银行会计业务审计的十个风险点，本文主要内容关键词为：风险论文,会计论文,业务论文,银行论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、加强对银行重要空白凭证和印章管理情况的审计
采取盗用重要空白凭证，开具存单、保涵、银行汇票、银行承兑汇票及信用证等，是进行违规经营活动或犯罪分子诈骗银行资金的一个主要手段。因此，应严格按照有关管理规定，对重要空白凭证和印章管理情况进行审计。
二、加强对资金往来账务核对情况的审计
资金往来账务是进行违规经营或犯罪分子盗窃银行资金的一个主要途径。有的凭空填制记账凭证通过往来科目窃取资金；有的通过对资金往来凭证不作账务处理，或采取一进一出，且都不作账务处理等手段，从而达到账外经营或窃取资金的目的。因此，应严格按照有关管理规定，对资金往来账务进行审计。在对资金往来账务进行审计时，尤其要注意两点：一是不仅要对各项存贷款账户核对情况进行审计，而且还应对人行往来、同业往来、内部往来账户核对情况进行审计。二是不仅要对审计日前各项资金往来账务核对情况进行审计，而且还应对审计日各项资金往来账务情况进行核对审计，以防止犯罪分子在审计期间利用资金往来账务进行作案。
三、加强对印鉴卡管理情况的审计
印鉴卡是犯罪分子为窃取银行资金而盯住的一个重要目标。在印鉴卡管理上稍有不慎，就会被犯罪分子钻空子，从而造成银行资金的损失。因此，应严格按照有关管理规定，对印鉴卡管理情况进行审计。
四、加强对银行内部传递凭证管理情况的审计
将应由银行内部传递的凭证（如内部往来报单）交客户自带，就会给社会上不法分子进行涂改、伪造凭证的犯罪活动提供机会，增加银行风险，容易给银行资金安全造成危害。因此，应按有关管理规定，对银行内部传递凭证管理情况进行审计。
五、加强对签发银行汇票、本票以及汇款情况的审计
加强对签发银行汇票、本票以及汇款情况的审计，其主要目的是防止签发空头银行汇票、本票、办理空头汇款，给银行的资金安全造成严重后果。因此，应严格按照有关管理规定，对签发银行汇票、本票以及汇款情况进行审计。
六、加强对电子密押器和汇票压数机保管使用情况的审计
电子密押器、压数机分别是办理汇划款项和开办汇票业务的重要工具，是防范风险、保证资金和汇票安全的一项重要措施。因此，应按有关管理规定，对电子密押器和压数机保管使用情况进行审计。
七、加强对金库查库制度执行情况的审计
坚持查库制度是保证库款完整和金库安全的一项重要措施。不坚持查库或查库不认真就会给犯罪分子盗用现金以可乘之机。因此，应按有关管理规定，对金库查库制度执行情况进行审计。在对金库查库制度执行情况进行审计时，尤其要注意三点：一是审查是否建立查库制度，主管行长和出纳负责人是否按规定次数进行查库；二是审查查库内容是否全面，发现的问题是否及时整改和处理；三是在审计日最好责成被审单位按照制度规定的内容查库一次，以便及时发现金库管理中存在的问题。
八、加强对上门服务业务管理情况的审计
上门收款、收单业务是一项风险性极大的业务。若不按章操作，往往容易诱发案件。因此，应当根据上门收款、送款及接单、送单业务管理的有关规定，对上门服务业务管理情况进行审计。
九、加强对账目及报表核对情况的审计
进行账目及报表核对是保证账账相符、账款相符、账表相符、账实相符、账证相符的重要手段。由于账目及报表核对不及时或不认真，曾经发生的案件也不少。因此，应按照有关管理规定，对账目及报表核对情况进行审计。
十、加强对会计科目及账户使用管理情况的审计
不按规定使用会计科目，致使会计科目反映的数据失真，应纳入监管的资金往来得不到有效监控，也容易引发案件。因此，应严格按照会计科目及账户的核算内容，对会计科目及账户使用情况进行审计。