企业知识资本内涵及其评价研究，本文主要内容关键词为：内涵论文,资本论文,评价论文,知识论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1002-0241（2003）09-0109-04
一、企业知识资本的涵义
1.企业知识资本的定义
第一个提出知识资本概念的是加尔布雷斯（J.K.Gal-brainth），从这个概念提出之后，先后有斯图尔特、埃德文森、沙利文等对知识资本概念进行了研究。但是，至今为止，对于知识资本概念的探讨，仍然以知识资本的构成、揭示知识资本的特点为主，尚未形成一个明确、统一的概念。
我国学者申明在其编著的《知识资本运营论》中，为知识资本下的定义是“企业所有无形资产的总和，是公司维持正常运转不可或缺的因素。”美国《幸福》杂志认为：“知识资本是你摸不着但能使你致富的某种东西”。斯堪地亚财团的AFS公司将知识资本定义为“知识、实用经验、组织技术、顾客关系和专业技能的拥有，这使公司在市场上有竞争优势”。知识资本的价值由公司将无形资产转化为财务收入的程度来决定。公司领导的任务是使公司拥有的知识很快体现为有形资产，用以为公司创造尽可能大的竞争优势。AFS用如下公式定义知识资本：人力资本＋结构资本＝知识资本，而领导的关键作用是将人力资本转化为结构资本。这些概念虽各不相同，但共同的特点是都将知识资本看作一种无形的、软性的资本，还不能涵盖知识资本的确切内容，因而并不全面准确。通过对文献的阅读与分析思考，笔者认为，知识资本可以定义为，企业所拥有或控制的，能为企业带来收益，并投入企业生产运营中的具有知识含量的无形资产及其载体。
本文之所以将有关载体也归入知识资本，出于以下考虑：（1）载体是知识发挥资本的作用的必要媒介。（2）载体在一定程度上决定了知识发挥资本作用的程度。
另外，在很多的资料中，知识资本与知识资产的概念常常被混用。虽然仅仅一字之差，但它们的涵义却并不相同。这主要来源于“资本”与“资产”的差别。知识资本是投入到企业生产运营中的知识资产。“知识资产”只表明了企业对它的拥有状况，“知识资本”则表明了企业对它的利用情况。知识资产不一定是知识资本，而知识资本则一定是知识资产。因此，知识资本与知识资产在概念上是有差别的，不能互换（见图1）。
图1 知识资本与知识资产
用集合表示为：｛知识资本｝∩｛知识资产｝=｛知识资本｝
知识资本与无形资产也常常被等同看待，事实上二者是有区别的。即两者存在的形态与发挥作用不同，只有投入到企业生产经营的过程中并发挥作用的无形资产才可称之为知识资本（见图2）。
图2 知识资本与无形资产
注：A表示有形的知识资本（载本）；B表示无形的知识资本；C表示其他无形资产
由以上给出的知识资本定义及其与知识资产、无形资产的对比分析，我们可以得出知识资本的基本轮廓，从而为我们界定知识资本提供了依据。基本思路可概括为：判断标的物是否是企业拥有或控制的无形资产或无形资产的载体，再判断它是否是被企业用作资本投入。作为资本，知识资本相对于其他的传统资本，具有很多不同的特性。我们认为主要表现为以下几点：物质资本与非物质资本的有机合成性、累积性、可重复使用性、有限控制性、高风险性及时效性等。
2.企业知识资本的内涵
按照企业获得知识资本的途径不同，知识资本可以划分为：市场资本、技术资本、人力资本、组织资本和公关资本五类。市场资本是企业知识资本的第一要素，是指企业创造和拥有的与市场有关的、能给企业带来可能的竞争优势和利益的知识资本，如品牌名称及标识、品牌文化含量、品牌信赖、品牌知名度、客户忠诚度、营销网络结构、营销数据库、产品公众认知、商业模式、战略联盟、营销策略路径等。技术资本指企业创造和拥有的以技术及其载体为成果的知识资本，如企业的专利、专有技术、版权、技术开发成果、新产品、新工艺、技术资料、技术标准、实验室、中试基地、高科技含量制造系统等。人力资本指企业所能够利用的存在于企业内部员工头脑中的可以利用的各类知识和创造性的运用这些知识研究和解决问题的能力及其拥有者。包括企业的领导和职员所具有的技术专长，管理能力、技术能力、协作能力及个人所具有的良好素质及其拥有者。组织资本是指企业通过长期创造和拥有的能够使企业正常运转且稳定、秩序、高效的知识资本，是保证企业正常运转的基本知识因素，它使企业能够运转自如。如企业的组织结构、治理结构、企业制度、流程、企业精神、企业文化、管理模式与方法、信息系统等。公关资本是指企业所拥有或控制的与企业市场外部的公共关系有关的知识资本，如良好的融资关系、和谐有利的战略伙伴、政府的支持等。具体内容如下：
图3 知识资本的构成
按照国际惯例，资产评估方法有三种，即成本法、市场法和收益法。然而，由于知识资本具有的特殊性，使得评估人员无法对知识资本直接进行定量描述和分析。传统评估方法在评估知识资产时，存在较大的局限性。如果还沿用传统的评估思路来评估则势必无法解释知识型企业的市场价值与帐面价值的巨大差距。因此，有必要建立一种关于知识资本的量化评估体系，用合理的指标体系来评估企业知识资本的运作状况和潜力，从而为有效地管理知识提供科学的工具。
二、企业知识资本评价方法及应用
1.基本思路
虽然在评估知识资本时存在着较多的障碍，但并不是没有评估的可能性。一方面知识管理的实践为知识资本的评估提供了大量的基础性数据，许多企业建立了知识库，即把企业中编码的和未编码的知识进行分门别类的反映，形成有系统的、不断发展的知识资产，员工可以利用这个知识库来交流和学习。另一方面，许多企业在这方面已做了一些成功的尝试，取得了较好的经济效益。这些方法的共同特点是：在对知识资本分类的基础上来评估知识资本的价值。一旦准确的界定了知识资本，那么它的价值就容易计算出来。
我们对于知识资本评价的目的在于，通过知识资本的评价，了解企业知识资本的现状以及与本行业先进水平企业的知识资本运行状况加以对照，从而找出差距，揭示本企业在知识资本方面的缺陷；同时，发现自身的优势知识资本，从而为企业进行外部宣传提供切入点，也便于企业进一步发扬这种优势。
由前面的定性分析可知，企业的知识资本由市场资本、技术资本、组织资本、人力资本和公关资本五部分构成。因此，可以采用“先单项，后整体”的评价思路，即为每一项资本编制一套评价指标，然后以常用的综合评价方法，即建立评价指标体系，用AHP计算指标权重，用模糊数学法计算指标评价值，最后综合求得评价目标总评价值。即以企业所在行业的相应水平作为衡量企业各项指标的参照物和标准，得出各项指标值，并将被评价企业的各项指标值作无量纲化处理，使它们统一归于一个数值范围；同时，用层次分析法确定每一个指标的权重。这样，我们就既可以得到知识资本中五个部分各自的评价值，也可以汇总得到企业的知识资本的总评价值。
2.企业知识资本评价模型的建立
（1）指标体系建立：由于知识资本是由五部分构成，因此，企业知识资本的评价指标体系也可以分为五个子系统，即市场资本评价指标体系、技术资本评价指标体系、人力资本评价指标体系、组织资本评价指标体系和公关资本评价指标体系。关于企业知识资本的评价指标体系，许多学者进行了有益探索，有的从产出角度建立指标体系，有的从投入与产出两个角度建立指标体系。但由于评价指标不够直接，往往导致评价结果容易出现偏差。本文从知识资本概念出发，采用知识资本直接细化的方法得到知识资本评价指标体系（指标分解见表1）。
表1 企业知识资本评价指标体系
（2）企业知识资本评价指标量化。
定性指标的量化：由专家对定性指标进行评分。采取0到1打分的方法，将定性指标根据程度分别给予0～1内的分数，好的1分、差的0分。
定量指标的无量纲量化：对评价指标分为正向指标和适度指标两类进行处理。分别采用两种模糊量化模型，计算得到指标评价值，与定性指标数值保持一致。其中，1分对应企业所在行业领先水平的相应指标数值，0分对应所在行业的较低水平的数值。可根据如下公式进行计算：
最适度的数值。经这样处理后，体系中各指标的评价值便成为同度量指标，各项指标之间也达到了均衡与协调。
（3）评价指标的权重计算：知识资本评价体系中，每个指标的重要程度是不同的。知识资本的递阶层次结构建立以后，上下层元素之间的隶属关系就确定了。可以采用层次分析法（AHP）来确定权重，方法如下：a、确定层次分析结构模型：目标层为知识资本；分目标是知识资本的各个组成部分，即市场资本、技术资本、人力资本、组织资本、公关资本；指标层为我们所选择的细化指标。具体的结构模型如图3所示。b、建立判断矩阵并进行层次排序：在同一层次上，各指标的重要程度可由专家两两进行重要程度的比较，采用1～9尺度方法，对不同情况的评比给予数量尺度。然后进行层次单排序，计算判断矩阵的特征根和特征向量，即计算满足：BW=λmax W的特征向量W，则分量W[，i]即为相应元素排序的权值。同时计算一致性判断。再进行层次总排序，利用同一层次中所有层次单排序的结果，计算对上层次的因素相对重要性权值。
另外，还可以通过两两比较法直接计算得到各指标权值。
（4）评价值的计算：根据定性指标量化值、定量指标的无量纲化数值和因素指标权重，可以得出关于一个企业的知识资本综合评价的计算公式：
，式中，ICV为知识资本的综合评价值（Intellectual Capital Value）；R[，ij]为知识资本第i项要素指标评价值；W[，ij]为知识资本第i项要素第j项指标对总目标的权数。
另外，需要指出的是，由于我们所建立的指标体系是按照知识资本的构成来设计的，也就是说，知识资本被分为了五部分分别加以评价，因而，我们也可以分别算出企业所拥有的市场资本、技术资本、人力资本、组织资本和公关资本的评价值。这无疑使企业在了解自身知识资本状况的同时，也可以了解到知识资本中各构成部分的具体评价值，从而为企业分析知识资本提供了较为具体而可靠的数据资料。
因此，知识资本评价值的另一种表达方式为：ICV＝（MCV＋TCV＋HCV＋OCV＋PCV）/5（式6）。（注：式6是基于五个构成部分同等重要的认识而成立的，也可根据具体情况，对五个部分用AHP方法确定权数）
3.企业知识资本评价值的分析
经过以上的计算，我们可以得到知识资本的综合评价值，也可以分别计算出知识资本各构成部分的评价值。其评价值反映了该企业知识资本的现实状况与所在行业最佳状况的相对值，且范围均在0～1分之间。其中，1分是最高值，代表最佳的知识资本状况，从1分到0分，企业的知识资本状况依次递减。
将公司知识资本的各构成部分的评价值都确定出来之后，我们可以将这些数值用黑点标示于一个靶图上。靶图从中心向外，由5个同心圆组成，分别代表1分区、0.8分区、0.6分区、0.4分区和0.2分区，颜色由深到浅；靶图又可分为5个扇区，分别代表市场资本、技术资本、人力资本、组织资本和公关资本五个知识资本的构成部分。这样，当求出了各构成部分的评价值时，就可以将之以黑点的形式标注于靶图之上，从而直观的反映出各构成部分的现实状况，以确定公司知识资本中的优势和劣势（如图4所示）。
图4 知识资本靶图