农行香港分行经营管理和内控制度对内地农行的启示，本文主要内容关键词为：农行论文,香港论文,分行论文,经营管理论文,启示论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
农行香港分行自1995年下半年成立伊始，就全部沿用国外商业银行经营管理模式从事业务经营活动。该行经过短短两年的苦心经营，到1997年末，已拥有30.6亿港元总资产，实现利润1636万港元。在香港金融业竞争如此激烈的今天，农行香港分行能取得较好的效益，应归功于该行健全的内控制度和严格的经营管理，这给正走向市场化、国际化的内地农行以重要启迪。
一、农行香港分行的经营性质
农行香港分行是从事批发银行业务的海外分行。所谓批发银行业务，是指银行对大企业或国家开展的金额巨大的银行业务。经营批发银行业务具有四个特点：一是本币业务和外汇业务相互联系和不可分割，既经营港币业务又经营其他币种的业务。当然香港成熟和发达的外汇市场、货币市场、资本市场，为银行从事在岸金融业务和离岸金融业务提供了相当便利的条件和环境，而国内银行一般不具备从事该项业务的条件和环境。二是经营批发银行业务具有数量大，人员少，成本低的特点。不需要庞大的办公用房、设备、机构，可直接租用或购买写字楼办公营业。如香港农行就在高楼深处办公，这样可减少固定资产占用和费用支出，有利于降低成本，多创收益。三是资产业务和负债业务的偿还期差别小，资金来源和运用的期限比较对称。这就要求对贷款客户的选择相当慎重仔细，否则债务锁链一旦割断，银行就要面临对贷款客户选择不慎而带来的违约风险，承受巨大的损失。同时贷款形式多种多样，有授信额度贷款、滚动式贷款等多种贷款形式。四是批发银行业务本身与亚洲美元市场联系密切。香港金融市场是亚洲美元市场的中心，因此香港农行正是利用了批发银行业务的特点，从成立开始，业务经营就定位于从事批发银行业务，这样既避免了与同行争业务、抢地盘的不利条件，又缓解了在成立初期人手、办公用房、费用等较为紧张的局面。
二、农行香港分行业务经营的特点
（一）资产构成多样化，有利于化解和分散风险。香港农行资产业务由十大项构成，贷款只是众多资产业务种类之一，仅占全部资产业务的35.68%，这与国内农行资产业务形成鲜明对比。除了贷款以外，还有贸易融资，占全部资产业务的25.86%，此外投资类债券及票据占比22.4%。除了这三大块，系统内借款及往来帐、拆放同业等项目也占有一定比例。资产构成的多样化当然取决于香港金融业运行的体制和宽松的金融环境。
（二）同业拆入是负债业务的主体。香港农行同业拆入占整个负债的52.39%，占资本来源的41.43%，客户的存款仅占1.56%，总行借入资本金占20.25%，本行发出存款证和系统内存款分别占19.6%和14.65%。负债业务的构成决定香港农行的资金尽管是高进高出，但利息收入仍然颇丰，1997年净利息收入高达6474.7万港元。
（三）金融产品多种多样。由于香港是亚洲金融贸易中心，外汇市场、货币市场、资本市场相当发达，决定了经营的金融产品多种多样，任何一家金融机构都可以电传网络传递的信息进行外汇交易，交易的品种有现汇、套汇、套利、期权、调期等。在外汇市场上香港农行聘请了经验丰富的交易员、炒盘手，专门从事外汇买卖交易，1997年末实现外汇买卖收入494万港元。在货币市场上，主要从事拆借业务、货币互换、利率互换等业务，货币市场的交易构成香港农行资产负债的主体。在资本市场上，主要买卖各种中长期债券，这些债券目前按市值估算多是亏损，且投资过多，风险过大，在一定程度上减少了收益。鉴于目前的市价，不便出售，只能作长期投资。
（四）利息收入仍是整个收入的主体。香港农行1997年末实现利息收入25520.6万元，利息支出18045.9万元，非利息收入为2405万元，占整个收入的8.9%，这项收入与国外其他商业银行相比，明显偏少。
三、农行香港分行经营管理和内控制度的主要内容
香港农行的经营管理和健全的内控制度是为保证正常的经营管理、规避和化解风险所采取的一系列必要的管理制度和措施。内控制度是国外商业银行保证正常经营的前提，而正常经营所带来的丰厚收益则是健全内控制度和严格经营管理的结果。其主要内容如下：
（一）严格资金管理，做好头寸匡算工作，尽量减少非盈利和低利资金的占用，最大限度发挥现有资金的效益。香港农行特别注重现有资金头寸的管理。一般说来帐上过夜头寸越多，所带来的收益就越少。因为这部分资金只能按活期利率计算收益，是纯粹的低利资产。为了减少这部分资金的占用，该行规定，每个币种每日余额不能超过10万元，如果帐上余额到了下午还保存有几百万元，则头寸管理人员马上报资金部，资金部在下班之前一定要把这笔钱拆放出去，以获取同业市场利率所带来的较高收益。一般说来在帐上过夜的头寸，美元只有两万元左右，港币、马克等币种的过夜头寸也在几万元之内，低利资产在香港农行几乎保持到了最低限度。
（二）严密的审贷分离和授权审批程序，最大限度地保证了资产的安全高效运转。银行以安全经营为本，每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准，任何人的权限都不能是无限的。为此香港农行设计了一套控制资产风险的授权审批程序，这突出表现在贷款管理和外汇交易控制上。以香港农行贷款管理为例：1.严格的审贷分离；2.信贷授权审批制；3.信贷委员会批准；4.企业授信额度制。这四个程序中，最主要的是信贷授权审批制度，即香港农行设有信贷政策委员会，并授权每个委员的贷款审批额度，同时明确规定企业授限额度必须由信贷委员会至少3个委员批准签字，通过这四道程序证实，信贷资产运行安全正常，良好贷款占比98.3%，一般呆帐准备金和特别呆帐准备金支出仅为2052.9万元，取得了科学严格管理所带来的好收益。
（三）严格的财务管理和各部门相对独立核算的运行机制。香港农行为了提高经营管理水平，努力实现利润最大化和成本最低化，把经营业绩的好坏与各部门的分配挂钩，实行各部门相对独立核算，以量度各部门的工作表现，执行成本控制功能。大到全行资产负债的管理、分析，小到每个产品的成本核算，方法为：1.业务收入，直接同部门有关的收入全部入帐于有关部门，而有直接关联及协同的部门，则按净收入的比例分享收益。如客户贷款的利息收入，市场部占55%，信贷部占45%。系统内存款使用后所带来的收入营业部占50%，代理行部占50%；2.业务支出，直接同部门有关的支出全部入帐于有关的部门；3.管理费用，直接与部门有关的支出全部入帐于有关部门，公用的支出则按比例分摊。通过这种核算办法，使得各部门知道为本单位创造了多少收益，作了多少贡献，从本单位中获得了多少实惠，取得了多少报酬，从而有利于调动部门积极性，节约开支，杜绝浪费，对提高全行的经营管理水平和经济效益有着十分重要的意义。
（四）严密有效的组织结构和独立的内部审计机构。香港农行非常重视内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使其能顺畅地运行和有效地执行管理者的管理意图。香港分行作为一个批发银行业务的银行，集管理和经营于一身，内部组织结构的完整建立显得十分重要。为防止各部门和银行员工因经营管理不善而产生隐瞒欺诈行为，还专门设立了独立于其他各部门、仅对香港农行最高权力机构董事会负责的内部审计机构。审计机构的人员对各部门的业务都全面了解和熟悉，以保证本行内部监管机构的独立性和权威性，其地位和作用相当重要。当然审计人员的待遇也是很高的，该部门的收入水平位于全行第二，人平年薪约54万港元。
（五）相互独立的业务部门和明确的岗位职责。银行的业务性质要求银行的每一项业务至少应由两个人或两个部门参与记录、核算和管理，各职能部门必须具有相对的独立性，以达到内控制度所要求的双层控制和交叉检查的效果。香港农行设有营业部、资金部、结算部、押汇部、市场部、贷款部、稽核部、代理行部等，每个部门都编制了内部管理制度，明确了部门职责、业务范围，每个部门主管、经理、员工的岗位职责都作了具体规定，内控制度要呈送主管行长、稽核部门，并交分行中央档案室备案留存。每个部门严格按内控制度要求，履行其部门职责和员工岗位职责，每项业务的处理都是两个部门或两个以上的部门共同完成。若国内某农行委托资金部作外汇买卖业务，交易部分由资金部完成，收付款部分由结算部完成。如美元套马克，那么结算部经办人员就要检查由代理行部提供的该国内分行作买卖的授信额度是否超过限额，一旦资金部为客户作成了这笔交易，结算部还要负责美元头寸是否于交割日到位，德马克是否于交割日按客户指令付出。如美元头寸晚到一天，就要发出指令请求客户或客户的代理行付延收款项的利息收入，那怕是资金晚到一天，最终也要把这笔资金正确起息日的利息索要回来。员工这种认真负责的工作态度和为部门应得利益的争取精神，确实值得内地农行学习借鉴。
（六）行之有效的员工管理方式。香港农行非常重视对员工的管理，制定了一系列员工行为规范。1.员工手册，每位员工入行伊始，就必须认真学习员工手册，并接受人力资源部的谆谆告诫，从而知道自己应该做些什么，不应该作什么，明确自己的责、权、利，使员工在工作过程中积极主动，而不是被动地适应。2.开放式的办公制度。香港农行全体员工和部门领导集中在一层开放式的楼层里办公，其目的是增加业务处理的透明度，也便利于员工坚守岗位，上班不东走西窜。工作时间整层楼基本上是静悄悄的，除了正常的业务交流、电脑打印机、发传真的声音外，基本上听不到员工之间的交谈声音，每个人都埋头处理自己的业务。如果部门经理越权或违反行规发布指令，员工也可以不执行，并可向更高层管理人员报告，从体制上避免由于个人的独断专行可能给银行经营带来的风险。3.员工休假制和无缺勤奖。香港农行一方面也鼓励员工休假，可以让员工从繁忙的工作中解脱出来，调整身心，另一方面也鼓励员工天天上班，不缺勤，并设置了年终无缺勤奖，奖金一万港元，能获这种奖金的人也是很少的，1997年只有一名员工获此殊荣。通过这种方式，起到鞭策先进，鼓励落后的积极作用。
四、学习香港农行的经营管理方式，提高内地农行经营管理水平，完善内部管理制度
当前农业银行的商业化改革进程从深度和广度都得到了加强。如何进一步优化资产质量，加强现有资产的经营管理，规避风险，增强行业自律行为和自我发展的能力，都已提到重要议事日程。因此学习香港农行商业化的经营管理经验，健全和完善内地农行内控制度无疑具有十分重要的现实指导意义。
（一）加强资金管理，重视头寸匡算工作，把低利资产降低到最低限度，增强资产的高度盈利性。内地银行对资金的管理及现有头寸的使用都不太重视。特别是一些存差行，帐上的存款获得的利息收入也是相当低的，有时甚至是利息倒挂。如何把这部分资金高效地运转起来，取决于内地货币市场的开放程度和国家政策的允许经营范围，同时还取决于系统内拆借的期限。内地农行系统内人民币拆借期限最短一个月，最长四个月，而不象国际货币市场有隔夜拆借，也有长期拆借，资金使用相当方便。当然资金使用好坏也取决于单位领导的经营意识和经办人员的工作责任心。有的行领导认为这是小钱，不值得费尽心思去管理，不但不给员工奖励，反而还打击员工的积极性，这也充分体现某些行领导经营观念淡薄，对资金使用不够重视。就拿重庆市农行外汇系统内存款来说，分行国际部给的政策是相当优惠的，可有的区县支行仍然处于亏损状态，外汇资金移存国际部后就再也不问不理，甚至每季结算回单也懒得来取。用这种态度管理资金，能发挥资金的最大效益吗？
（二）健全内地农行内部授权审批制度，保证资产运用的安全性和盈利性。农业银行内部管理一直未能有效解决内部审批程序和分段授权问题，以致于各分行下设的分支机构权力过大，资产风险难于控制，在信贷管理上特别突出。就拿某些支行来说，对业务贷与不贷完全是信贷员和行长说了算，连审贷分离也未执行，更不用说资信评估，可行性报告，对企业历来的经营状况了如指掌的掌握了。即使有的行实行了审贷分离，但往往分工不清，不能相互制约，导致信贷部门和行长权力过大，对企业贷款未实行授信额度管理，往往是企业要多少贷款，银行一般就会给多少。即使不想给，来自某些方面的压力，特别是地方政府的干预，迫使银行不得不给。所以学习香港农行乃至国外商业银行对企业贷款额度管理的经验，有利于掌握贷款资产的质量，避免资产高度集中于一个企业而带来资产质量不佳，风险过度现象的发生。因此，总行非常有必要设计一套行之有效的贷款授权审批制，根据每个省市分行的资产负债情况授权分行信贷委员会一个最高审批限额，分行又根据最高限额向支行信贷委员会成员进行转授权，核定每个委员的具体审批权限，从而形成分级次的、职责分明的贷款授权审批机制。
（三）加强财务管理，实行各部门相对独立核算的运行机制。作为完整的管理会计体系，其内容应包括各部门相对独立核算，财务状况变动分析，各类资产负债的核算。内地农行一般只注重全行资产负债、财务状况的核算分析，而对本行各部门内部的核算则忽略不计，忽视各部门的工作对本行所作的贡献，不利于调动部门工作的积极性。每个部门对分行所创造的收益或带来的亏损以及从本行取得的报酬都未进行认真核算和考核。香港农行则是按各部门为该行创造收益的大小来分配各部门应得的报酬，不创造收益的部门则拿平均数，高的部门和低的部门的差距一般在1.2倍左右。如电脑部、稽核部所得较高，而其他部门的职工认为那是他们应该得到的，因为他们取得的收入和他们对全行所做的贡献成正比。内地农行随着经营管理的加强，银行内部各部门的核算也应该加以细化，以充分考核各部门工作质量的好坏，提高部门工作积极性，从而实现效益最大化、成本最低化的目标。
（四）健全内地农行支行组织管理体系，创造良好的内控环境。农业银行作为国有商业银行之一，实行一级法人制，在现行体制和经营机制下，改造其组织管理体系是相当困难的，但是健全和完善农行的组织管理体系又是切实可行的。如某些支行成立几年后组织管理体系仍不健全，应该有的部门没有，没有建立起真正的党组领导下的行长负责制。往往是领导一个人说了算，使得在发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用大大削弱，更谈不上内部稽核体制的建立了。即使设有稽核部门，往往也是流于形式，达不到真正稽核审计的目的。为此，健全和完善农行内部组织管理体系，改变现行的内部稽核体制，是向商业银行深度进军的重要一环。
（五）内地农行必须有严格的岗位分工和明确的工作职责。内地农行在建立和完善内部岗位责任制，形成运作有序的自我约束机制方面作了大量工作，业务操作也更加制度化、规范化，但是某些行在实际操作中效益不理想。主要是没有建立起部门岗位责任制和员工岗位责任制，造成岗位责任不清，遇事互相推诿，以致经营效益低下。另一方面建立了岗位责任制，但岗位事权分割，各自为政，缺乏总体上的协调配合。因此建立和完善农行内控制度，需要在以上两方面寻求一种有效的锲合和平衡：一是迅速建立部门岗位责任制和员工岗位责任制，严格岗位分工，根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人；二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两个人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的权责划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程检查，确保岗位按内控制度要求，正确处理同一业务，发现问题及时纠正。
（六）加强农行内部监管队伍建设，严格实施内部控制制度，防范和化解风险。内地农行内控制度的建设虽然得到了加强，但要不断完善和修正。在不断完善和修正的同时，必须保证各项制度落实到位。为此，需要培养和造就一大批监管人员敦促实施。为了造就这样一批人才，就要加强农业银行监管队伍的建设，提高监管人员的业务水平，选择思想觉悟高、业务能力强、知识面广、各部门业务熟、懂政策的员工充实监管部门，并不断加强对监管人员的业务培训，增强监管人员业务检查分析能力，使之适应农业银行不断发展改革的现实需要。当然，农行更应该注重对各分支行主要负责人的任职资格审查，从实践中培养和造就一大批讲政治、顾大局、懂经营、熟业务、善管理的现代银行家队伍，这是保证农行经营管理和各项内控制度得以顺利贯彻实施的重要基础。
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