在其内部的特定地区实行一些特殊经济政策（包括特殊财政补贴政策）以发挥特定地区优势，从而推动国家整体经济发展以及参与经济全球化的进程，是一国或地区经济发展战略（包括外向经济发展战略）的一个重要方面。
发展中国家为了开拓国际市场，扩大本国的对外贸易与外汇收入，引进更多的外资、先进技术和管理经验，增加就业与收入，以及加快特定地区经济开发速度，发挥增长极和传导功能，无不对SEA相当青睐。一般采取了诸如税收优惠等手段，包括关税及进口环节流转税方面的优惠，企业所得税及个人所得税方面的优惠，外汇管理优惠，产品销售优惠及产业政策优惠等。
由上看见，战略性贸易政策理论从理论上论述了一国发展外向经济必须运用财政等手段来扶持和保护本国产业的重要性。而特殊经济区理论从另一角度分析了特殊经济区所实施的优惠财政政策，正是财政补贴政策在出口促进等方面的实际运用。
（三）一国外向经济发展的财政补贴分析
财政补贴在一国的经济发展中，发挥着不可或缺的作用。同时，由于一国外向型经济的发展是本国经济发展的自然衍生物，因此，财政补贴在一国的外向型经济发展中，也同样可以发挥重要的促进和导向作用。
1.出口补贴
出口补贴的方式有两种：一种是直接补贴(Direct Subsidies)，即出口某种商品时，直接付给出口厂商的现金补贴。另一种为间接补贴(Indirect Subsidies)，即政府对某些出口商品给予财政上的优惠，主要有以下几种：退还或减免出口商品所缴纳的国内税、暂时免税进口、退还进口税、免征出口税。此外，一些国家还对出口商品实行延期付税、减低运费、提供低息贷款和复汇率，以及对于出口企业给予一定的所得税优惠等，以鼓励商品的出口。
2.农业补贴
农产品出口，在当今国际贸易中是一项重要的内容。围绕农产品出口及农业补贴的纷争，一直是外向经济活动中经常遇到的问题。农业补贴是财政对农产品的生产、流通和贸易活动进行的转移性支付，是当今世界许多国家和地区，尤其是发达国家和地区普遍采取的旨在保护和发展农业的重要政策，这一财政政策对于提高一国农产品的出口竞争能力、发展外向型经济，具有重大的促进作用。
在肯定农业补贴政策正效应的同时，我们应当看到，许多发达国家过度使用农业补贴政策，已逐渐显露了不少弊端。因此，农业补贴政策在短期内对一国的外向型经济有所推进，但就整个世界经济的发展和全球贸易的公平性来看，过度的农业补贴具有一定的负效应。
3.服务贸易补贴
服务贸易补贴是指一国政府为了促进本国服务业的发展，尤其是一些关系国计民生的服务业竞争力提高，通常给予的适度补贴。
许多发达国家（如美国、欧盟国家）经常采用这类政策，来促进本国的服务贸易向外拓展。对于发展中国家而言，由于服务贸易出口是这些国家外贸出口的弱项，需要国家给予支持，因而有必要对对外劳务合作等业务提供资金支持，以带动服务贸易出口的扩大和缩减逆差。例如菲律宾、印度、印尼等国家都采取过财政手段进行扶持。
4.研究与开发补贴
研究与开发补贴（即R&D补贴），是一国技术创新政策中的一项重要内容。所谓的一国技术创新政策是指一国政府为克服私人研究与开发投资不足，激励企业进行新产品、新工艺和新服务的积累、扩展和商业使用的各种政策。技术创新政策主要包括两方面的内容：一是促进技术创新的非财政金融支持政策和措施；二是支持技术创新的多种财政政策和措施，这些财政政策又被称之为技术创新支持政策。由于技术创新是国家高新技术生产和贸易的关键，产业研究开发是技术创新的根本源泉，因此在世界各国都把对产业的R&D补贴或资助作为最首要的技术创新支持政策，以弥补市场对这一领域投资的不足，以激励技术创新的持续性。对于研究与开发的投入和财政扶持，将有力地促进一国的科技水平的提高，从而带动相关行业的外向经济发展。
二、经验与启示
许多国家在运用出口导向战略和战略性贸易政策理论发展本国外向经济的实践中，采用了一系列的财政补贴方式，有效地促进了经济的发展。其中以日本、美国、欧盟等几个经济体最为明显。
（一）实践经验
1.日本
从20世纪60年代起，在财政扶助方面，日本政府采取了以下几项措施：
(1)对出口企业实行财政补贴制度，使日本产品以低于国内价格甚至低于成本的价格在海外市场展开竞争，亏损部分则由国内盈利或国家财政来弥补。
(2)实行优惠的税收政策。日本于1952年颁布了一个特别租税措施法，对出口收入实行特别减税，对出口亏损准备金实行免税。
(3)实行产业的重点扶持政策。该政策对于经济发展意义重大而民间企业由于财力、技术不足或难以承担风险，因而不能或不愿投资的产业，政府从财政补贴、资金、税收等各方面给予优惠政策，以激发民间企业投资这些产业的冲动和力度。
(4)在发展知识密集型产业中，对尖端技术的开发坚持自主开发原则，即在国内由政府出面组织，提供财政补贴和财政扶持政策，协调官、产、学联合攻关，集中人力、财力和物力，加快高技术产业化。
(5)在农业补贴方面，据世贸组织公布的调查报告，日本对农业的补贴已经超过了农业的收入。日本还对山区和半山区的农民实行直接支付补贴的政策。
由于日本在上述的财政政策方面采取了一系列补贴和扶助措施，并在其他各项宏观政策领域中运用了许多合理的经济手段，因此，其外向经济取得了巨大的发展。
2.美国
战略性贸易政策既是美国政府的一项贸易政策，也是一项为振兴美国经济而制定的产业政策，为此，美国政府在财政补贴方面，采用了许多措施来配合该政策的实施。
(1)出口促进
近年来，美国政府为加强政府的干预、控制和管理，更多地运用关税、非关税等进口限制手段来扶植和保护本国具有未来竞争优势的高科技产业，运用财政补助等手段来扩大这些优势产业的对外贸易规模，拉动国内经济的发展。具体经验有：推出国家出口促进战略、加强对中小企业出口的财政扶持与鼓励、实施亚太区域重点开发战略和实施科技先导战略等：在实施财政补贴促进外向经济发展的同时，却广泛使用反倾销、反补贴措施来保护本国工业、农业和服务业。
(2)农业补贴
近30年来，美国农业部的年度财政预算在整体联邦预算中，一直维持在3%～6%。农业补贴对促进美国农业发展发挥了重要作用。2002年，美国又颁布了《农业保障和农村投资法》，（以下简称《2002年农业法》）大幅度增加了农业补贴。由于《2002年农业法》实行的巨额补贴将压低国际市场同类农产品的价格，美国对农业的实际补贴支出还有可能增加。就《2002年农业法》而言，主要包括商品补贴、农业资源保育补贴、农产品贸易补贴三方面。除直接的出口补贴外，美国还实施了规避出口补贴的间接出口补贴，即出口信贷，以促进加工品和高价值的农产品出口。
可以说，美国近年来由于运用战略性贸易政策，并实施了为数不少的财政补贴措施，因此，在发展出口贸易、提高本国农产品竞争力等方面，一直受益匪浅，其外向经济获得了迅猛发展。
3.欧盟
2000年，欧盟各成员国的政府补贴高达820亿欧元，是欧盟国家对发展中国家经济援助的3倍。据统计，2001年，欧盟各国的政府补贴有1000多起，其中44%是对生产、煤矿和服务行业的补贴，对农业的补贴占39%，渔业占10%，运输业占7%。
在欧盟的外向经济发展中，农产品出口贸易一直是一项相当重要的内容。多年来，欧盟一直执行每年对成员国农民给予400亿欧元的财政补贴，即所谓的共同农业政策。这一农业补贴政策鼓励了过度生产和出口倾销，压低了主要农产品（如糖类、奶制品和谷类作物等）的国际市场价格，使得欧洲的大农场主和农业经济获益匪浅，而发展中国家的农业生产者的利益则严重受损，对于纳税人、消费者和环境来说，无疑也是一种巨大的浪费。
（二）启示
从国际上财政补贴的实践经验及其比较的分析，我们可以得到如下一些启示：
1.充分认识补贴对发展中国家的重要作用
发达国家运用补贴发展外向经济的先进经验，对发展中国家具有很好的示范作用。由于发展中国家的国内工业需要保护，同时，它们在由进口替代转向出口导向政策时，常常需实施各种出口鼓励计划，包括扶持关键出口工业部门以及具有经济战略性意义的关键性工业部门，为提高这些将来具有比较优势的工业部门的出口总能力，以使本国实现合理的规模经济效益，发展中国家只有采取补贴来实现上述目标。
2.运用战略性贸易政策理论及其国际实践经验实施重点补贴
日本、美国等国家对重点产业和企业实行重点财政补贴、而非分散补贴的经验，值得借鉴。从战略性贸易政策角度分析，发展中国家要维护自己的贸易利益，不能拘泥于传统贸易理论关于自由贸易和自由分工的结论，应通过积极的政府干预跃过要素禀赋的约束，利用规模经济和不完全竞争条件，创造出在所选择的战略性产业的竞争优势和有利的分工格局。
3.要认真研究国际上出口补贴的走势
随着经济全球化的加速进展，出口补贴正逐步受到各国及多边体制的抵制，美国、日本、欧盟等国家也不得不转化方式，将以往的直接补贴等方式转化成更隐蔽、更间接的财政扶持方式。发展中国家面对出口补贴压力的挑战，对于国际上出口补贴的走势，要认真研究，及时顺应，并因势改变。
4.关注产业和企业的R&D补贴
国际上一些发达国家，尤其是美、日两国政府，在改变以往对企业直接补贴方式的同时，不断加大对高科技产业的研究和开发活动经费的资助。由于受正溢出效应的影响，政府补助或资助产业的R&D，就成了世界各国最首要的产业政策之一。从发展中国家来看，政府对产业和企业的R&D补贴，无论是从投资上看，还是从所占国内生产总值的比重上看，都低于世界平均水平，存在很大的提高空间。
5.重视农业补贴政策及其调整趋势
发达国家对于农业主要在以下方面给予补贴：农业基础设施建设补贴、国内农产品价格补贴、出口农产品价格补贴、灾害补贴和土地休耕补贴等，范围广泛，数额庞大。在多边贸易谈判中，发达国家都开始对农业补贴政策进行了方向性调整，总的趋势是：减少农产品价格和进出口方面的补贴，增加对农民收入和农业结构调整等方面的补贴。
三、外向经济发展中的中国财政补贴
改革开放20余年来，与外向经济发展相关的财政补贴，对于中国发展外向经济，无疑起到了十分重要的导向、促进和调节作用。
（一）挑战与改革
在分析中国外向经济发展中的财政补贴时，我们不能忽视WTO这个大框架。中国围绕其外向经济发展中的财政补贴，向WTO作出了相关的承诺。该承诺分为三类：一是不再实行的补贴；二是逐步取消的补贴；三是继续保留并须通知的补贴。我国在承诺取消出口补贴和逐步取消与规则不符的补贴措施的同时，保留了与规则相符的20个补贴项目。即地方预算提供给某些亏损国有企业的补贴；经济特区的优惠政策（不含上海浦东地区）；经济技术开发区的优惠政策；上海浦东经济特区的优惠政策；外资企业优惠政策：国家政策性银行贷款；用于扶贫的财政补贴；技术革新和研发基金；用于水利和防洪项目的基础设施基金；出口产品的关税和国内税退税；企业关税和进口税减免；对特殊产业部门提供的低价投入物；对某些林业企业的补贴；高科技企业优惠所得税待遇；对废物利用企业的优惠所得税待遇；贫困地区企业优惠所得税待遇；技术转让企业优惠所得税待遇；受灾企业优惠所得税待遇；为失业者提供就业机会的企业的优惠所得税待遇；投资政府鼓励领域的投资者进口技术和设备的关税和增值税免除。我国可以保留和实施的补贴项目并不局限于以上项目，对于尚未通知的补贴项目，我国承诺将逐步收集有关信息，改进补贴的通知工作。
（二）应对策略
我国是一个发展中大国，国内各地区的发展很不平衡，补贴措施仍是我国今后一段时期经济发展中不可舍弃的部分；对国外不当补贴行为进行防范和制约，同样也很重要。作为刚刚加入WTO的中国，如何在这个错综复杂的舞台上争得一席并立于不败之地，很值得我们研究。
笔者认为，在外向经济日益发展的今天，应对策略可以从以下几方面加以考虑：1.丰富和完善反补贴立法；2.充分利用WTO的有关特别规定和特殊优惠待遇；3.增加并合理利用一些可诉补贴；4.用足用好不可诉补贴；5.调整我国的农产品补贴政策；6.调整对国有企业的财政补贴政策；7.进一步完善和规范我国的出口退税制度；8.中国特殊经济区的再发展；9.实行有利于外贸出口发展的信贷政策。
如果我们在补贴措施问题上处理得当，我国不仅可以继续有效地在外向经济活动中实施必要的补贴措施，而且也能够有效地制约其他国家针对我国的反补贴措施：另一方面，通过积极实施反补贴措施，可以制止别国进口产品的补贴不当行为，从而能在更大程度上维护我国的经济和社会利益。
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