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摘要：工程项目投资控制是一项贯穿工程项目始末的复杂而又重要的工作，忽略任何一个环节，都可能导致投资失控。本文结合笔者多年的工作实践经验对项目各阶段投资控制管理的要点、问题进行分析探讨，并提出建议。
关键词：投资控制；控制要点；
一、项目规划阶段投资控制要点
项目规划分项建书及工可2个阶段，此阶段对项目的投资起根本性的决定作用。在这个阶段要解决建设项目的规模、标准、等级、总投资及项目实施中的问题和障碍等根本性的问题。
从目前城市的实际情况来看，项目建议书和工可文件的编制质量没有达到应有的深度，普遍存在这几个问题：一是，对于工程周边环境及方案的实际可操作性考虑不足；二是，设计单位项目建议书阶段估算费用，往往只考虑工程主体的费用，忽视动拆迁和管线搬迁费用。从以往操作的经验来看，动拆迁及管线搬迁对于工程的投资、实施管理影响巨大。
在项目建议书、工可阶段项目公司虽然说不能发挥积极性的作用，但我们还是要有大局观及宏观视野，要看到问题产生的影响，许多问题的产生源头就是在这个阶段。要将这个阶段的文件收集完整，要完整的了解项目的方案，要对前期费用有一个较准确的掌握。如果在项目建议书、工可阶段把问题理解清楚了就可以在项目招标、施工前想好解决办法。
要深入地理解项建书、工可中不合理的方案的影响，是做好我们投资控制工作的前提。方案是合理的还是不合理的，特别是不合理的方案要有深入的理解；只有深入理解了这些问题，才能在今后的工作中作为重点、提前有所控制；前面的方案如果是不合理的对后面的实施会带来影响，会对投资控制带来一系列的问题，只有深入理解了，才能在投资控制时拿出相应的对策，在招标阶段、施工管理过程中、在结算过程中都着重处理，才能在审计时有更加好的应对和准备。
二、初设阶段投资控制要点
初步设计阶段是对项目实施起到决定性控制性作用的阶段，很多在工可阶段没有解决的问题在初设阶段都要设法予以解决，按以往国家的规范要求，重大项目初步设计后还要进行技术设计的环节再进入施工图设计阶段。现在市政项目普遍对初设工作重视不够，往往是工可刚批就要招标进而开工，进行初步设计的时间一般只有一两个月，导致部分问题遗留至施工图阶段。
在初设阶段对初步设计文本应深入研究，特别是数量问题，为了初步设计概算的批复更加准确，对方案及数量更要做到心中有数。不应从宏观角度看待问题，否则对概算是不是够用无法加以判断，还会对投资控制造成影响。以往搞招标限价往往是直接把概算进行切分，如果对概算把握不准的话，准确性就比较差，与事实相差较远，十一五期间众多项目超概大多也是由于这个原因。材料的选择等细节问题也需要在这个阶段深入研究。对于设计院在初设阶段故意按高标准设计，后在施工图阶段优化的做法不应提倡，不符合事实求是的原则。技术经济专业的同志要充分关注实施方案加强分析，对技术方案的合理性多提问题。
初设阶段另外一个重点是指标问题，常规指标大家都很清楚，尤其要关注新技术新工艺，往往都是没有定额的，对于这些新工艺概算费用如何确定，搞清楚这些问题，必须要求我们对技术上有初步了解，否则无法做出经济上的准确判断。
初设阶段做好投资控制工作还必须加强现场踏勘，应该带着初步设计图纸进行实地踏勘，只有这样才能在后阶段工作对发生的问题有清楚的了解，站在全局的角度看问题，切忌“盲人摸象”。
同时还应关注附属工程问题，该类工程概算指标普遍偏低，实际情况基本均超概算，虹梅路高架设计院按建设单位要求编制方案及预算，不再按指标计列，更接近实际情况。虽然审批部门一般仍按指标批复，但上报概算必须从实际出发。附属工程往往不是设计人员的重点，但单项超投资的情况屡有发生。
初步设计之后，应由设计院出具总体施工方案，对工程的总体实施进行筹划，设计院对以往工程的实施方案往往按经验设想，未作深入研究，工程实际实施时和预想的情况差异较大。
对概算拆分也是搞好投资控制的一项重要工作，对于拆分方式大致有拆概算及拆合同两种方式。根据经验，过程中管理倾向于拆概算，因为过程中管理着重于合同条线。项目完成后项目竣工决算阶段应从拆分合同角度入手作概决算对照表。合同在项目实施期间不停会变化，且合同项会不断增加，合同处于动态，概算处于静态，为便于过程管理，按合同对概算进行拆分显得比较科学。概算拆分应结合工程实施构想，特别是合同的划分情况。此项工作也需要设计院的配合，如概算是按工程标段划分来编制的就比较简单明了，否则就容易产生歧义。拆分概算尤其重视范围概念的准确，否则就起不到控制的作用。控制目标是结合工程实际情况工程预计费用的上限值，并结合变更签证的情况，随着时间的推移不断调整，才能实现投资控制的动态管理。
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三、实施阶段投资控制要点
一般情况下，应在初步设计原则定好后，再定施工图设计原则，我们只有在深入的了解施工图设计原则后，才能发现与初步设计原则是否匹配，及时在施工图设计阶段发现问题。施工图设计方案与标准与初步设计不匹配时，应能及时发现并估算由此产生的费用差值。所以，在施工图设计原则出来后，投资控制人员应深入了解，主动做好与初步设计原则的匹配，预估变动所要发生的费用，向业主提出建议报告，并在今后实施过程中，根据变更动态，及时调整控制值，做好投资动态控制。
招投标是形成合同的方式，是合同实施方案的设想。目前我们的合同形式主要有总价合同与单价合同，单价合同目前用的较多，总价合同使用的相对较少。总价合同实施前提是边界必须清晰明确，这是总价包干的原则，长远发展方向上应该还是要以总价合同形式为主，尤其是设计施工总承包总价合同形式。目前的现状是设计与施工分离，甚至对立，设计相对保守，设计思路较落后，造成了工程建设中资源的浪费。参与投资控制工作的人员，必须了解施工图钢筋含量控制、优化设计的重要性。所以设计施工总承包应该以设计为主，强调优化设计来减少建设材料的浪费，创造利润。设计施工总承包业主的管理水平要求较高。
招投标文件是合同的核心组成部分。招标文件的设置，要体现公平、公正的原则，对工程中的风险双方要有合理的承担，不能把所有风险无限制推给承包商，要体现合同的理性原则，少设霸王条款。在招投标环节需要注意以下4点：（1）报名条件的松紧。报名条件设置的太松会导致投标人质量参差不齐，影响招标效率与质量；条件太紧会使投标人数量减少，导致竞争不充分甚至招标失败。（2）资格预审入围名单对竞争程度的影响；（3）评标办法的设置；（4）招标完成后对投标文件的澄清。招标之后应注重对投标文件的理解与澄清，仔细梳理投标文件与招标文件要求不一致之处，重点梳理投标技术方案与招标文件是否匹配，是否存在不平衡报价，在澄清阶段对上述问题予以修正。
投资控制的重点是数量而不是单价，除新增单价外，其余单价已在投标过程中形成，所以我们关注的重点为图纸工程量的变化。同时技术方案上的控制对造价有决定性的影响，我们要做好施工图纸外部分和施工过程中的变更、签证控制工作。
四、结算、审价阶段投资控制要点
以双方合同约定为前提，按实事求是的原则，充分考虑在过程中发生的变更事项（价款），进行竣工结算。
1）竣工结算编审准备工作
（1）承包商，提交竣工资料，包括竣工图、结算及相应的计算书等依据；
（2）工程监理，核实竣工图的完整性和准确性，特别关注设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上，如“减少”工程投资的内容是否反映在竣工图上；
（3）财务监理，核实竣工结算资料是否完整性、准确性及有效性；不同标段（合同范围）之间的界面划分是否清晰。
2）审核结算资料时，应关注竣工图是否经业主、监理工程师及施工单位共同确认；
3）检查竣工结算中，是否存在“算术错误”等低级错误；
4）审核单价。首先，审核竣工结算所列各分项工程单价是否符合承包合同约定的单价。其次，单价换算首先要审查换算的分项工程是不是合同或定额中允许换算的，再审查换算是否正确。再次，补充合同单价是否符合编制原则。
5）审核取费标准。各项取费的计取基数是否符合有关规定；有无规定之外的取费等；对于人工单价、开办费、管理费率、利润让利等情况需按承包合同的约定执行。
6）审核工程量.
7）所有涉及需要办理工程变更、签证的预算书的内容必须完整、准确。
8）结算过程其他注意事项。结算的工程量以竣工图为准，竣工图不清之处，应得到工程监理的确认或到工地现场进行实地测量。
五、结束语
总之，工程项目投资数额巨大，动辄上千万、数十亿，因此，它关系到国家、行业和地区的重大经济利益，对国计民生具有重大影响。因此要有效地控制工程项目的总投资，必须采取科学的、动态跟踪管理的方法。以上的论述是我从事工程管理数年来积累的经验总结，力争做到“少花钱，多办事，办好事”，在合理范围内为企业争取到最大效益！
参考文献：
1、《工程造价术语标准》（GB/T 50875-2013）
2、《建设项目全过程造价咨询规程》（CECA/GC 4-2009）
3、《建设项目工程竣工决算编制规程》（CECA/GC 9-2013）
论文作者:方帅
论文发表刊物:《建筑细部》2018年2月上
论文发表时间:2018/9/7
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