摘要：在市场经济体制不断完善的背景下，企业之间的市场竞争力愈发激烈，在经营发展中受到的制约因素越来越多，面临的风险也随之增加。内部控制是提升软实力的主要途径，对企业持续稳定性健康的发展有重要意义，根据经营发展特性，开展内控管理，可有效降低企业的投资成本，进而创造出更多的经济效益。但就目前现状而言，由于内控管理发展和研究的起步比较晚，各项制度和体系还不够完善，使得内控管理中仍然存在一系列问题亟待解决，严重影响企业管理水平的提升。
关键词：企业；内控管理；薄弱环节；应对
1加强企业内部控制管理的作用
1.1有利于降低企业经营风险
经营风险是每个企业在发展过程中都会遇到的问题，引发经营分析的因素有很多，既包括内部因素，也包括外部因素。一旦发生经营风险，轻则降低企业经营利润，重则会导致企业破坏。通过科学合理，有针对性地开展内控管理，有助于提升经营活动和管理效益，并且还能改善对目前企业发展中存在的弊端和薄弱环节，从而加强应对市场变化的能力，提升风险防范意识，促使企业持续健康的发展。就目前内部控制管理现状而言，仍然处于发展的起步阶段，仍然存在很多不足之处及薄弱环节。在构建内控管理体系过程中，为充分发挥内控管理的作用和价值，必须结合发展特性，借鉴国内外先进示范企业的管理经营，不断摸索和创新，再结合现代化信息技术和网络计算机技术，制定完善的内部管理制度，可以有效规避不必要的风险发生，促使现有资产能够更加合理的使用，提升企业的利润最大化，也是实现企业持续发展的重中之重。
1.2有利于提升企业整体管理水平
企业在经营发展过程中，最重要的工作是对经营业务进行全面系统的管理，因为，只有在全面掌握企业经营发展的基础上，企业管理人员才能制定出更加科学合理的经营发展决策。而通过内部控制，还能对企业运行中的资本情况进行全面系统的监管，从而更好地发现企业经营发展中存在的不同，并制定有效的管理措施进行改进和处理，才能避免问题进一步恶化，提升整体管理水平。
2企业内控存在问题
2.1内外部监管缺位
企业在制定内控制度时更多体现在理论层面，缺乏科学性和系统性，具体可操作性措施不强，导致执行力度不够。内部审计部门受隶属关系，且内控监督与绩效考核脱钩，部门间交叉检查往往流于形式，未能严格执行内控制度。集团或外部审计机构更多的是检查财务，时间周期短，并不能深入到生产经营过程中，难以发现内控存在的问题，很多外部监管缺失。内控制度理应是一项持续性的工作，很多企业虽然在执行内外部监管，但更多的是走过场，并未发挥监管的真正作用。
2.2专业内控人才匮乏
大多数企业内控管理人员挂靠在财务部或是政工部，人员只是临时兼任完成内控工作，并未设立专门的内控部门和人员。我国企业管理正逐步走向规范化，更多的是从生产经营角度考量，对于内控建设还未真正引起足够重视，领导人员的主观决策现象较为突出。企业人力资源部在招聘人员时，并不能按照现代化企业管理要求配备符合要求的专业内控人员，人员需求是领导层从经济层面考虑，在思想上未能足够重视，导致企业内控员工整体素质不高，缺乏专业的内控风险管理人员，科学化的内控过程更是无从谈起。
2.3信息沟通不畅
在已建立完整内控体系的企业，内部信息沟通渠道不畅，特别是集团和大型化的企业，层级过多，信息平台建设滞后，内部信息沟通层次过多。内控建设本应是一个检查、发现、整改及反馈问题的全闭环过程，内控沟通机制的缺失导致内控管理的效率受到极大制约，对于风险的反馈较为迟滞，对上传下达造成信息交流障碍，不利于领导层应对各种突发状况。内控交流迅捷化不高，制约信息系统总体控制能力。
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3完善企业内控管理的解决对策
3.1科学设计合理的组织架构
综合治理结构是内控环境的关键，其治理结构不规范的话，下边的人员岗位设置也就不合理，如有的中小企业，财务部门兼管人力资源，出纳兼管银行等，这些都是在组织结构不合理的情况下产生的问题，所以企业一定要整治综合治理结构，按有关规定设置组织架构，使所有权与产权相分离，使董事、经理层、监事相互制衡，使得重大经营决策能够实行“集体联签制”，从而避免“一言谈”现象产生，这也是避免内控无效的有效手段。
3.2抓好运行阶段
既然运行阶段是内控管理的重点，我们就要多多关注运行阶段。首先运行阶段要体现出其刚性，有关部门一定要按照规定严格执行，杜绝随意变更现象的发生，如遇特殊原因，则要重新制定有关计划，并重新申请与报批，避免边修改边执行现象的发生。另外在运行过程中，要引进有效激励模式，如将股权激励等不同模式引入进来，针对不同员工实施不同的激励模式，使员工内在潜力得以充分释放。最后发挥企业的协同效应，让各个部门联合起来，在相互制约的基础上，搞好相互协作关系，充分发挥协同效应，以此促进内控运行的良性循环。
3.3构建完善的内部控制管理体系
在开展内控管理相关工作时，必须高度重视对内控管理环境的建设，完善内部控制管理体系，以便更好地解决内控管理中发生的各种问题，促使内控管理能够在良好的环境中高效开展。促使全体职员都能正确认识到内控管理的重要性和必要性，在完善内控管理机制和创造内控管理环境的基础上，树立良好的风险预警观念，从而构建更加符合企业的内控机制流程，从根本上保证经济效益，提升市场竞争力。
3.4完善风险评估体系
完善风险评估体系，是提升企业风险防范能力的前提条件，在市场经济体制不断完善的背景下，在经营发展过程中面临的市场风险越来越多，任何一个环节控制不当，引发不可估量的风险损失。因此，在内控管理中，企业要想实现健康持续的发展，就必须避免企业在经营发展中发生不稳定性、不可控制的因素，并逐步完善内控管理人员的防控工作。此外，在进行风险评估时，企业还要加强对风险评估小组的建设，通过高薪聘请或者教育培养的方法，组建一支高素质、高水平、高专业性财务风险评估队伍，从而对企业的经营状况，财务风险等进行系统全面的评估，为制定风险处理措施提供数据支持和理论指导，从而降低企业在经营发展中面临的风险。
3.5加强内控监督
审计监督是保证国有企业内部控制工作更好发展的前提保障，虽然国有企业在实施内部控制工作过程中，会涉及到许多内容与参与人员，但是内部控制工作与企业内其他工作一样，都需要一定的激励与监督。为实现对内部控制的监督与管理，需要内部审计部门肩负起自身的责任，针对内部控制各项共工作加强监督与管理，充分发挥内部审计部门的监督作用与激励作用。通过内部审计部门的监管，可以及时发现在内控工作执行过程中存在的问题或者不足，从而针对存在的问题，给出具有针对性的解决措施。在国有企业中需要设置专门的内部审计部门，并且针对内部审计部门需要保证其独立性，给予其一定的权利，这样才能为内部审计监督管理工作的展开提供保障。内部审计部门在展开监督管理工作时，需要结合内部控制工作的实际情况，选择最为合理的监督管理方式。除此之外，针对内部控制工作，需要国有企业设置相互制约的岗位体系，这样才能保证各个岗位之间能够相互制约，相互约束，保证各个部门的工作人员能够及时明确自身的权利与责任，保证企业内各项工作的顺利展开。针对内部控制工作的展开，企业需要构建相应的奖惩管理措施，针对在日常工作中，内部控制工作实施良好的员工，需要给予其鼓励，这样可以激发员工的工作热情；针对表现较为恶劣的员工，需要给予一定惩罚。通过该种方式，促使企业员工能够意识到内部控制工作的重要性。
结论
综上所述，我们对企业内控有了初步了解和新的认识，企业内控它不是企业的财务制度，它更区别于企业的各项规章制度，它是企业的一项系统工程，它需要企业领导带头，全员参与和共同努力。它是企业日常经营管理中基于财务、人力、经营、统计、审计、生产于一体的有机整合体。
参考文献：
[1]王宇.企业内部会计控制存在的问题及对策探讨[J].中国市场，2018（33）.
[2]石辉.企业内部会计控制存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理，2018.
论文作者:曹闯
论文发表刊物:《基层建设》2019年第26期
论文发表时间:2019/12/18
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