关键字:电力公司;信息化;财务稽核
近年来电力公司积极探索内控建设途径，依托ERP、财务管控等系统平台加强财务稽核管理，采取日常稽核、专项稽核、定期稽核相结合的方法，实现了由人工现场稽核向系统智能在线稽核的跨越式转变,初步建立起以风险管理为导向、内控流程为纽带的风险管控体系，为公司持续、健康发展奠定了基础。
一、针对管理中的盲点，及时填补内控制度
在日常经营管理中,要注重对风险点的防范,着重梳理各个业务环节涉及的关键点、风险点，找出缺少制度管控的空白点，及时完善其管理制度，填补空白点，堵塞管理中的漏洞，使一切经营管理活动无不在控制之下进行, 做到“防范胜于补牢,责任重于泰山”。ERP系统上线后，资产的购置审批流程得到进一步完善，资产购置得到了有效控制，但资产使用管理过程仍缺乏相关的内部控制，重购轻管的现象比较普遍。针对这一现象，需及时补充并完善了资产管理办法，明确资产在购置、使用中各个部门的管理责任，加大管理责任的考核力度，确保制度执行的刚性。同时积极开展资产账卡物一致专项行动，实现资产全寿命周期的可控、在控，及时弥补资产使用管理过程中的缺失的环节。
二、抓住关键领域，全面排查风险隐患
经营风险无处不在、无时不在，存在于经营过程中的每个环节，不可能规避所有风险，我们须在权衡成本效益之后有选择性地采取不同的风险应对策略，对重点领域、高风险点必须采取有效控制措施，避免高风险给企业经营带来损失。
企业的生产经营活动离不开资金的管理，货币资金做为流动性最强的资产，是经营管理中的重点领域，管理不善将给企业带来不可估量的损失。资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占或抽逃，在日常经营过程中存在出纳又管钱又管账，现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记不分离现象；现金入账不及时，营业人员收款后暂不入账，而将现金挪作他用，待收到下一笔款项后用下一笔款项的现金抵补上一笔，如此循环入账；资金分散，使用效率低，企业多头开户，资金“天女散花”，大量闲置；资金调度不合理、营运不顺畅，可能导致企业陷入困境。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆面临资金运营过程中的各种风险，我们对风险进行识别分析，建立各类资金风险防范机制，重点强化资金岗位内部牵制、银行存款对账、银行预留印鉴、电子支付业务、银行承兑汇票等业务的监督检查，加强各类银行账户的管理，保证资金安全。强化各项收入管理，重点加强电费收入管理，确保收取的电费资金及时存入本单位银行账户。建立健全资金业务审批制度，规范资金收支业务流程，强化集中管理，保障资金安全，杜绝各类“跑、冒、滴、漏”现象的发生。推行集中支付，压缩资金支付环节，减少资金沉淀。加大对资金信息的监控与分析，防范资金风险。
三、不断完善稽核规则，扩大线上稽核覆盖面
稽核规则是在线稽核工作开展的基础，稽核规则的覆盖面和质量直接关系到在线稽核工作开展的成效。企业应把稽核规则的完善工作做为一项重要工作来抓，切实把稽核规则的应用落到实处。为进一步完善稽核规则，促进内外部审计问题整改，我们将历年审计发现问题转化为稽核规则。并将审计方法和审计重点纳入在线稽核规则库，促进财务稽核。
在完善稽核规则的基础上, 不断利用信息化管理手段,开展内控管理和财务稽核工作，定期对财务数据进行稽核分析，及时发现财务管理中的问题并整改。同时将财务自查自纠和内部审计有机衔接起来，通过强化日常财务稽核，有力地促进财务管理和会计核算的规范化，在纠错防弊和风险控制方面发挥积极作用。多种手段，齐抓共管形成企业完整的内部监督检查的管理体系。
四、落实稽核问题整改，消除风险于无形
对稽核中发现的存在问题抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范，对能整改的，当场予以整改；对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，确保把问题、风险消除于无形之中。
结语
内控建设是一项长期、艰巨的工作任务，需要持续改进和健全本单位内控管理制度，以适应公司实际发展和上级部门管理要求，推动内控体系的进一步完善，促进公司健康、可持续发展。
主要参考文献
1、史津生 以财务稽核为手段强化企业的内部控制（J）石油化工管理干部学院学报，2005（3）
2、杨晓军 企业财务稽核工作探析（J）中国管理信息化，2001（15）
3、干方彬 基于ERP的财务稽核体系构建及完善（J）财会通讯，2010（11）
论文作者:董丽霞
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年13期
论文发表时间:2019/11/8
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