（霍州煤电集团有限责任公司，山西 霍州 031400）
摘要：集团公司将信息网络技术和现代管理理念相结合，采取资金集中管理模式来控制和管理各分子公司，减少内部资金沉淀，提高资金使用效率，降低融资成本。集团企业的资金集中管理经历了从无到有，资金集中度从低到高的发展之路，成为我国集团企业财务管理中的共识。随着我国改革开放步入深水区，集团企业面临着日益严峻的规模发展和结构调整压力，如何面对当前资金集中管理存在的难题和问题，不断加强资金集中管理功能与效率的发挥是需要重点思考的问题。
关键词：集团公司；资金；管理
一、霍州煤电集团现状
霍州煤电作为一个以煤为主，煤—电—材、煤—焦—化两条主产业链综合发展，多业并举的大型企业，目前公司遵循山西焦煤集团结算中心式的资金管理模式。山西焦煤通过集团公司及各子分公司设置资金结算中心，对各子分公司的资金实行统一管理、统一融通、统一信贷，按分级管理原则统一为企业办理各商业银行和其他金融机构的项目借款和长、短期借款。
资金结算中心设置“内部单位存款”和“内部单位借款”科目，核算单位设置“结算中心存款”和“结算中心借款”科目，统驭内部结算业务。规定资金结算中心严格按照银行账户管理要求，组织各单位定期核对往来账，编制结算中心存款调节表。集团所属各单位之间的主要经济活动通过资金结算中心。资金结算中心开户单位存款不足时，必须先办借款手续，然后支款，资金结算中心不予垫款。霍煤集团各单位账户与焦煤集团财务公司账户直联，临时闲置资金上收财务公司进行统一管理。
二、现阶段存在问题
1、资金集中管理理念亟待提高。
集团企业级层多、管理链条繁琐、下属企业位置分散，部分集团企业总部仍未能有效地将资金集中管理纳入自身战略发展的财务管理框架内，再加上过多的行政干预，就基础层面而言，受到传统经营思维的影响，部分管理者认为集团资金集中管理干涉和削弱了成员企业的经营管理权，影响企业正常资金经营，在配合集团实施资金集中管理方面，积极性不高；就集团管理层面而言，过分突出对于分支机构的资金控制，陷入了“集中”与“分散”的形式误区，最终影响资金效用最大化这一目标的实现。
2、资金管理部门职能定位不当
集团资金管理中心的日常工作重心仍停留在单一、传统的资金结算业务上，不会分析现金流量质量，资金管理仍处于账面利润管理的水平，财务管理能力跟不上企业发展需求，不能真正发挥资金统一管理和预算监督作用。实践中，对资金集中管理的定位失当导致集团企业资金管理资金流转不畅、调配不合理，使得资金集中管理的突出优势无法在实践中显现实效，成为形式化管理的牺牲品。
3、资金使用监管不力
现阶段煤炭行业的成员企业与集团公司的资金仍相对独立，子公司在资金调配上也有较大的随意性，再加上企业人员投资理财能力的参差不齐，易造成大量资金闲置或处置不当，集团和成员企业资金管理不规范和违规操作现象时有发生。集团企业资金集中管理的制度建设有待进一步的完善，风险管控能力不足。
4、资金预算控制方面存在问题
成员企业参差不齐的经营管理和财务管理水平，使很多集团公司的资金计划预算管理流于形式。同时，由于集团公司资金管理部门对成员企业控制手段的不足，要么对成员企业临时发生的计划偏差予以默认放行，要么在编制总资金计划上对各成员企业留有较大的空余量，从而使整个资金平台现金池的预留量放大，无法保证现金池保有量处于最佳，不能将财务费用最优化。
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三、加强企业集团资金集中管理的建议
1、革新资金集中管理理念
集团内部通过组织学习，促进成员企业之间的沟通和交流，在集团内树立“大财务”观念，深化对资金集中管理内涵和本质的认识，强化资金集中管理理念，树立正确的资金集中管理观念，消除成员企业对于资金集中管理的抵触思想。集团要减少资金集中管理方面的强制干涉，强化资金集中管理的服务功能，使得各层次的管理人员可以站在战略管理的高度来看待资金集中管理对于整个集团财务管理的意义。同时，应以资金集中管理为框架，积极开展信用融资实践，利用银行授信额度，开展适度的票据业务，提高资金的使用效率。霍州煤电信用证融资13.96亿元，票据融资30.62亿元，债务重组融资22.1亿元。企业还利用与互保企业的互保额度，通过与金融机构协商，将原来高息的信用借款以低息并提供担保的方式替代，调整了融资信用与担保结构，降低了融资利率。
2、夯实资金管理人才基础
资金管理是财务管理这一复杂的系统工程中最重要的一环，需要一支高素质、复合型的人才队伍。因此，人才队伍建设应该放在重要的位置。一是建立人才培养的科学管理体制和激励有效的分配机制，激发员工的工作积极性和创造力，实现机制留人、事业留人；二是实行内部培养与外部引进相结合的双重人才培养机制，使资金管理队伍结构合理、素质优良，当然，管理层必须意识到个人贡献的价值，充分发挥员工潜质；三是做好员工的职业道德教育工作，鼓励员工学习先进的资金管理理念与管理方法，打造一支在报表编制、风险管理、投资和融资管理、资本运作等方面具备较强业务素质的人才队伍，为各项资金管理业务的开展提供强大的人力资源保障。
3、实现资金集中管理优化
资金集中管理模式的特点与价值各不相同，只要能提高企业集团资金管理的效率，充分发挥资金集中管理的作用，便是适合企业的、科学合理的资金管理模式。企业集团在综合考虑“企业所处发展阶段、成员企业间的投资关系、企业的市场信誉、组织管理体制、企业规模和区域分布、银行和企业的合作关系、财务信息化水平”等因素的同时，还要符合集团未来发展战略的要求，以此作为选择资金集中管理模式的标准，合理选择资金集中管理模式。并且在集团企业所选择和改良的资金集中管理模式中，实现根据集团企业内外部运行环境变化，实现对资金集中管理模式的有效应对和调整，在集团职业战略目标的引导下，实现集团企业资金管理模式的适时革新和优化。以霍州煤电为例，2017年，在国家“三去一降一补”的宏观经济背景下，在焦煤集团公司支持下，霍州煤电与合作方成立合伙企业，引入中国建设银行省分行30亿元的基金投资，对其它金融机构的高息融资进行了置换。这一举措，降低了企业资产负债率3.34%，降低了融资成本0.12个百分点。
4、完善资金管理制度流程
在资金集中管理的实践中，集团企业可将其作为财务管理的有效策略嵌入到集团内部的财务管理战略框架之中，建立健全预算管理制度，确保资金集中管理的高效且规范的运作。全面预算管理体系应该包括：预算范围说明、编制方法、企业内部审计等，同时保证各成员企业能够按照该体系执行，每个成员企业还应该制定严格的预算计划。另外，成员企业在生产经营活动中要不断调整以严格遵守已经制定的预算计划。同时，在全面预算管理下，集团要以实现企业集团价值最大化为目标，制定每个成员企业的资金管理方案，并使之形成一个完善的资金管理体系。
四、结论
资金集中管理作为现代化企业集团的战略管理目标之一，可有效加速集团内部的资金流转速度，提高资产效益和收益，降低资金的沉淀率。资金集中管理是实践过程是一个系统而长效的构建过程，需要集团企业内部从在人才建设、管理优化、平台建设、风险管控多层次的推动，为其实施效果的提供必要的支撑，使其真正成为集团企业跨越式发展的助推器。
论文作者:宋帆
论文发表刊物:《知识-力量》2018年12月中
论文发表时间:2018/10/29
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