银行电算化给银行会计带来的变革与发展，本文主要内容关键词为：银行论文,会计论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
银行是提供中介服务的机构，银行会计电算化不仅是向个人企业和社会公众提供方便、快捷的金融服务的要求，也是银行加强内部管理，防范金融风险的需要。不实现会计电算化就无法实现金融手段电子化。高度重视电子信息技术在现实银行工作的运用，是促进银行业务发展的基本推动力。十多年来银行会计得到了飞速的发展，为促进我国社会主义市场经济发展起了重要作用。
一、自动内部清算是传统手工操作的一场革命。随着计算机电子技术的发展和银行业务处理的需要，用简单的计算机操作来处理繁杂的会计业务已成为必然，银行会计电算化是现代银行会计与现代科学技术紧密结合的产物。它继承了手工操作方式下银行会计核算、方法和程序，遵循了原有的会计制度，明显地提高了工作效率。它不是简单的人机转换，而是银行结算工作史上一次重大变革。
1.改进了工作质量和工作效率，这是电算化手段运用最直接最显著的作用，建立在电算化基础上的业务操作要比建立在手工基础上快许多倍。传统的手工记帐从审核凭证到编制会计报表，耗时费力，而现代化的电脑记帐大都由计算机在瞬间自动完成，电子计算机内部系统自动归集和分配帐务，自动生成报表。它的核算原理虽渊源于手工操作方式，但其汇划渠道、清算速度和数据的载体都与手工时代迥然不同，使我们的结算工作在管理方式、业务处理和帐务核算等方面都发生了很大变化。计算机的使用使会计凭证要素代码化，账户的账页（卡）隐性化、账务处理自动化、报表编制规范化，同时，也使我们的结算业务范围和劳动组织形式等方面都发生了不同程度的变化。
2.经营管理水平和风险的控制能力得以加强。通过提高银行电算化建设，当代银行机构的经营管理已从传统的经营型向现代的科学型转化，从整体上提高了经营管理水平。譬如，电算化技术运用提高了核算速度和核算质量，使总行能够及时监控与调度其所有分支行的头寸，真正发挥总分行制的优越性、完善资金高效配置的机制。银行电算化有效地防治管理中普遍的“弹性”约束。做到在管理中制度执行无弹性、业务操作无弹性、质量考核无弹性、决策落实无弹性、检查监督无弹性、从各个方面保证银行经营的规范性和“三铁”信誉，建立银行内部安全性的保障体系。
二、“内部联网”推进了银行会计电算化向电子化发展的进程，使银行会计核算上了一个新台阶。
1.内部联网提高了支付清算能力和速度，银行电子化最成功的例子是把计算机引入支付清单系统。利用计算机网络技术，把会计电算化网点联结起来，实行账务适时处理，以中心为中介传递帐务信息，集中清算资金，集中对账监督的核算管理。各种现金支付自动转帐，消费信贷、资金转移、账目查询、信息传递、报表提供等都通过银行机构的电子计算机网络识别和处理后，成百倍地提高了支付清算速度和效率，节约了大量的流通费用。同时也解决了单点分散核算管理难度大，步调难以统一的问题。网内客户能在任一网络端口办理存、取款业务和转账结算业务，并使客户资金通过网络传输系统做到即刻到账。
2.内部联网推行了会计科目、账户设置方式的改革，有了会计核算网络和集中会计核算这一基础，银行会计科目、账户的设置引入一种全新的思路。①改变目前按业务内容和资金性质设置会计科目的做法，代之以业务管理，会计信息统计需要为目的来设置会计科目和账户，使每一个会计科目都成为一个会计信息代码。这样，在设置会计科目时既可以充分考虑本外币一体化，不同行业、客户类型、期限长短、业务性质、风险程度等因素，又可以达到会计科目相对稳定的目的。②改变以前会计科目设置中只统一一级科目设置做法，在设置科目时，把二级科目、三级科目的统一设置也充分考虑进去，使之有统一的编码和科目名称，从而增强计算机网络中信息的可比性和可统计性。
3.制定新的会计基本制度，会计核算基本规定和会计核算处理程序。银行会计核算和管理已进入全面借助计算机来完成的阶段，但用来规范核算和管理行为的却仍是以手工核算为基础制度的会计制度和规定。会计制度滞后于会计核算管理手段的发展，使一部分通过计算机处理的会计行为和做法没有判别其正误的依据，导致各有各的标准，形成了各自为政的混乱局面。为了发展规范会计电算化工作，引导计算机技术在会计领域的正确运用，网络银行都有与之配套的核管和管理制度出台。
4.建立了安全可靠易于操作管理，易于推广的支付密码系统。会计电算化、网络化后，要加大印鉴改革的力度。过去一直沿用的印章、印鉴不仅安全性不高，而且不能满足计算机处理的需要。采用网上银行带来了印鉴的革新，它启用以IC智能为中心的“电子密码印鉴”，采用绝对安全可靠的国际标准算质和严格的密码管理系统，所有用户数据账号加密密钥，支付密码记录等均存于IC卡内，卡内设有CPU微处理器，使用时用编码器产生唯一的支付密码，从根本上杜绝了付款票据的诈骗现象。
5.集中会计核算提高会计核算层次，银行实行集约化经营，要求适当集中经营管理权，集中统一调度指挥权，会计工作网络化后能满足这一要求，同时，实行集中会计核算还可以防止和杜绝银行“三假”的产生，加大对基层网点的监管力度，提高会计信息的真实性、准确性、及时性和完整性。
6.将单一功能的营业网点改造成多功能营业网点，推行综合柜员制，并通过网络系统控制每个柜员的经营范围、经营权限，办理结算权限等进行授权，从而把营业网点纳入规范化、有序化、科学化管理轨道，将会计核算业务分为前台处理和后台处理两部分，界定前后台的工作范围。前台司职开销户，办理结算，提入票据，将业务凭证记录入计算机网络，查询有关会计信息等；后台则司职日终轧帐，检查帐务正确性，对前台进行实时监控，彻底改变了原来一记、一复低效率运作方式。
三、“银行间联网”带来了结算速度和质量的飞速发展，拓展了业务领域，进一步完善了行与行之间电子化的不足。现在各商业银行按各自的模式发展，网络平台、软硬件环境不一致，无法实现各系统之间的信息共享和集成，特别在网络建设方面缺乏统一标准。目前跨行的结算业务必须通过与人行清算网络对接，达到当天的票据当天划出，当天由人行自动清算资金，使银行间形成一个纵横交错的结算和资金清算网络。这就要求行与行之间的网络接轨要有专门的标准化机构，制定银行会计电算化相关的标准，促进银行会计电算化的健康发展，加速商业银行之间的技术合作与交流，加强与电脑公司等有技术专长的单位合作，为高质量的软件开发提供条件。
四、银行与客户之间的联网是网上银行发展的新台阶和商业银行提供新型金融服务手段的攻坚方向。网上银行它是指通过因特网这一公共资源及相关技术实现银行与客户之间安全、方便、友好联接的虚拟银行，它可以为客户提供各种金融服务产品，如家庭银行、帐户查询、转账、账单结算等。用户可以在世界上任何地方接近其户头，只要找到一个因特网的接口就可以接受服务。网络银行业务的诞生完成了一个很小的然而是根本性的转变，它作为一种银行服务发展趋势已不可逆转。
网上银行的功能可分为以下三类：1.银行的宣传、广告及公共信息发布，如银行的服务宗旨、行长致辞、年终报告等信息，用于宣传和充分展现银行的形象，这是网上银行最基本最简单的功能。2.实现客户安全交易，包括联机查询、转账、信贷、外汇买卖和股票交易等。电子数据联机处理要求该类网上银行系统要加强重视系统安全问题。3.办理各种网上银行业务，与商家合作，实现真正的电子商务。
网上银行是一套全新的集成技术，对银行科技工作者是一个挑战，它对银行业务和管理的影响要比其它新技术服务更广泛和深入。目前，国内各家银行都在对自己所使用的前、后台系统进行大的改造，为银行业务和电子商务服务提供一个战略平台。银行成功的关键在于理解客户需求的能力，以最大限度地满足了或超越客户需求来赢得客户，而网上银行的出现将使我们在家中的PC机上获得实时的安全的银行服务。
在未来的几年中，网上银行将逐步深入到我们的工作和生活中，它甚至可能带来一场金融服务的革命，到那时银行服务将无所不在。