试论现代企业财务管理中的现金流量管理
李 靖 国网北京市电力公司
摘要： 现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，现金流量管理有效与否直接影响到了企业财务管理目标的实现。现行社会形势下，企业经营规模不断扩大，面临的市场竞争愈加激烈，而企业要想稳定发展，就必须注重现金流量管理。本文就现代企业财务管理中的现金流量管理作了相关分析。
关键词： 现代企业；财务管理；现金流量管理
引言
随着市场经济体制的日渐完善，市场竞争也越来越激烈，而企业要想稳定地发展下去，强化财务管理工作意义重大。对于企业而言，其财务管理的核心任务就是对现金流量进行管理。现金资产是企业再投资的保障，做好现金流量管理，有助于企业资金的合理利用与分配，为企业制定科学的经营决策提供参考，进而实现经营效益的最大化。
一、现金流量的概述
现金流量是企业在经营发展过程中所产生的现金流出和流入的统称，能够反映出企业经营、投资与筹资活动所产生的现金流，对企业的发展有着重大影响。一般情况下，企业会将自身的现金流量制作成现金流量表，以便直观地反映企业经营转账、资产变现能力和现金偿还能力。以往，企业财务管理都是以利润为核心，但是利润不能真正、全面反映企业经营状况[1]。而现如今，企业经营规模不断扩大，现金流量也不断增加，更加需要对企业的现金流量进行科学管理。现金流量是反映企业经营水平的一个重要指标，只有做好现金流量管理，才能更好地把控现金流量，全面地反映企业经营状况，为企业科学经营决策的制定提供科学的参考[2]。
做好源头管理，建立完善的科研成果评价体系，根据市场评估成果，设置详细的转化标准和转化细则。定期对科研成果进行严格的评估和审核，对其市场价值进行严格的判定，确保待转化成果的高品质和运营成本的合理可控。
二、现代企业财务管理中的现金流量管理现状
1.对现金流量管理的认识不全面
现金流量管理是企业财务管理的核心人物，但是就目前来看，许多企业对现金流量管理的认识还停留在表面上，财务管理的重点还是放在了利润这一点上，把现金流量表的编制看作是一项无关紧要的工作，无法实现编制流量表的目的，无法从现金流量中提取有利于企业发展的信息。
2.管理方法落后
现金流量管理应涉及到事前、事中、事后三个层面，但是就目前来看，企业的现金流量管理大多是集中在事后的管理，对现金流量的事前、事中的管理很少涉及，这也造成了现金流量管理不科学。另外，企业现金流量管理还在沿用传统的方法，与现金流量有关的信息依然靠手工来处理，企业规模不断扩大，现金流量不断增加，再加上企业各部门各自为政，这种手工方式无法有效处理现金流量相关信息，进而影响现金流量管理实效。
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3.现金流量管理内容单一
现金流量管理是一项重要的工作，直接关系到了企业的发展。因此，企业必须重视起现金流量管理工作，要全面、正确的认识现金流量表在企业财务管理中的作用和地位，将现金流量管理工作提上日程，构建与之相匹配的管理制度，从制度层面对现金流量管理工作作出明确规定，进而促进现金流量管理工作的有序开展。
4.财务管理人员业务水平有待提高
现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。现金流量表作为一种分析工具，是企业财务管理水平的评价方法，是企业进行经营决策的重要依据。因此，在企业财务管理中，企业必须结合自身实际，合理编制现金流量表。首先，加强现金流量关的宣传，提高财务部门以及财务管理人员对现金流量管理的认识；其次，要科学分析现金流量表上的所有信息，全方位审视企业现状，根据企业现状制定相应的方案[3]。另外，现金流量表要全面覆盖企业所有的现金流出和流入，做到规范、详细、真实，进而更好地服务企业发展。
三、现代企业财务管理中的现金流量管理有效策略
现行经济形势下，企业经营环境发生了巨大变化，这种变化对企业财务管理工作提出了更高要求，要求企业必须重视起现金流量管理。现金流量是反映企业资金使用情况的一个重要指标，加强现金流量管理，可以让企业更好地了解盈亏，制定出科学的经营决策。对此，企业必须加强现金流量管理。
基于现金流量管理在企业发展中的重要作用，企业应当优化现金流量管理方法，不断提高现金流量管理水平。首先，企业要重视起现金流量的事前、事中以及事后的管理，采取动态分析法对现金流量全过程进行有效的管理；其次，加大信息技术的应用，将企业各部门有效地联系起来，实现信息的共享，进而提高现金流量管理效率和水平[4]。另外，加强预算控制，结合企业经营实况，科学编制现金流量预算表，并严格按照预算要求来执行，以便企业资金得到合理利用，为企业带来更好的效益。
1.正确认识现金流量管理
现金流量管理内容比较复杂，涉及到企业经营发展过程中所有的现金流入和流出，但是就目前而言，企业在现金流量管理中，只是对日常流量和现金预算进行控制，没有细化企业现金流入和流出，没有考虑到企业的长远发展，严重阻碍了企业自身发展。
2.科学编制现金流量表
人作为现金流量管理工作的主体，人的能力、职业素质的高低直接影响到了现金流量管理水平。现阶段，企业财务管理人员的业务水平存在很大的不足，主要表现在其知识结构单一、落后，没有跟上时代发展步伐，脱离了实际，进而无法发挥工作主体应有的作用。另外，现金流量管理工作比较复杂，工作人员在繁重、复杂的工作环境下很容易产生倦怠心理，进而影响到工作质量。
3.优化现金流量管理方法
采用SPSS17.0对所有数据进行统计学分析处理，各组计量资料结果用（± s）表示，两两比较采用t检验，以P＜0.05为差异有统计学意义。
4.注重现金流量的不间断分析
随着企业的不断发展，企业的现金流量管理也会发生相应的变化，而要想保证企业资金合理利用，加强现金流量的不间断分析尤为重要。一方面，企业要结合自身实际，评价现金流量是否合理，通过对比不同阶段的现金流量，找出其中的影响因素，并制定相应的方案；另一方面，对现金流量进行合理规划，适当提高企业资金周转速度，进而为企业创造更多的效益[5]。
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5.加大专业人才的培养
企业经营环境、经营规模的扩大，对财务人员也提出了更高要求，而要想提高现金流管管理水平，强化财务人员的培训尤为重要。首先，强化财务人员实务能力的培训，安排财务人员进入专业机构学习专业的财务管理方面的知识，不断提高其实务能力；其次，对外引进专业的财务人员，壮大财务管理队伍；再者，加强职业素质教育，不断提高财务人员的职业素养，使其主动投入到实际工作岗位中去[6]。另外，企业要采取有效的激励措施，调动财务人员的工作热情，促使他们主动投入到现金流量管理工作中去。
四、结语
综上，现金流量管理是企业财务管理的重要内容，关系着企业的稳定发展。新形势下，企业经营规模不断扩大，对现金流量管理要求也越来越高，而要想发挥现金流量应有的作用，企业就必须强化现金流量的管理，强化企业经营过程中的监督，全面把控企业现金流量，有效防范财务风险，进而促进企业资金的合理利用，为企业带来更好的效益。
参考文献：
[1]郝颖.企业财务管理中现金流量管理的应用探究[J].中国市场 ,2019(21)：151-152.
[2]贾万鹏.现金流量管理在企业财务管理中的价值探讨[J].财会学习 ,2019(17)：49-50.
[3]许云秀.关于现金流量管理在企业财务管理中的思考与探索[J].财会学习 ,2019(14)：41-42.
[4]余静.探讨现金流量管理在企业财务管理中的价值与应用策略 [J].当代会计 ,2019(7)：57-58.
[5]余鹏,黄卓文.现金流量管理及其在企业财务管理中的应用[J].产业创新研究,2019(3)：84-85.
[6]陈奕鹏.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值研究[J].纳税 ,2019,13(5)：124.
中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)030-0178-02
作者简介： 李 靖(1981-)，女，汉族，河北宁晋县人，学历：本科，工作单位：国网北京市电力公司，职务：资金管理处处长，主要从事资金管理、融资管理研究。
标签：现代企业论文; 财务管理论文; 现金流量管理论文; 国网北京市电力公司论文;