管理型财务软件的模式与环境支持，本文主要内容关键词为：财务软件论文,模式论文,环境论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
传统型财务软件是工业经济时代的产物，受当时信息技术水平和管理水平的限制，其设计目的主要是替代手工会计核算，减轻会计人员重复操作的工作量（我们称之为核算型财务软件）。随着我国经济的迅猛发展及加入WTO后，会计核算、财务管理与国际接轨势在必行，传统型财务软件已难以适应我国这经济发展对财务管理的需要，本文为此提出了新型管理型财务软件的构思设想。
管理型财务软件产生的时代背景
现代社会是一个信息社会，它对社会经济的各个方面（包括会计、财务管理）产生了巨大的冲击，对财务管理也提出了更高的要求。具体体现在以下三个方面：
首先，在生产经营活动方面，在工业经济时代，企业的生产经营活动主要集中于生产制造过程，企业内部控制系统也主要限于生产过程。而在信息社会时代，企业的更多精力则必然投放在人员培训、研究和开发新产品、市场调研、计划、设计、广告营销和内部沟通等信息活动上，且这些信息活动价值在企业产品的总价值中所占的比重正日趋上升，几乎所有的产品，正逐步由劳动或资本密集型向知识密集型演化，新技术、新产品成为企业的利润新的增长点；与此同时，信息技术产业也正以迅猛发展的态势替代传统的加工制造业而跃升为第一大产业。
其次，在企业管理对象方面，在工业经济时代，企业管理的核心要侧重于两个方面：一是对原材料、产品、厂房和机器设备等实物资产的管理；二是对比较固定的生产（成本）和分配活动进行管理。而在信息社会，企业财富创造的源泉主要来自于信息技术等无形资产，企业管理则更多集中于以下两个方面：一是对信息技术资产的管理，这些信息技术资产主要包括人力资源、研究与开发、信息系统、顾客需求信息、企业创新能力信息、知识产权等；二是对人们灵活多变的信息技术活动所进行的管理。
第三，在企业的组织机构方面，在工业经济社会里，企业组织机构一般呈现“金字塔”式的纵向的多层次等级管理结构，而且企业市场调查、工程、销售、会计核算和财务管理等功能是分离的（即严格的专业分工），加之信息传递和反馈手段的相对落后，导致其应变能力较差，管理成本高昂。而在信息社会里，企业组织结构正在经历一场“横向革命”，其特点是：①在通信系统足够良好的情况下，传统的作为上下级指令链条上的中间管理层将显得不再像过去那样重要，甚至也没必要再设那么多管理层；②劳动分工出现非趋向，企业各部门功能融合、交叉开始出现；如制造部门也可能兼有直销、会计、财务、工程技术的功能；③随着计算机和网络信息系统的广泛使用及信息处理技术能力的日益提高，使得企业上下级之间、各功能部门之间及其与外界环境之间的信息交流，变得十分便捷，从而有利于企业随时根据环境的变化做出统一迅速的整体行动和应变策略。
所以，始于20世纪80年代的财会电算化核算软件系统，已难以与信息社会对会计核算、管理、决策与支持系统的要求相适应。推行新型财务管理系统，使会计信息处理手段从仅仅替代手工会计核算的记账、算账、报账等简单重复的信息处理上升到具有为决策、管理服务的多层次、全方位的会计信息分析系统，要求以信息技术为基础，以集成化的方式，面向对象并行地进行重新设计，使其能为会计信息使用者提供准确、完整、可靠、快速、合理、全面的会计信息。
根据以上分析，建立新型财会信息系统必须与计算机信息处理有机结合起来，改变过去以模仿替代手工核算的财务管理系统（即电算化会计），真正做到会计核算软件功能集成和信息技术集成的统一，走出传统（手工）会计信息处理系统的泥潭。
二、管理型财务软件的系统架构
1.管理型财务软件功能概述
新型管理型财务软件与传统核算型财务软件主要区别在于，它不仅仅具有凭证输入、账务处理、报表生成等数据处理功能，而且集事前预测、事中控制、事后核算分析与监督、管理、决策支持等功能于一体，除了确保会计信息质量上的客观性、时效性和可验证性外，还考虑到了信息本身的相关性、实用性和经济性，始终贯彻会计信息的成本—效益原则，并充分考虑新技术和无形资产等新经济增长因素，在企业生产经营活动中，能充分发挥预测、决策、规划、控制的作用，将成为信息社会整个企业管理信息系统的重要组成部分。
2.新型管理型财务软件的系统架构
按照目前财政部提出开发新的管理型财务软件的指导思想，本着体现信息社会对会计信息系统模型的规划、设计要求，我们认为管理型财务软件的系统架构应全面、综合地反映企业经营成果，预测市场发展趋势、目标利润水平及其风险程度，对投资经营活动进行长期、中期、短期有效组合，最后为决策提供定量的分析依据。因此，该系统应包括以下四大系统模块：①计核算系统（与传统的电算化账务处理系统相同）。主要包括总账系统、现金管理系统、明细账管理系统、工资管理系统、固定资产管理系统等子系统。②成本控制系统。即产、供、销、（购、销、存）管理系统。③预测分析系统。包括投资（风险）收益预测管理系统，销售预测管理系统，利润预测管理系统，资金需求量预测管理系统。④投资决策定量分析系统。投资决策分为长期投资决策和短期经营决策。长期投资决策一般包括固定资产投资决策和无形资产决策。如厂房改建、新产品试制、新设备购置等。
以上四大系统并不是截然分开的，它们之间有密切的信息联系：会计核算系统为成本控制系统和预测分析系统提供各种核算数据，而成本核算系统和预测分析系统又向投资决策定量分析系统提供各种财务管理所需信息。这四大系统既可独立使用，自成一块，又可互相联系，实现数据资源共享。另外，还可根据互联网通信协议，在英特网（INTERNET）上发布重要信息，这样在授权范围内，就可任由信息需求者（如投资者、债权人、决策者、政府等）浏览下载。
3.明确软件服务对象
新型管理型财务软件充分利用了现代计算机技术，信息技术等高科技手段，实现企业的资金流。信息流、人流和物流的有机集成，通过这种财务软件，能使投资者和债权人随时了解到自己参与投资的企业当前效益及发展前景，从而更加关心支持企业的发展，同时也会吸引其他更多投资者的加入；更使企业经营者做到耳聪目明，对各种信息了如指掌，知己知彼，从而运筹帷幄，决胜千里，在激烈的市场竞争中立于不败之地。因此，管理型财务软件的服务对象不仅仅是面向会计人员，而应该以会计核算系统为基础，从广度和深度上挖掘信息资料的应用领域，准确及时为管理层和投资者等提供反馈信息，用于进行会计预测、会计决策、会计控制和会计分析活动，真正实现会计的管理职能。可以说，管理型财务软件的服务对象是企业的各级管理者、投资者、债权人等现实的及潜在信息需求者。
若把企业的管理分成三个层次：执行层、管理层和决策层，根据其系统集成的四大模块功能，相对应的会计核算系统是完成日常的会计核算业务，其服务对象主要是执行层；成本控制系统及预测分析系统是综合运用财务会计、财务管理等方法，通过对会计核算系统提供的数据信息的全面分析和预算，完成会计控制工作，其服务对象应是管理层；投资决策定量分析系统则是帮助决策者制定科学的经营决策和投资决策，是管理型财务软件更深层次的发展。
三、实现新型管理型财务软件功能的支持
在明确了管理型财务软件的功能及其服务对象的基础上，软件设计人员可以各显神通，利用众多的开发工具在包括WINDOWS平台在内的多平台上开发、建立方法库、模型库及大型数据库。
作为管理型财务软件，要实现事前、事中、事后三个环节的全面管理，要有强有力的分析、预测、决策所必需的各种模型。由于财务决策系统的复杂性，其模型建造可能要经过多次反复，每种模型尽可能多种表示，以便有效地适应多种决策范围。模型库包括筹资决策模型、投资决策模型、成本决策模型、销售决策模型等。由于决策环境的不稳定性，相应的决策模型要能作相应地修改或调整，如重构、规划和试算等，使决策者充分认识问题，发挥其创造力和判断才能，从而做出正确的决策。
方法库用于表示决策问题的层次关系，顺应人们的思维习惯，是分析问题、提供合理决策方案的基础。一个有效的方法库应能把决策者的经验、知识、智慧与科学决策方法集成在一起。
数据库为系统决策提供原始数据和决策信息。这里的原始数据是从会计核算数据库提取的。包括资金、成本、销售、利润等数据。这些数据既有本期会计数据和历史档案会计数据，还有从管理信息系统（MIS）数据库中提取的有关固定资产、物资、生产计划及生产信息等数据，还能直接收集与财务决策有关的其他数据资料，如金融市场信息、产品市场信息等。这些数据信息分别以库文件的形式存储在数据库中。数据库管理系统用以支持数据的收集、输入、检索、更新等各种处理、实现数据库与模型库、方法库之间的通信。
综上所述，处于高速发展的信息社会，应对传统型财务软件进行全面更新，新型管理型财务软件是以核算为基础，突出了会计的管理职能，是实现国际会计准则及与国际惯例接轨的新一代财务管理系统，也必将成为企业管理信息系统（MIS）的重要组成部分。