心理学原理在领导干部经济责任审计中的运用，本文主要内容关键词为：领导干部论文,心理学论文,经济责任审计论文,原理论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、理论基础
（一）大五人格
大五因素人格模型属于特质论，特质是根据人们某种特征上的表现程度对其进行分类的一种人格维度。Tubes和Christal在1961年运用因素分析发现了五个相对显著而且稳定的因素：(1)精力充沛；(2)愉快；(3)可以依赖；(4)情绪稳定；(5)文雅。在此之前，Fiske在1949年也得到了类似的结果。Tubes和Christal所发现的因素后来被称作“大五因素”，借以强调每一个维度都很广泛，而且包含了不同的人格特点。另外，许多心理学家都根据自己的研究重复得到了类似的五个因素，Costa和McCrae在1985年还编制了测量大五的人格问卷。根据Costa和McCrae的NEO-PI-R测验手册中的定义，也是现在最为普遍认可的定义，大五模型的各个维度及每个维度中的6个子维度的名称如下。
1.神经质(Neuroticism)：焦虑，生气敌意，沮丧，敏感害羞，冲动，脆弱。
2.外向性(Extraversion)：热情，乐群，支配，忙忙碌碌，寻求刺激，兴高采烈。
3.开放性(Openness)：想象力，审美，感情丰富，尝新，思辨，不断检验旧观念。
4.宜人性(Agreeableness)：信任，直率，利他，温顺，谦虚，慈悲。
5.责任感(Conscientiousness)：自信，有条理，可依赖，追求成就，自律，深思熟虑。
国内心理学家结合我国特有的社会环境和传统思维进行的研究结果表明，大五的责任感能有效地预测所有职业群体的职务绩效和所有效标(r=0.31)，大五模型的其他维度只对某些职业和某些与工作有关的指标有效度，如外向对管理者的预测效度为0.81，情绪稳定性对警察的预测效度是0.10，宜人性对警察和管理者的预测效度都是0.10；外向、开放性、宜人性和情绪稳定性对培训效标的预测效度分别0.26，0.25，0.10和0.07。上述结论对领导干部履行经济责任而言，存在较大相关性的有以下三点：任何工作都必需的责任感；管理者需要的外向性；变革型领导所必需的开放性。
（二）职业承诺
Beclcer1960年提出组织承诺的概念后，经过几十年的研究，Meyer和Allen对各种理论模型进行了综合性整理，并经过验证性因子分析，提出了现在被广为接受的三因子承诺，即情感承诺(affective commitment)、规范承诺(normative commitment)和继续承诺(continuance commitment)。随着对组织承诺研究的深入扩展，可将理论直接推进到职业承诺，并形成被广泛使用的职业承诺问卷。职业承诺指的是某一个体对特定对象有积极的认同感，愿意承担角色应负的责任，履行角色应尽的义务。职业承诺既是一种内存的心理状态，又可以通过外在行为表现出来。
将其延伸到领导干部经济责任审计中，可将领导干部的职业承诺作为廉政建设的参考。在领导岗位的特殊环境下，情感承诺指个人愿意在党领导下为人民服务的强烈愿望；规范承诺指领导干部在其工作中能严守各项法纪规章，有将本单位经济工作抓好的义务感；继续承诺指对离开现领导岗位自身代价的认知。经济责任是领导干部职业承诺所面临的一个重要事项，积极、主动、热情、尽职尽责付出努力地完成其本职工作就是一种积极承诺心理的推动；认识偏差则容易出现“有权不用、过期作废”的心理。
（三）职业倦怠
职业倦怠是指在职业环境中，对长期的情绪紧张源和人际关系源的应激反应表现出来的一系列心理、生理综合表现。对职业倦怠的研究早期集中在教师、医护工作者、社会工作者等服务行业人员，现在已经扩展到管理人员、文秘、军人等。现有的职业倦怠问题研究中，Maslach于1997年提出的模型测量被认为是最科学的，也是当前运用最广泛的研究之一。Maslach提出了三因子职业倦怠模型并形成了测验问卷(MBI)，即情绪耗竭(emotional exhaustion)、去个性化(deper-sonalization)和低成就感(reduced personal accompli-shment)。职业倦怠对个人的工作积极性、创新能力、自我价值证明等都会产生不良影响。
运用于领导干部，情绪耗竭是指全心全意为人民服务的信念不够坚定，对个人利益和集体利益认识发生偏差；去个性化指工作守旧只追求不出“乱子”，没有积极创新以使效益最大；低成就感指在工作岗位上由于主客观因素而不能完全体现其人生价值和目标而产生的心理偏差。如果领导干部出现职业倦怠，那么就有可能导致对工作沮丧、抑郁、焦虑等降低工作效率的行为，容易出现“付出太多，得到太少”的攀比心理。
二、应用
参照心理学在人力资源管理、绩效评估和审计等方面的运用，心理学在领导干部经济责任审计中主要应用于确定审计对象和选择审计方法两方面。
（一）分类审计
由于当前进行领导干部经济责任审计力量有限，从领导干部心理特征的角度出发，对其分类排队，在每一类中将人员有侧重地进行抽样审计，可提高审计效率。
1.构建分类模型。基础模型。本文选用模糊数学评价中最常用于绩效评估的M（∧，∨），M（.，∨），M(.,
)和M(.，+)，综合评价方法进行综合评价（内容略）。
2.具体实施。领导干部经济责任审计结果为评定领导干部的单位和部门提供参考意见，为干部管理提供依据。由干部部门牵头以军为集合，聘请心理专家对其所属领导干部进行相关心理测试并建立档案，为审计及其他工作铺路。以领导干部履行经济责任的相关心理测试结果为依据，借鉴领导干部经济责任审计中的分类管理，并结合领导干部管理规定中任职期限等细则，把领导干部分为若干类型，实行分类审计。在一般情况下（即排除上级党委要求的专项审计、出现群众举报和从其他审计中了解到存在问题）对领导干部经济责任审计施行四级分类管理：A类每届审计二次，实行“任中必审加离任必审”；B类每届至少审计一次，实行“任中必审加离任必审”；C类每5年审计一次，实行“任中抽审加离任审计”；D类每5年审计一次，主要实行离任审计。
（二）“因人而异”的审计方法
马克思主义哲学原理提出，解决问题应该抓主要矛盾，在领导干部经济责任审计中其个体的特殊性较普遍性而言就是一种主要矛盾。结合领导干部经济责任审计的特殊性及领导干部心理特征，应采取不同的审计方法。
1.审计对象的心理分析。这里的审计对象主要是指接受领导干部审计的个人和单位有关财务人员，在审计工作开展中可能存在以下几种态度。
积极心理。这种态度表现为对审计工作积极的配合和热情的支持。其前提是认为自身履行经济责任过程中能有效地完成各项工作。其心理基础主要是被审计人员的坦荡心理，对审计工作有正确的认识。同时，我军实施将领导干部经济责任审计结果与干部提拔、受奖、立功等挂钩的政策，使他们用积极的态度要求审计部门给他们一个公正的评价。这就营造了一个良好的审计氛围，有利于开展审计工作提高审计效益；但同时要求审计人员不能麻痹大意，依然要坚持谨慎性原则。
应付心理。表现为对审计工作既不积极配合，也不阻挠反对，听之任之，任其去审。这种态度的前提是认为自身履行经济责任过程中完成了各项指定工作，没有大的纰漏。心理基础一般是工作没有大问题，对审计工作的不理解，对审计结果不重视。在这类情况下，审计人员在审计过程中兼顾“普及”教育，让领导干部明白审计的重要性。
防范心理。采取这种态度的领导干部，一般认为不查没什么，但查出问题会影响他们的声誉，影响自己的发展前途。审计的基本职能依然是建立在受托责任上的监督，难免使审计对象产生防范心理，觉得对自己的审计就是来查自己的问题。这种态度的心理基础是对领导干部经济责任审计的不完全理解，对自身工作的不自信。对审计人员及审计工作的开展都存在一种防范潜意识。这就要求审计人员在审计过程中发挥建设性作用，对被审计的个人阐明审计的意义，使其端正对审计的认识。
厌烦心理。尤其表现在离任审计中，审计工作时间紧任务重，一般情况下被审计领导干部急于适应新环境，容易对审计工作产生厌烦心理。具体表现是对审计工作的催促、不耐烦，对审计过程要求能减则减。这种情况下，审计人员应该加强与审计对象的沟通，对其提出的不合理要求坚决拒绝。
侥幸心理。持这种心理的被审计者，常常认为只要坚持不提供真实资料就查不出问题。表面上采取积极配合态度而背地里却在设法蒙混过关，用“好态度”包括请客送礼等，达到过关的目的。觉得都是“兄弟”单位，工作人员可能会讲“哥们义气”，睁只眼闭只眼。有的甚至在大量确凿的证据面前，也不轻易承认，或避重就轻，百般抵赖；或推卸责任，对抗到底。这种情况下审计人员应坚持廉洁自律原则，以降低审计风险，作出客观公正的审计结论。
畏惧心理。对单位领导干部进行审计可能存在两种畏惧心理：一是财务人员对本单位领导的畏惧，财务工作虽然处于内部控制的重要环节，但在单位内独立性不强，意见表述也易受领导影响；二是下级单位对上级单位的畏惧，很多领导离任是因为工作调整到上级单位，这种情况下单位其他相关人员所提供证据可能出现偏差。这就要求审计人员察言观色，严谨程序。
2.利用心理效应，选择审计方法。
①利用可知效应，仔细查找破绽。“纸包不住火”，如果存在问题那么总会露出蛛丝马迹。审计人员要对审计工作抱有信心，领导干部经济责任审计不能走马观灯，而应当下马看花。审计过程中不能只依据个人述职，应该注重对单位会议纪要、财务活动和单位实际情况的实证检测。②利用人际效应，选择谈话方式。尽量选择在审计人员的房间谈话，有利于化解被询问人员“主场作战”的心理优势，使其提供更加真实可靠的审计证据；针对被询问人性格特性，对外向性的采取多听，内向性的对其先谈话做动员；审计人员也应当注意营造和谐的谈话氛围，多做沟通工作。③利用链条效应，突破薄弱环节。一个链条的牢固程度，取决于其中最薄弱的环节。在领导干部经济责任审计中想取得突破，就要广泛收集资料，如了解领导干部用车、住房、婚丧嫁娶、消费等情况；对领导干部直接负责的工程项目等大项经济活动，要审查是否按规章制度办事。④利用遗忘效应，进行重复提问。根据遗忘效应，每个人对于感知过的、思考过的、体验过的、操作过的事物，不能全部再认和回忆，或者总是错误的再认和回忆。重复提问是指在审计过程中，就同一个问题对舞弊嫌疑人进行多次、重复的提问，令其作出多次重复的回答和供述。就领导干部经济责任审计而言，发现苗头后对本人多次提问，对相关人员多人提问仔细记录，如果出现矛盾就要引起重视。