集中式财务管理的探索与创新——大连港集团财务信息化实践应用，本文主要内容关键词为：大连港论文,财务管理论文,集中式论文,财务论文,集团论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、引言
随着集团经营模式的改变，财务管理成为集团公司对下属企业最主要的管控手段之一，集中式财务管理成为新形式下集团信息化建设的重要内容。
2004年大连港集团进行体制改革，组织结构日益庞大，集团产权多元化发展趋势明显。大连港有15大类的业务，核心是港口的作业，逐渐形成集装箱、油品、杂货、粮食、矿石、客滚等六大中心。集团众多下属单位分散经营，业务多元化，使得集团财务数据形成众多的信息孤岛，极大地影响了信息的共享与传递，导致集团获得的财务数据难以完整、全面、及时；集团财务管理体系庞大，难以监控。2006年大连港集团引进了金蝶EAS系统构建统一的集团财务管理体系，全面置换以前下属业务公司各相对孤立应用的财务系统，并将集团130多家下属单位原来使用的多个品牌多个版本财务数据进行数据转换，形成完整的集团财务数据中心，保证了大连港集团财务管理的延续性。集中式财务管理系统实现了财务管理能力的创新和突破；集团财务管理效率大幅度提高；集团财务制度体系建设取得突破；集团对投资企业财务管控能力显著加强；实现了集团化财务管理、资金控制和管理信息共享。
集中式财务管理系统主要在企业财务体系中应用，有明显的局限性，表现为更注重财务基础核算。随着企业管理的加强及信息化进程的不断推进，企业已不再满足于单纯的财务信息化，而是希望将信息化管理延伸到业务环节，实现财务业务一体化集成管理，通过系统间信息交互流转，形成涵盖企业财务、生产、投资、人力资源、技术、基础设施、能源、安全、环保等全方位的信息管理，从而进行企业全方位数据分析、考核管理，乃至企业策略与战略的制定，将财务和其他业务管理有机融合，更大程度发挥财务信息系统的作用，全面提升企业的管理水平。为此我们进行了集中式财务管理的探索和应用。
二、集中式财务管理的探索与应用
(一)集成应用探索
集中式财务管理系统满足了集团财务核算要求，为大连港的长期信息化发展奠定了基础，提供了柔性的、可扩展的信息化平台。随着大连港信息化建设的发展，集团财务与业务管理领域各自的信息化发展建设齐头并进，为集团进行企业业务流程、财务流程的有机融合打下了基础。集团通过近几年探索、创新及实践，逐渐形成了大连港企业经营中的业务、财务流程集成，提高业务和管理工作的效率，实时监控集团内外生产经营信息，加强企业快速反应能力，使企业决策支持能力和持续发展能力得到增强。集成应用图如图1。
图1 集成应用探索
(二)应收应付系统应用
为更好地掌握集团生产经营状况，集团集中式财务管理体系建立起来后，我们首先进行的是财务和生产系统的一体化集成。大连港集团主业由六大业务中心和四个辅助公司组成，紧紧围绕船舶调度、货物作业等展开，虽然管理上受集团统一调配，但各自承担的业务相对独立，均有管理上的自主性。传统管理中，业务和财务分割开，财务人员只针对业务产生的费用结果而忽略过程，只按照结算登记入账，与管理脱节，未能充分应用业务数据，未能发挥信息系统辅助管理功效。
根据大连港管理需求，我们对集团装卸公司生产业务系统和辅助公司业务系统进行了分析，探讨各自业务管理特点，设计时求同存异开发了应收应付系统，实现业务系统和财务系统的应用集成，实现协同工作。系统通过生产费收项目与财务科目的关联自动生成财务凭证科目，通过货种、进出口、客户、内外贸、部门、堆场等信息与财务核算项目的对照关系生成辅助账。系统采集各生产公司、辅助公司的生产数据，导入到财务系统中自动生成计费单，按照设置的对照关系生成应收单，并生成转账凭证等。通过生产和财务系统集成，实现了港口计费“一票到底”的管理流程，加强财务的事中控制和事后监督(如图2)。
应收应付系统的应用强化了集团集中式财务管理模式，建立了完备的数据监督管理机制，为集团全面掌握生产作业状况、决策分析、制定发展规划提供依据。
(三)对账系统应用
大连港集团目前拥有分公司、全资子公司、控股子公司、合营和联营企业、其他参股企业等，随着不断发展还将成为跨境经营或跨行业经营的集团公司。由于业务架构的复杂性，大连港在经营理财、筹资举措和投资决策的难度与日俱增，集团合并报表模块口径标准繁多，缺乏对现金、损益类业务的对账管理等，集团对不同股权的企业的管理考核标准繁杂多样，这些使集团的合并报表工作复杂，对企业的综合考核管理较难形成灵活的评价标准。
图2 应收应付系统应用流程
因此我们根据对集团对账业务的需求以及财务系统的功能分析研发了对账系统，设计时将合并报表口径、股权比例、考核指标等设定为参数可供选择，灵活定制适应集团的管理。
对账系统通过科目、客户辅助账确认往来类业务，通过凭证科目、内部业务单位来确认是否为现金、损益类业务。系统将同一合并范围内的业务提取到对账系统，各基层单位通过挑选本单位与对方单位的同一业务进行对账。损益类业务支持差额对账，对账差额将自动结转到下月，不可以跨年结转。以此为基础生成抵消分录，编制合并报表(如图3)。
图3 对账系统应用流程
对账系统的投入使用有效解决了集团投资多元化管理，使合并报表更加及时准确，提高管控力度。
(四)收入分析系统应用
信息系统的应用解决了港口日常基本业务生产管理的需求，随着业务的拓展、管理的提升和港口竞争的加剧，我们希望对集团公司下辖装卸、辅助公司等进行收入分析和挖掘，针对港口主营业务重要指标以及财务、业务的各项指标对比分析，为企业提供决策依据。我们分析了港口积累的生产业务数据，结合业务管理需求，设计开发了收入分析系统，通过建立统一的数据体系模式，解决异构系统集成难题，围绕收入进行成本分析，提供业务发展历史趋势，为集团业务计划制定和发展提供支持。
收入分析系统用户为集团计划财务部、业务部、各基层单位财务、业务、商务等部门。本系统采集生产系统的调度、商务、堆存、理货、计费等数据以及财务系统凭证等数据，通过作业提单号、发票号将以上各环节产生的数据串联，从业务、财务两个角度来体现不同客户、不同货种所产生的收入、量的各项指标，以及不同会计年度的差异分析，及时、准确的反映业务、财务的各指标差异数据。通过数据钻取体现差异数据产生的源头，并对异常数据产生的原因进行分析，及时发现管理漏洞，规避手工发票、人为调整月度收入数据等管理弊端。系统的实施，使财务人员对数据使用权限由只能读取计费人员计费归档的数据扩展到数据源头。通过对港口作业各环节数据分析，使得集团以及各下属公司收入月度预算更加准确(如图4)。
图4 收入分析系统应用流程
另外，本系统在满足集团层面对数据进行分析的基础上，也充分顾及到基层单位对数据的个性化需求，系统包括针对各下属公司需求的数据分析功能，使各基层公司明确本单位利润来源，为各基层单位制订生产计划提供依据。
(五)审计管理信息系统应用
集团式财务管理系统统一存储财务数据、统一科目设置。这样一定程度上方便了审计工作，审计人员无须再到被审单位翻阅大量纸质凭证、报表，只要登录财务系统，切换到被审单位就可以查看所有数据。集团的审计工作主要是监督、咨询与服务三大方面，审计的工作范围除了传统的离任审计、合规性审计等事后监督工作之外，还包括对集团及所属企业的制度完善性、管理行为合理性进行审计，提出专项审计报告，帮助被审计者达成目标、创造绩效的事先控制工作。因此我们根据集团审计工作要求，在集中式财务管理滞后，经过调研、分析审计业务流程，探索自主设计研发了审计管理信息系统。
集团审计管理信息系统首先可以实现在线审计管理，全面优化审计流程管理，将数据采集、转换及报表项目定制在后台自动运行，实现在线实时的审计分析，迅速找出疑点，进行线索联查、穿透式查询，纵横对比分析等，整合审计穿透式查询、审计专业分析；实现审计记录三级复核及保留痕迹修改、审计工作绩效考核等各项管理内容；建立标准化审计工作模板、审计核心业务流程化，全面优化审计管理流程，实现审计工作与审计管理一体化，大量机械、重复工作由计算机操作代替手工操作，能在很大程度上提高审计工作质量和审计工作效率(如图5)。
集团审计管理信息系统还预警审计设计，本系统通过设置风险审计预警方案，定义预警单位的对应账套，对预警对象的银行账户信息、基本经营信息等进行设置，根据预警的触发条件、条件检测等进行数据筛选、判断和运算，形成可能的审计疑点或重点数据，存储在审计疑点待查数据库，以备审计人员判断，从而准确迅速确定怀疑目标，提高效率(如图6)。
根据集团管理要求，本系统较早预置内控制度评价库，可对内控制度评价库中的内控制度进行增加、修改等操作，审计人员利用系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，可以获得被审计单位内部控制设置和执行方面的信息，并明细列出内控制度中存在的问题，可以作为向被审计单位提出管理建议的参考依据，这样有利于被审计单位进一步健全内部控制，保证内部控制被有效地执行，从而改进其管理水平(如图7)。
图5 一体化在线审计管理平台
图6 风险审计预警
图7 内控制度评价
审计管理信息系统使审计工作全面信息化，起到了规范企业财务管理、促进内控制度完善的作用。
(六)商务智能分析体系应用
集中式财务管理系统为集团的统一资金管理、账务管理、预算管理等提供了支撑，最大化地提高了集团财务管理工作的工作效率，并且围绕集中财务系统建立的应收应付、对账和审计系统等为业务处理和业务监管提供了方便，但这些系统的建设是满足某单一角色或关联性角色需求的业务处理应用，系统以业务处理和管理执行为中心，缺少面向企业高层人员的管理决策应用支撑，对于企业的高层管理人员或决策人员，他们更需要面向集团全口径的业务总体信息，以便能够全面、快速、准确掌握企业的基本经营状况，为决策提供数据依据。
如图8，随着企业业务的不断发展，对于集团管理决策人员从以满足业务处理的信息系统中获取数据提供决策依据将是非常困难的过程，需要探索和研究如何将信息孤岛转换成信息链路，以提供给高层管理人员最好的获取信息的感受，那么现阶段最一致、最肯定的探索应该就是建立企业的数据资源中心。
图8 商务分析途径
财务信息作为企业管理经营关键信息，必定要纳入企业的管理决策支持应用之中，集中式财务管理为建立数据资源中心提供了必要的基础保证(如图9)，是将集中财务系统信息纳入集团管理经营决策分析体系中的基本架构。集团管理决策经营分析体系基本架构由四部分组成(如图9)。
1.数据源部分：向管理决策分析体系提供基本数据资料的主体，数据源可以是一个信息系统、电子表格或标准格式化的文本文件。
2.ETL体系部分：通过复杂的数据处理技术和手段，将业务应用信息转化成主题分析数据的处理过程。
图9 商务智能解决方案
3.数据仓库体系部分：由三部分组成，其中ODS层完成对部门级数据或系统级数据或业务模块级数据的转换和整合；DW(数据仓库或核心主题数据中心)层完成对企业级全口径数据的组织和存储；多维数据层是从技术层面对仓库中数据进行加工和存储，方便数据的展现应用。
4.决策应用分析部分：将主题数据资源中心数据通过BI手段实现对数据展现，展现可以按业务主题进行组织，同时可以实现跨业务主题的综合分析，提供给企业高层管理人员和决策人员作业决策依据，同时也可以提供给企业的业务专家对业务发展进行研究和分析。
根据大连港集团基本组织架构和财务管理具体情况，在管理决策分析应用体系架构中，将数据仓库中财务主题数据进行了如下分类：(1)集团利润完成情况信息；(2)财务状况变化信息；(3)成本刚性指标信息；(4)财务指标信息；(5)财务指标(合并口径)信息；(6)财务指标(母公司口径)信息；(7)财务指标(股份公司口径)信息；(8)融资变动情况信息；(9)财务效益情况信息；(10)资产运营状况信息；(11)偿债能力状况信息；(12)现金流量信息；图10是对财务主题数据分类和利润完成情况分类中财务指标进行的示例说明。
管理决策分析系统建立的重要意义是信息是面向企业全口径的、面向管理决策的、面向历史和当前企业状况的、能够为企业的未来发展提供判断依据的，财务主题分析对于企业决策分析整体的重要性往往是决定性的，如图11基于财务主题数据可以对企业的现金流量、负债权益、集团固定资产、成本控制情况、预算完成情况、投融资情况进行分析，当然随着集团管理的进一步细化和提供，通过财务主题信息和其他主题信息的结合可以进行综合分析，比如资本投入对于生产量的影响，对于生产效率的影响等等。
图10 财务指标分析体系
图11 主题实践应用
通过近年来集团信息化建设的实践，我们相信，在充分考虑各区域实际规划建设情况和业务发展要求以及辽宁省内战略整合的基础上，全面构建港口物流综合管理平台，支撑临港地产综合开发和运营管理，支撑产融结合和金融服务创新等相关业务，提升集团多元化业务拓展和运营能力，信息化建设必将助推企业发展，发挥支持集团战略转型和业务快速健康发展的作用。
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