电算化会计内部控制制度的审计，本文主要内容关键词为：内部控制论文,制度论文,会计论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
电算化会计的内部控制制度主要包括两方面：一是制度化控制，它主要是通过制定一系列的规章制度来进行管理，以达到控制的目的。二是程序化控制，主要是对“计算机”这一应用工具进行控制，通过电算软件的编制，完善内部控制功能，以达到控制的效果。
一、检查制度化控制
（一）检查组织控制。检查组织控制是否将系统中不相容的职责进行分离，是否对系统中的各类人员进行分工，并通过“会计电算化岗位责任制”明确各个工作岗位的职责范围。
（二）检查操作控制。主要检查上机守则和操作规程是否在实际操作中一贯遵守，是否有会计电算化操作管理制度。
（三）检查安全控制。检查是否制定计算机软硬件和数据管理制度和电算化会计档案制度。检查是否规定安全控制包括接触限制及电算化软件资料、财务资料的保障制度，以防止未经授权的人擅自动用系统资源，包括硬件设备、软件程序、档案资料等。
二、检查程序化控制
（一）复核输入控制
１复核合理性
在录入过程中，程序是否考虑录入的合理性，使有
关数据通过函数运算自动生成或把手工录入与通过函
数计算生成的数据自动比较，自动判断对错。
２复核试算平衡
对于录入的会计科目如果借贷双方不平衡，或没有输入金额，系统是否给予揭示并拒绝执行。在某一会计期间的所有业务资料全部输入结束后，系统是否设置有汇总试算平衡。如日记账与明细账不相符时系统不能结转下期；多栏式账本各栏之和必须与总的借方数或贷方数相等；销售账的数量须与库存账中贷方数量一致；单价与数量之积应与相应的记账金额相等；结账以后损益科目金额不为零则系统拒绝继续执行；销售成本科目与库存科目对应；货币资金中日记账余额不能为负数等。
（二）复核处理控制
复核处理控制中是否设置有数据锁定和数据检查。根据工作流程，对已结转过账的账簿，已形成上报的报表等机内数据是否锁定，即不允许修改。根据数据之间的勾稽关系以及某些数据的数值范围，机内是否设置有数据检查功能。
（三）复核输出控制
数据输出是否实施了权限控制，且记入系统日志文件中。
（四）复核安全性控制
１复核权限控制功能。系统是否具备对进入电算系统，凭证录入，记账、报表编制及多项账务信息查询的权限设置功能，不满足权限要求的不能执行相应的操作。
２复核数据备份恢复功能。
３复核系统自我保护和检验功能。系统是否有加密、检验、报警等控制措施，以防止被非法篡改。
４复核日志记录功能。系统是否能自动生成日志，以全面详细地记录系统的日常工作情况，包括运行过程、异常现象及其处理，系统使用登记以及数据文件备份等。