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【摘 要】众所周知，现代企业财务管理的核心便是对现金流的管理，在我国电力机制不断推进与改革的基础上，EPR系统已经成为供电企业建设的关键内容，供电企业对现金流见管理，不仅可以实现对公司内部资源的有效控制，并且在一定程度上能够确保企业得到创新发展。但是，如果不具备良好的信息化环境，其实施难度比较大，现金流的预算效果则会大打折扣。在本次研究中，笔者主要分析了供电企业现金流预算管理中所存在的问题，并针对性的提出几点建议与措施，为促进供电企业的长远发展奠定良好基础。
【关键词】EPR环境；供电企业；现金流管理
1、现阶段供电企业现金流管理中存在的问题
我国供电企业本身具有不间断的特点，不仅属于资本密集型与管理密集型，并且在生产运行以及设备维修与维护上均受到了法律法规的监督与管理，这一系列的特征导致我国供电企业在运营模式与生产制造生有着明显的不同[1]。在近几年，我国供电企业建立了比较全面的现金流管理体制，但是从整体角度分析，在整个现金流管理之中仍旧存在诸多问题，对供电企业的发展无法起到指引作用。
1.1 缺乏对现金流管理的认识
现如今我国电力企业在对现金流管理中存在着认识上的偏差，主要的问题是缺乏对现金流管理的认知。其中最为典型的便是将现金流的预算管理以及先进流量表的编制造成混淆，导致现金流量表对公司下一年度现金需求的预算产生影响。另外，很多工作人员会认为对现金流的管理仅仅是财务部门的事情，这种不正确的认识会导致现金的预算管理与财务上的数据不一致，进而会脱离了公司的实际业务。
1.2 缺乏对现金流管理的指导，组织体系不够健全
一个企业如果缺少了战略指导，那么基层部门则会出现短视行为，一个企业如果只关注局部利益而忽略了整体利益，那么企业的战略指导思想会引导现金流管逐渐偏离企业的发展目标，对企业的长期发展产生影响。由于战略指导不够统一，往往以短期目标编制为主的现金流预算的口径不一致，从而无法实现有效的融合与衔接[2]。此外，短期现金流预算会在一定程度上导致企业无法实现长期发展，无法取得明显效果，我国供电企业在实际运行之中如果对现金流预算管理不到位，那么无法发挥出各个职能部门的作用，无法将财务部门在企业中的协调作用进行发挥。
1.3 缺乏长期的发展
对一个企业所处的环境、国内与国际的政治特点以及企业发展所受到的金融、法律等因素是非常重要的，供电企业作为我国社会发展的主要推动力，在不同的阶段所表现出的发展战略与指导思想是不同的，所以这种企业战略指导下的现金流预算管理编制不能仅仅局限在一个会计周期之内。但是从当前我国供电企业现金流预算管理现状分析，并没有注重对企业的长远发展，现金流管理无法取得理想的效果。
1.4 没有形成整体的观念
在我国供电企业的财务收支中，现金流管理已经成为了一个必然趋势，供电企业在各项活动基础上编制现金流预算管理，企业的生产、销售等各个方面均与现金流有着密切的联系，是现金流管理的主要目标。但是，从另一个角度分析，现金流管理并不是单一部门的职责，是企业各个部部门的共同职责，因此，在供电企业的经营管理之中，现金流管理占据了非常重要的地位，是实现供电企业全面预算管理的重要内容。但是从会计管理的角度分析，在ERP环境下我国供电企业各个职能部门之间的配合不够严谨，没有引起相关部门的重视，并且无法将ERP环境所带来的作用进行充分发挥，对企业的发展会造成阻碍。
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2、供电企业现金流管理的主要措施
根据对上文的分析与了解，可以得知我国供电企业的现金流管理存在非常多的问题，其发展现状不容乐观，并且无法充分发挥出ERP环境所带来的作用。针对这种情况，笔者经过多年工作经验，认为需要做到以下几点，才能真正促进我国供电企业的创新发展。
2.1 供电企业现金流预算需要兼顾企业的战略目标
一般而言，现金流的预算管理主要是通过对企业长时间的现金流量变化情况进行预测，进而对企业的资金收支进行预算安排。在供电企业的发展之中，只有制定合理的投资计划，实施融资策略，才能真正促进供电企业的创新发展。
（1）现金流预算管理要以企业发展战略为主
在供电企业的发展中，长期的现金流预算管理在不断完善中得到发展，但是需要以企业的发展战略作为其基础。要想进一步保证实际运行中现金流行以及企业战略发展方向保持一致，则需要对企业的发展战略进行分析，这样才能保证现金流预算的有效实施。此外，现金流的充足性与管理战略的规划性决定了企业战略发展的成与败，简而言之便是长期现金流的好坏以及其信息、先进流行，对企业的战略决策的制定起到非常重要的作用。
（2）现金流预算要以企业价值目标为基础
从我国供电企业的发展角度分析，要想实现企业价值最大化那么需要将现金流预算管理作为一种量化标准，这不仅是战略规划实施的主要方法，并且也是保证企业长期发展的关键因素。我国供电企业在发展的过程之中，需要承担一定的社会责任，避免出现无利润以及亏损现象，因此，在供电企业的发展之中，不仅要追求经济效益，还要追求社会价值。
（3）要实现现金流预算管理与外部环境的适应性发展
企业的现金流在发展中会遭遇内部经营与外部环境的影响，其中外部环境主要是指企业在经营发展中所处的宏观经济环境与行业环境，所以，在供电企业的发展过程之中，企业的现金流战略规划要与外部环境有所关联，要实现现金流预算管理与外部环境的适应性发展。
（二）供电企业现金流程的改革
1、收款流程再造
之所以对收款流程进行再造的目的是保证现金能够加速周转与控制，齐国供电企业可以通过付款人将资金转入账号的方式进行收款，在满足企业内部控制要求的基础上，要让付款人将汇票邮寄到收款部门，并且减少处理时间[5]。先进管理人员要对票据的填写以及存款的处理进行关注。企业通过不同的银行开立结算账户，这样便可以根据收款人的开户银行将现金存入到统一银行系统账户之中，从而缩短货币交换的时间。
2、付款流程的再造
付款流程是因为企业的采购而出现的，付款流程的再造能够保证付款的安全性，也可以放慢现金的流出。从企业的发展角度分析，产生付款存浮对企业的发展非常有利，因为存款存浮能够放缓资金交付的速度。此外，企业增加支票的邮寄存浮，可以设置一个主账户与子账户，实现相互之间的便捷转账，这样能够保证资金的安全性，将资金安排到更加合理的地方。
3、资金集中管理的再造
现如今，我国各个供电企业都设有分支机构，并且在当地的存款机构开设账户，这些账户中汇集了大量的资金，为了能够提高资金的利用效率，需要对资金进行集中管理，并且集团企业建立结算中心能够加快资金的划转，提高资金的使用效率，将供电企业下属企业的银行账户资金金额并入一个账户，在集团的结算中心开设存款账户，那么可以保证自己的集中管理。
参考文献：
[1]吴超群.论ERP环境下供电企业现金流管理的优化[J].时代金融，2014，24：102+104.
[2]席林.企业现金流管理中存在的问题与对策[J].企业技术开发，2014，32：29-30.
[3]曹春雪.基于业财联动的供电企业现金流量预测研究[J].中国商贸，2013，23：44-46+48.
[4]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济，2012，03：119-123.
[5]苏贵影，顾新莲.信息化助力企业现金流程优化与价值创造[J].生产力研究，2013，11：171-173+185.
论文作者:刘桂芳
论文发表刊物:《低碳地产》2015年第11期
论文发表时间:2016/8/21
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