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摘要：在企业财务管理当中占有非常重要地位的一部分是税务，税务会直接影响到企业的利润。房地产行业的税负相比较其他行业来看比较重，所以说，房地产开发企业的经营管理者都对企业的税务筹划非常重视。我也要介绍了介绍了概念、特点以及现实意义，分析了税务筹划过程中应当注意到的问题以及房地产开发企业的税务策略，希望能够为现在的房地产开发企业提供一些好的建议。
关键词：房地产开发企业；税务策略
在房地产行业中拥有较高的税负，因此，采取合理的税务策略能够帮助房地产开发企业发展的更好。
一、房地产企业税务筹划的概念和特点
1.1房地产企业税务筹划的概念
房地产企业税务筹划指的是，在某一特定的社会制度为大背景，在不违背税法当中的相关规定为前提，对于企业当中涉及的税务事件进行一些税务策划活动，主要是为了对房地产开发企业的税负在一定程度上进行减轻。房地产企业对于税务的筹划主要包括以下几方面的内容：对税务进行规避、对税务进行节省以及转移税务等等。通过对税务的规避，使用一些优惠条款或者提价降价等方法来减轻税负。
1.2房地产企业税务策划的特点
首先，合法性。房地产企业在进行避税、节税和转税等等为了减轻税负的措施时，是在不违背税法的规定为前提的。因为在做出减轻税负的决策时，根据的是没有确定的纳税义务，有很多种纳税方法可以作为选项。
其次，筹划性。纳税义务有着滞后性的特点，一般来说，企业先进行经营的活动，然后企业纳税义务才会发生。税务筹划就是对税法的政策了如指掌的前提下，然后在把这些和房地产企业的各项经济活动结合起来，按照计划对税负进行设计，以达到减轻税负的目的，并且促进房地产企业能够作出最佳的决策的一种行为。由于这种行为可以提前进行，所以就决定了税务具有筹划性的特点。
再次，目的性。房地产企业采用税务策略主要的目的就是为了减轻税负。而对于其他的各种目标，只是在这个目标的基础上向外延伸的结果。
最后，多维性。多维性可以从时间、空间两个方面进行表述。时间层面指的是税务在房地产企业运营的整个过程中都存在，在房地产企业运营的过程中，每个产生税金的环节都应当有税务筹划。空间层面指的是房地产企业不要对自己的企业进行税务筹划，还要和其他的企业进行联合，一起找到减少税负的最佳途径。
二、房地产企业实施税务策略的意义
2.1实施了税务策略以后，房地产企业的税负能够减轻
从我国现阶段来看，房地产企业涉及到的税种有很多，并且房地产企业的税负比较重。房地产企业除了要支付一般企业都应该缴纳的税金以外，还要有一个特殊的税种，那就是房地产企业要缴纳土地增值税，另外，在某些阶段，还会有印花税，车船使用税，城镇土地使用税，房产税，契税等等。这就可以看出，房地产企业的税负非常重，所以，假如进行合理的税务筹划就能够帮助房地产企业在很大程度上减轻税负，也可以在一定程度上对房地产企业的发展起到促进作用。
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2.2房地产企业要加快对最新的税收政策的掌握速度
现在国家针对房地产企业制定了一些很重要的税收政策，另外，企业之间交易的行为越来越复杂，税务机关征税所采取的措施也越来越严格，税收政策的体系也变得复杂起来，以上种种问题都导致了企业纳税变得非常困难，并且在一段时间内会有很大的变化。这就要求房地产企业要加快对最新税收政策的掌握速度，然后根据最新的税收政策结合自身企业的实际情况来制定合适的税收策略，这样就可以很大程度上降低避税所带来的风险，使企业在涉税过程中实现零风险，也能够促进房地产企业的可持续发展。
2.3对于房地产企业可持续健康发展有着很重要的作用
房地产企业在市场经济下进行各种经营活动，就是为了追求企业的利润最大化，想要实现这个目标就必须降低企业成本，讲例题业成本最有效的一个方法就是对税收成本的降低。我们都知道，在房地产企业避税偷税活动中，假如操作不当就会受到法律的制裁，并且企业声誉也会受到很大影响。但是，税务策划是一种合法的手段，它并不违法并且可以为企业有效减少税负，对于房地产企业可持续健康发展有着很重要的作用。
三、房地产企业在进行税收策略当中需要注意的问题
3.1政府部门的决策对房地产企业制定税收策略有很大影响。房地产经济的迅速发展也导致了市场当中竞争越来越激烈，企业就会想办法降低成本，也就是降低企业的税金。但是这就会对政府产生一定的影响，政府就会采取相关的策略，这就会很大程度上对房地产企业制定税收政策产生很大的影响。
3.2单纯追求减少税负而制定的税收策略有两面性。假设一个企业作出的税务决策只是为了给企业减少一定的税负，但是这样不利于整个企业的规划。一个合理的税务策略是能够使企业总体利益得到提高的，一味地追求减少税负而忽略了企业的总体利益的策略是不合理的。
3.3在进行房地产企业的税务策略时要根据实际情况而定。由于现在房地产企业的实际情况非常复杂，所以在制定税务策略时不能一味照搬照抄别人的方法，要根据本企业的实际情况，制定出一个适合本企业的税务策略。
四、房地产开发企业的税务策略
4.1在房地产企业设立环节上的税务策略
在房地产企业设立之初就要开始进行税务筹划，税务筹划的内容就以减少企业税负为主，而且在企业的决策者对经营活动进行谋划的时候，把税收提前考虑进去，为企业选择一个合理的税务负担。
4.2在房地产企业资金筹集环节上的税务策略
企业筹集资金时需要考虑筹资过程中的成本最小化，要对企业的债务资本和股权资本的比例有一个合理的规划，这样才能够减少利息，为企业节约成本。
4.3在房地产企业开发和销售环节的税务策略
在房地产开发的过程中要及时了解透房地产方面的税收，了解税法的相关政策，以达到减少企业税负的目的。在房地产销售过程中可以设立一个全资子公司来对此项业务进行代理，这样就可以减少企业的营业额从而对降低企业税负有很大的作用。
结束语
房地产企业在现有经济发展过程中是一个支柱性产业，它为国民经济的贡献程度越来越大。但是，随着经济的发展房地产开发企业的竞争越来越大，这就使得房地产开发企业会想方设法的降低企业成本，行之有效的办法就是降低税负，这就需要企业制定合理的税收策略，在不违法的情况下，减少企业税负，促进房地产开发行业的进一步发展。
参考文献：
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[2]周慧敏，李青.房地产开发企业主要阶段的税务筹划策略[J].中外企业家，2016（20）：32.
[3]武艳荣. 房地产开发企业税务筹划研究[D].延安大学，2016.
论文作者:邹建国
论文发表刊物:《建筑模拟》2019年第24期
论文发表时间:2019/7/31
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