简述房地产企业税务筹划风险的防范对策
廖美莲 南京红太阳房地产开发有限公司
摘要： 近年来，随着经济的快速发展，房地产企业也得到了蓬勃发展，并通过开展税收筹划工作，降低自身税收负担，但是在当前房地产企业税务筹划在政策选择、筹划方案等方面具有一定的风险，本文研究了对房地产企业税务策划风险的防范措施，从而科学、合理开展筹划税务，减少企业税务负担，提升企业经济效益也市场竞争力。
关键词： 房地产企业；税务筹划；风险控制；措施
引言
2018年10月20日，中国—中东欧国家图书馆联盟在杭州正式成立，通过《中国—中东欧国家图书馆联盟成立宣言》和《中国—中东欧国家图书馆联盟2019—2020年行动计划》，联盟秘书处设在杭州图书馆。联盟成立后，各成员将在书目数据共享、文献交流互换、人员交流与培训、文化交流等方面展开合作，共同推进中国与中东欧各国图书馆的持续发展。
房地产能够带动国民经济的发展，当前我国政府对房地产行业调控，使得房地企业业务受到了一定的影响，在税负成本占据了房地产企业成本支出的重要部分，为了能够缓解企业的成本压力，房地产企业要加强税务筹划，从而有效降低税务负担，提升自身的经济效益，本文就房地产企业如防范税务筹划风险进行探讨。
Aventador SVJ限量版车型以SVJ 63命名，以纪念兰博基尼汽车的成立年份—1963年，该车全球仅限量生产63台。Aventador SVJ 63搭载了拥有全新升级进气口和气流通道设计的ALA 2.0系统，极尽撷取有关最高速度、极致动感和卓越空气动力学设计的每份灵感。强大的V12自然吸气发动机，在最高转速8500转/分时能够爆发出770马力。配合四轮驱动、四轮转向系统，特别配置和大量碳纤维材质，Aventador SVJ 63将超级跑车的定义提升至全新高度。
一、房地产企业税务筹划的可行性与必要性
(一)房地产税企业税筹划具有一定的可行性
房地产企业开展税务筹划具有一定的可行性，首先能对企业业务活动进行有效的调整，企业可以在实际操作过程中，通过对企业经营方式的调整，从而适用相应的税收条款，能够延缓纳税或者降低企业的税负。其次，当前我国的税务法律政策还不够完善，房地产企业适用的税种相对较多，变换快、政策杂，在不同层级以及不同税种之间存在同一事件的不确定性，因此企业在可以选择适用的税收政策。
(二)房地产企业税务筹划具有一定的必要性
企业的税务筹划是企业管理者按照国家税收政策，通过调整企业经营活动达到降低税负的目的。也可以说，企业经营活动的变化和税务筹划具有很大的关联。但是在税务筹划后，企业经营活动要严格按照税务政策执行。在经营活动的范围、周期、地点都会受到一定的制约，而这些都能影响企业的经济行为。如果在经营活动中出现了偏差，就会导致偏离税务筹划方向，不能达到降低税负的效果，反而造成罚款、交纳滞纳金等后果，反而加大了企业的负担。
健全的财务管理制度规范了财务工作行为，使财务活动得到了规范化、制度化及其标准化的管理，从而使各岗位职责清晰明了、信息对称，增强了广大干部职工的工作积极性和主动性，使各项活动能按制度有条不紊地进行，从而使日常工作的服务效率得到切实提高。
二、房地产企业税务筹划的风险
房地产企业在开展经济业务过程中要及时跟进税收筹划工作，企业要精确了解自身的经济业务状况，相关方案设计人员要制定合理的税收筹划方案，并把税收方案交给企业管理者，由业务部门根据方案开展业务活动。另外也应该加强税收方案的风险评估和经济收益的评估，在房地产完成经济业务后，要对经济效益和经营风险进行有效评估，要及时进行记录，要保障评估过程的客观性。
(一)税务筹划政策选择的风险
我国企业在进行税务筹划的过程中是以我国的正常法律规定为参考依据。但是在我国的各项法律规定之间也存在着一定的摩擦。因此针对相关政策的把握上，容易给企业税务筹划带来一些不可避免的操作风险。另外相关的执法人员对相关的政策理解也会有不同的理解，有时会把合法的方案理解成不合法的，在操作时具有较大的风险性。
(二)税务筹划的操作风险
所谓的政策风险是指企业在进行税务筹划的过程中盲目钻国家政策的漏洞，造成了涉税风险。通过合法的改变与专业经济活动的方式，能够达到减税的效果。但是在实际上对于政策的漏洞掌握以及政策的认识，本身就存在一定的风险。如果在政策的选择上不恰当，或者出现失误的现象，在实质上就会触犯到法律。针对政策税务风险的选择在于国家政策的制度具有一定的时效性和确定性，国家经常为了能够适应经济局势的变化和发展对政策做出一定的调整，所以企业如果按照以往的政策开展税务筹划就会造成违法行为，因此要时刻关注国家税务方面的相关规定。
由于AKT的激活经常与细胞生存和抗癌治疗有关，因而认为PF-4708671作用下的AKT激活也会减弱PF-4708671的抗肿瘤作用。因此，本研究首先证实PF-4708671对AKT的反馈激活可被PI3K和mTOR双重ATP竞争性抑制剂NVP-BEZ235所阻断，在此基础上提出了联合用药的策略。研究结果证实，在PF-4708671和NVP-BEZ235联用时显著增强PF-4708671单用对肿瘤细胞的抑制作用。因此，对于PI3K/AKT/mTOR信号通路异常激活所导致的肿瘤，可通过联用S6K1抑制剂和PI3K/AKT抑制剂来增强靶向性治疗的效果。
(三)税收筹划的方案风险
对于重要事项的决策中，企业的决策者不知如何决定，企业可以咨询一些专家，借鉴专业的意见和建议，并和企业的实际情况相结合，能够有效的控制企业税收筹划风险，如向税务机关了解相关政策，询问相关问题，税务机关能够透彻的了解国家税收政策的实质，能够帮助纳税人解决有关税收法律相关政策上的疑问。企业的税务筹划人如果不理解国家法律规定，可以直接去税务机关进行详细的询问，在针对国家政策方面不能存在一定的侥幸心理，对税负筹划中存在的问题也可以让税务机关帮助界定，了解自己税收方案是否违反法律，从而降低税务筹划政策风险和操作风险，企业税务筹划者要多与税务机关工作人员进行沟通，能够保证税收筹划方案的可行性。另外也要积极的向税务事务所等相关专业的机构寻求帮助，进而能够提升企业税收筹划的成功率。
(四)企业活动经营带来的风险
税务筹划能够在法律规范之内对企业自身经营活动进行合理的调整，从而帮助企业降低税负负担，减少纳税金额。当前我国企业的税收负担相对较重，为了能够提升企业的经济效益必须有效的对企业进行税务筹划。一方面，运用税务筹划要求企业要在时间上与空间上进行双向分析，不但要考虑企业未来的发展也要考虑企业经营管理过程中其他事项的影响。另一方面，通过税收筹划能够降低企业税收负担。房地产企业通过筹划和研究税收，延缓纳税或减少纳税金额，从而能够减少企业的资金占用，利用更多资金进行项目的研发和投资，提升企业的竞争力，进而能够促进企业达到盈利的目的。
三、房地产企业中税务筹划风险对策
(一)提前做好税收筹划
房地产企业有效的开展税收筹划能够降低税负，但是在一定程度上也存在一定的风险。主要体现在以下几个方面。
(二)企业在对税收筹划工作时专业人员帮助
在房地产企业中税收筹划方案质量不同，这和筹划者的商业头脑、知识储备和对事项以及政策的理解有一定的关系，企业制定的税收筹划方案中风险的大小，是不可预测的。这就要求税收筹划方案的设计者不仅具有一定的专业素质，也要具有一定市场洞察力，对国家政策的变革就有迅速的反应能力，如果税收筹划者的设计能力差，就会导致税收筹划方案成为空谈，严重有可能会违背国家政策，带来较强的风险。
(三)增强税收筹划的战略性
企业的战略性税收筹划是税收筹划的重要依据。企业中税收筹划战略根据政策的细节进行相关的经营策划活动，由于战略性的要求相对较高、如果在筹划中所确定的方案，在表面看能给企业带来一定的经济效益，但是企业税收筹划方案当与企业的经营活动、发展战略以及经营理念出现冲突时，要将此方案放弃，重新制定新的方案。
(四)提升筹划人员的专业素质
在房地产企业中要做好税务筹划就需要专业的筹划人才，在企业中要降低税务筹划风险，房地产企业要重视对人员的要求，重视筹划人员的专业素养，并不断提升房地产企业的筹划人员的工作水平。首先应该具有高素质筹划人才，在筹划中筹划人员的素质越高，对国家税收政策掌握得越透彻，才能筹划出好的税收筹划方案，从而有效的降低企业税负。所以企业应该提升税务策划人员的专业水平，对税务人员进行专业培训，增强税务筹划工作人员的专业税务技能以及财务能力，能够对国家相关政策进行及时解析，结合企业自身经营状况，对企业经营活动做出准确的规划和调整，进而能够制定出优秀的策划方案。并且能够准确的组织策略方案，有效规避税收筹划风险，增加方案的收益。
(五)增强风险防范意识
房地产企业在制定税收筹划方案过程中要充分了解税收筹划防范的风险性，做好风险防范措施，要对房地产行情的最新动态及时了解，从实际的工作中出发适当的调整企业的税收筹划方案，进而能够提升企业税收筹划的实行效率，有效降低税收负担。
四、结语
随着我国社会经济快速发展，房地产行业得到了突飞猛进发展。房地产行业能够促进我国经济发展，在房地产行业迅速发展中，税务筹划是一项非常重要的工作，税务筹划是房地产行业成本控制的重要手段，税务合理筹划能够实现企业生产成本的节约以及提升经济效益，在当前已经得到了广泛的重视，但是在税务筹划中存在一定风险，为了能够降低风险房地产企业要采取有效的防范措施控制筹划风险，从而充分发挥税务筹划的作用，有效降低税收负担，提升房地产企业的经济效益，实现企业的健康、持续发展。
参考文献：
[1]杨琼．房地产企业税收筹划及风险防范[J]．中外企业家，2016(35)：100-101．
[2]占伟强．房地产开发企业纳税筹划风险及防范对策[J]．中国集体经济 ，2016(15)：82-83．
[3]王炜．房地产企业税收筹划的风险与防范措施[J]．经营管理者 ，2017(21)．
[4]曾琦．浅析房地产企业税务筹划风险的防范措施[J]．现代经济信息 ，2014(1)：141．
[5]汪洋．房地产企业税务筹划风险的防范措施[J]．中国市场，2015(51)：157-158．
中图分类号： F810．42
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)019-0195-02
标签：房地产企业论文; 税务筹划论文; 风险控制论文; 措施论文; 南京红太阳房地产开发有限公司论文;