浅析如何加强企业货币资金管理
侯振亚 四川省攀枝花市水务(集团)有限公司
摘要： 企业加强货币资金的内部控制，是确保企业货币资金安全、完整、合法的重要前提，提高企业货币资金的利用效率是企业获得最大经济效益的主要途径。因此，加强货币资金管理对企业而言尤为重要。本文首先对货币资金管理及加强管理的重要意义进行了概述，并分析了企业在实际工作中存在的主要问题，最后提出了新形势下企业加强货币资金管理的有效策略。
关键词： 货币资金管理；意义；存在问题；策略
一、引言
企业货币资金是企业资产的重要组成部分，它是企业开展生产经营活动的重要要素，是企业不断发展的关键因素。同时，货币资金是企业所有资产中流动性最强、出现风险的可能性最大的资产，有很大的可能会出现资金的流失、盗窃或者侵吞、挪用等不良现象，如果管理不到位还会引起资金的浪费，造成资金的不足，使得企业的财力过于分散，削弱企业的整体实力。所以在进行资金核算的过程当中，加强货币资金的管理与控制十分重要。
结合上文中的内容，在陶瓷生产技艺的发展过程中，陶瓷色彩也变得更加多样，通过不同色彩对陶瓷材质、形状等的结合，陶瓷包装将能更好的体现出相关产品的特性。在现代酒类包装设计的过程中，大部分设计师都会使用传统陶瓷色彩来作为时间信息、空间信息变迁的载体，进而达到强化酒类产品的时间价值及空间价值的目的。另一方面，我国陶瓷在色彩上能更好的体现出渐变的感觉，从而确保酒类产品外包装在色彩上更加自然，提升消费者对于这些产品的认可度。因此，陶瓷色彩在现代酒类包装中的应用能辅助设计者更好地通过外包装传达出酒类产品的内涵和特质，进而提升此类商品的文化价值。
二、货币资金管理的概述
货币资金是指企业在进行生产活动的过程中，通常都处于货币状态的资金。按照其存放的位置及功能来划分，企业的货币资金可分为库存现金、银行存款、其他货币资金的形式。在实际进行工作的过程当中，企业货币资金的管理，一方面要按照国家相关的法律、法规，并根据企业自身的实际状况，建立起科学合理并且正确有效的内部控制制度，保证货币资金使用过程中的安全性和完整性，使企业可以正常的进行各项生产经营活动。另一方面企业也要积极思考、探索，在满足企业生产经营有充裕资金流的同时，如何提高货币资金的使用效率，避免货币资金出现闲置的问题，争取资金创造经济效益最大化。
三、企业加强货币资金管理的作用
1.促进企业更加有效地运用资金，提高资金效益
企业对于货币资金的库存量太多或者太少都不行，一定要保持在一个合适的范围之内，即最佳现金持用量。如果企业库存的货币资金太少，就有很大可能会影响到企业的支付及偿债能力，这样会给企业带来不良影响、陷入困境，甚至出现面临破产等严重问题。而如果企业目前存有的货币资金实际上并没有进行任何业务活动，具有大量的货币资金有很大的可能会引起资源的浪费现象，这样就会增大企业资金所占用的成本。所以企业应当对货币资金的使用做出科学、合理的规划安排，避免出现资金闲置、资源浪费的现象，让货币资金产生最大程度的经济效益。
2.规范企业经济行为，促进企业持续健康发展
在企业的全部资产中，货币资金是具有高风险的资产，最有可能成为相关管理者贪污挪用的对象。企业加强货币资金管理工作，制定严格规范的内部控制制度，保证货币资金收入与支出情况的科学、合理，能够有效地避免舞弊现象的发生。通过控制企业的资金使用、资金分配、资金处置情况，确保了企业资产的安全、完整、合法，有利于规范企业经济行为，促进企业健康良性发展。
四、企业在对于货币资金进行管理时出现的问题
1.企业没有建立完善的货币资金管理制度
因此，在建设蓝印花布纹样数据库的过程中，蓝印花布纹样与标准纹样比对结果的分布是不断变化的，随着数据库建设的不断推进，整个二叉树中的结点会越来越多，有些结点上的链表数据丰富，而有些则会比较稀少，甚至出现空结点。此时就需要将比对结果密度较少的结点进行合并，以节省内存空间并提高查找效率。故对整个搜索空间树来说，需要不断调整该空间树结构并对其作出相应评价，以确定当前二叉树是否有调整的必要。
2.企业缺乏监管制度，监督力度不到位
在实际工作中，大多数企业未建立有效的货币资金监督检查制度，或是建立了相关制度，却存在执行不到位的情况。如有些企业不对现金的使用、收支情况进行检查，未按规定设立银行帐户，不定期核对银行存款帐户余额，票据管理不规范，财务印鉴章的保管也随意混乱等，就很可能会引起资金在进行筹集、投入、营运的过程当中出现重大风险。或是对企业的现金以及银行存款进行检查时，一般都是由相关人员自己进行，并没有明确的监督机构和人员来进行检查，就使得检查结果缺乏真实可靠性。
3.财务人员的综合素质有待提高
在日常工作中，企业不仅应加强对财务人员专业能力的培养，更应注重财务人员对于会计法律、法规等相关知识的学习。增强其法律意识，提高其职业道德素养，使财务人员具备高度的使命感和责任感，不断学习新的业务知识，提高综合素质。
4.资金的使用效率较低
企业应建立严格的货币资金监督检查制度，设立内部审计机构，明确内部审计人员的职责权限，安排专人专门负责进行定期或不定期的货币资金监督检查工作。主要检查货币资金相关岗位的设置及职责分工是否合理、相关人员对于其职责履行的情况、对于货币资金管理制度的落实情况，现金、银行存款以及往来款项进行管理的实际情况、对于库存的现金进行检查的情况、对于银行存款的余额进行审查等。对在检查过程中出现的问题，应该及时采取有效的措施进行完善，并对检查结果及时落实考核责任，对相关人员予以奖惩，以促进货币资金管理工作的有效开展。
五、新形势之下，企业进行货币资金管理的策略
1.企业应建立、建全规范完善的货币资金内部控制制度
建立不相容岗位分离制度，严格地进行钱账分开的资金管理模式，把涉及到资金支付过程中的执行人员、审批人员、记录人员、保管人员、监督人员分离开来，不能全部交由一个人进行负责，在关键的资金业务岗位，还应定期执行岗位轮换制度。建立货币资金预算制度，通过制定严格、科学、合理的资金预算来对企业的资金进行筹集、使用和管理，以确保资金的有效使用，实现最大的经济效益。实行货币资金授权批准制度，对货币资金的收付情况及保管工作采取批准控制的措施，把责任严格地落实到每个部门的具体人员，对于重要大额的资金使用，还应实行集体决策、审批、责任追究制度，以此形成互相制约、互相监督的控制措施，确保货币资金的收付安全。建立票据管理制度，为防止票据的丢失和盗用，应当在票据的购买、领用、保管等环节明确有关的工作程序及人员的职责分工。加强银行印鉴章的管理，对印章的使用要履行相关手续，做好记录。财务专用章必须指定给专门的人员进行负责，严禁出现一个人保管全部印章的情况。
目前，许多的企业虽然建立了有关货币资金的内部管理制度，却仍然存在某些制度不够完善的问题。一方面就在于企业的相关管理层对这项工作不够重视，对于员工进行的教育工作达不到标准。另一个方面由于企业没有结合自身实际情况，建立科学合理并且正确有效的货币资金管理制度，对于相关制度的执行状况没有及时地进行严格的检查、监督以及考核等工作，这样就不能够保证制度的建立实施发挥作用。
2.企业应加强货币资金的监督检查工作
充裕的资金流不仅能满足企业日常生产经营的需要，更是企业扩大经营规模的基础。但在日常工作中，企业并未充分发挥出资金的使用效率，主要表现为：企业没有制定出科学合理的资金预算规划，造成资金管理较为分散，不能很好地进行资金的运用和筹措。或只注重短期利益，未进行科学决策，造成盲目投资、投资结构较差、资金风险较大等问题，这些都对企业的运营效率造成了影响。
3.企业应提高财务人员的综合素质
部分企业在对于财务人员进行任用的时候，并没有制定出严格的标准，没有重视相关人员的培训、教育等工作，造成了财务人员不遵守会计法律法规、缺乏职业道德素养、业务能力较差，从而容易出现恶意串通、非法侵占、挪用资金的现象，导致企业资产受到损失。
4.做好资金调配工作，提高资金使用效率
资金使用效率体现为资产使用的有效性和充分性是否得到了发挥，以此提高企业经济效益，增强企业竞争力。实际工作中，企业应建立资金预算的管理部门，做好资金的科学规划、统筹工作，避免出现资金不合理占用、资金分散、资金浪费的现象，对于企业的资金模式进行改善，以提高对于资金进行使用的效率。具体措施如下：1.减少生产环节的资金占用，降成本，增利润，创效益。2.重视对于存货以及应收账款的管理工作，建立比较完善的存货管理以及应收账款管理的内部管理制度，降低资金的占用比例，提高资金的回收效率等等。3.关注财务指标的运用，能及时反映货币资金的使用效率，采取改进措施。资产周转率是对资金的使用效率进行衡量的重要财务指标。4.对于资金进行集中化的管理，降低资金所具有的风险。企业应当在内部建立起资金结算中心以及财务公司的管理模式，来实现资金的统一运筹、统一结算等工作，降低资金风险及资金占用成本，充分发挥出资金的规模效益，提升营运效率。
在小学语文的课堂上，大多老师希望学生尽可能地以竞争或者合作的方法，对所学知识的吸收保存疑虑并不断探究。在小学语文的文章中，经常会接触到描述历史的小故事，就如《十里长街送总理》。老师可以通知学生们，在学习之前通过其他方式了解周总理的一生，这样做不仅可以加深学生对我国历史的了解程度，更能使学生产生浓厚的学习兴趣和对历史的热爱。与此同时，学生应主动通过字典或其他方式，了解课文里出现的陌生成语典故，并能熟练地掌握这些成语。用了这些方法，学生的阅读兴趣会得到提高。
六、结语
企业应结合自身实际情况，建立、建全货币资金管理制度，保障企业正常的生产运营，不断提高资金使用效率，创造更大经济效益，增强企业的市场竞争力。
五是缺乏对培训过程的有效评价。目前，对培训效果评价的基本形式是受训学员的无记名问卷调查，均是主观的终结性评价，以知识和能力掌握程度为主。培训没有有效的评价体系，实际也没有与绩效紧密相关的培训考核，不仅主体是局部的，缺乏真实性，而且过程是片面的，缺乏细节的，所以培训的实际评价和反馈是形同虚设的，更没有建立个体培训档案并进行深度分析和研究。在问卷调查中，79.9%的被试几乎没有培训反馈和评价。
参考文献：
[1]中华会计网校.新企业内部控制规范及相关制度应用指南[M].北京：人民出版社,2008.
[2]肖小飞.加强企业货币资金管理的探讨[J].时代经贸,2015(10)：102-103.
[3]王军强.浅议企业加强货币资金管理[J].现代营销(下旬刊),2017(5)：26.
中图分类号： F275.1
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)031-0064-02
标签：货币资金管理论文; 意义论文; 存在问题论文; 策略论文; 四川省攀枝花市水务(集团)有限公司论文;