国网内蒙古东部电力有限公司科右中旗供电分公司 内蒙古科右中旗 029400
摘要：电力企业税收管理工作过程中，电力企业面向生产，不仅能够有效的提高工作效率还能增加税收效益。税收工作的开展主要是依据法律所做的收益再分配，税收效益的好坏，不仅体现了国家政策的优劣，还体现在保证了人民群众的自身利益，所以，依法纳税、依法收税是税收管理工作开展的重要保证。
关键词：电力企业；税务管理
1 电力企业税务管理内涵
电力企业纳税过程涉及企业生产、经营、投资、筹资等各个环节，税务管理本质是针对每个涉税环节依据税法规定进行税务决策，并接受税务局检验的过程。税务决策的核心是选择合规、有利的税务结果，而税务结果质量客观反映了电力企业税务能力高低与优劣。
卓越税务管理包含三个层面：依法纳税，合规管理；事前筹划，降本增效；税收争议，有话语权。实现卓越管理必须要有相匹配的税务能力。税务能力实际上就是在电力企业税务环境下税务决策者的决策能力、支持税务决策者决策的专业支持能力、足以保证决策正确执行的决策执行能力。电力企业税务管理是一项技术性、政策性很强的工作，只有在遵循依法管理、服务于企业发展目标、经济原则的基础上恰当运用管理技术，才会给企业带来一定经济效益。
电力企业税务管理涵盖五个方面：
一是纳税政策管理，依据电力企业实际生产经营状况、未来发展目标及所在行业发展状况，有针对性地收集、整理、分析税收经济法律法规并运用于税务管理实践中；二是纳税成本管理，以降低企业纳税成本、取得最大收益为目的，正确运用法规对电力企业未来发生的生产经营活动作出事先安排，对电力企业已发生的生产经营活动进行协调与控制，对电力企业纳税策略与方案进行统一规划；三是纳税程序管理，以操作简单化和低成本化为目的，对电力企业纳税全过程按照税收征管法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的过程，包括纳税登记、发票管理、纳税减免申请、纳税账册、税款缴纳等；四是纳税风险管理，对纳税计划、纳税结果和纳税过程进行全面测评与检查，发现纳税活动中可能或已发生的违规违法问题并及时纠正，保证税务管理总目标的实现；五是纳税争诉管理，对税企双方就纳税行为和结果认识上争诉事项的管理，包括对争诉事项的调查、制定解决方案、寻求政策支持、实施解决方案、分析评估解决结果等内容。争诉事项应及时解决，否则将导致电力企业经济和名誉上的损失。
2 电力企业税务管理的重要性
2.1 能够降低企业税收成本
目前来看，电力企业在发展过程中，相关的税收成本主要包括了企业缴纳税金的成本、企业罚款以及拖税的处罚金额。因此，积极的制定合理的税务管理方式能够有效避免不必要的税收成本，避免由于税收处罚所造成的税收成本增加，提高企业的利润。
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2.2 能够有效地增强企业财务管理水平
电力企业税务管理过程中，相关工作人员要进行税法学习、积极的对税法进行利用，同时，还能对工作负责人员的纳税意识有效提高企业。电力企业在纳税工作过程中，应该根据企业自身的实际情况采取合理的方式加强税务管理。相关税务管理人员不仅要熟练掌握各种税收的法律规定，并且，还要对相关的会计制度以及会计准则了如指掌，这样能够增强财会人员税收法规学习观念，有助于提高电力企业整体的财务管理水平。
2.3 积极调整企业内部结构，实现资源合理配置
就目前来看，我国存在各项税收政策，不同的税种的税率也不相同。电力企业在税务管理过程中，首先应该了解我国相关的税收政策，积极采取合理的融资方式、存货管理方式、折旧方式等，能够促进电力企业税务管理工作的开展，保证电力企业效益最大化，有效的实现了企业内部结构调整以及资源的合理配置，提高企业的综合竞争力。
3 加强电力企业税务管理的措施
3.1 筹资融资是生产经营活动中的首要条件。企业资金分为借入资金和权益资金两种，借入资金虽到期需还本付息，风险较高，但是税前可以扣除利息，能够抵抗税费。而权益资金有安全性、长期性、不需支付固定利息，却需要支付股息，但其无法扣除税前股息，且成本较高。所以，加强电力企业筹资选择的税务管理工作，需要选择恰当的筹资方式，从而减轻税负。
3.2 由于各个电力企业的发展计划，产品都有所不同，电力企业在计划投资时，所面临的税收负担也有不同。比如，在投资兴建高新技术企业、外商合资建立的中外合资企业，国务院批准的高新技术开发区、经济技术开发区、经济特区、沿海经济开发区与西部地区进行投资在一定期限里，他们均可以得到减征或免征所得税优惠。
3.3 通常，电力企业在日常生产经营活动中筹划税收时，主要利用一些会计处理方法，企业在不同的会计年度内有其不同的所得税费用，可以推迟纳税的时间，提高其资金使效率。
3.4 在纳税方案的选择上，应认真分析，衡量不同选择对于税负的影响，避免选择不当的方案而加重税务负担。而履行纳税义务时，需要分析纳税时间的规定以及预缴和结算时间规定，合理计划税务费用，减少企业流动资金利息的花费。
4 加强企业税务管理的建议
4.1 防范税收筹划风险，完善的税收筹划机制
电力企业需建立有关税收筹划目标的机制，包括筹划工作流程、筹划风险预警、筹划决策、反馈机制以及控制机制。合理有效的机制能够有效的预防税收筹划的风险，合理、合法的税收筹划方案可以及时有效实施。同时，为了确保电力企业控制系统的有效运行， 电力企业确切规划其与税务有关的各个部门的职能， 严格遵循电力企业的各项法律法规，清楚了解税收筹划相关制度规定，确保电力企业科学计划税收决策和科学管理税收，杜绝企业税收筹划出现风险。
4.2 电力企业应当做好计划工作，协调管理好各项工作
电力企业日常生产经营比较种类繁多，不同的经营活动有其适合的税收政策、法律。电力企业进行纳税前，应当提前做好各项准备工作，协调好各部门间的工作，了解纳税方案，选择合适的方案，合理经营。对于发生了经营活动的，电力企业再去计划税费，易发生逃税、漏税的状况。
4.3 创建税务专管部门，以及专管人员
电力企业内部应设立专门负责税务管理工作的部门，合理设置各个岗位，并且要重视工作人员的素质，找一些个人素质高、专业知识强的人员来进行管理。认真研究税收有关的法律法规以及相关的税收政策，针对其进行企业的生产经营活动，统一筹划企业的纳税行为，避免给电力企业带来一些不必要的损失。同时，电力税务管理机构应当定期对其税务情况进行分析。
4.4 加强电力企业管理人员培训工作，提高其业务素质
电力企业税务管理人员只有加强学习，才可以清楚的了解各项政策，掌握国家经济的宏观发展动向。企业应该采取有效的措施，培训税务管理部门的人员，针对税收的法律法规以及各项税收业务政策培训人员，从而使工作人员尽早掌握税务知识，并且培养他们对企业税务的责任意识，了解企业税务的有关内容，从而更好的完成税务管理工作。
结语：
随着我国税务法规的日趋完善，电力企业自身业务的不断发展变化，电力企业的税务管理内容也会随之不断更新，电力企业在税务管理中也将不断有新的问题出现，这些都需要电力企业在对税务管理高度重视的基础上，不断的研究探索出更适合电力企业自身的税务管理模式，更好的提升企业的税务管理水平。
参考文献：
[1]尹珲，张华.电力企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代，2011（19），69
[2]郭敏.试论加强电力企业税务管理[J].经济研究，2010（11），12
论文作者:蔡春妍
论文发表刊物:《防护工程》2019年第5期
论文发表时间:2019/6/18
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