新形势下发电企业资金调度策略与探索
李振棠
(国家电投集团广西电力有限公司，广西 南宁 530003)
摘要： 新形势下，发电企业应该立足自身的发展需求，做好相应的资金调度工作，采取切实有效的措施，将原本单一的资金控制转变为资金统筹管理，在充分保证资金链安全的同时，寻找平衡点，做好财务成本优化工作。本文从构建资金调度滚动计划机制、追求最佳货币资金持有量、借助流动资金循环贷款等角度，就新形势下发电企业的资金调度策略进行了探索，为促进发电企业稳定健康发展提供参考。
关键词： 新形势；发电企业；资金调度；策略
一、前言
随着市场经济体制的不断完善和新能源发展新政的出台，发电企业面临新的发展环境，尤其是最近几年，为了控制风险，在相关政策的支持下，金融机构开始实施更加稳健的货币政策，商业银行在进行信贷投放的过程中，也对信贷方向和结构进行了适当调整，对发电企业的支持力度有所减弱，发电企业融资工作的开展受到了一定制约。对此，发电企业应做好自身资金调度工作的优化调整，以更好地适应经济发展新形势，实现自身资金的合理利用，从而提高资金使用效益，降低运行成本。
二、构建资金调度滚动计划机制
与一般工业企业不同，发电企业的产品结构单一，在产品生产过程中成本相对集中，而且具有电费回收周期稳定的特点，生产经营活动的计划性较强，借助科学的方法能实现对资金流动情况的准确预测。因此，发电企业可以构建相应的资金调度滚动计划机制，做好资金流控制以及融资需求分析等工作。
首先，依照每月的负荷预测以及可能存在的机组检修安排，发电企业可以将年度资金预算按照月度进行分解以编制资金调度滚动计划表：先做好相应的电量分解并测算电费回收额，再根据剔除一些非付现因素(如摊销、折旧等)后的年度损益性预算和资本支出预算测算相关资金流出，最后适当考虑增加增值税以及资本性往来等现金因素。其次，通过编制资金调度滚动计划表，详细列明每月资金流入流出情况，将关键节点反映出来，从整体上把握现金收支与投资、融资以及经营活动的关系，合理安排支出并开展筹融资工作，进而增强发电企业的现金收支平衡能力和偿债能力，提升资金调度的前瞻性。此外，在发挥资金调度滚动计划统领作用的同时，发电企业也可按周实施资金控制，提前做好准备工作，保证资金链的稳定运行，将自身在资金调度管理方面的计划性充分发挥出来[1]。
三、追求最佳货币资金持有量
在日常资金管理中，有效的资金目标余额能够平衡企业安全性、效率性的资金综合管理需求，确保资金在各单位之间得以统一管控。追求最佳货币资金持有量，有利于发电企业降低货币资金余额、减少资金占用规模、切实发挥资金效益。新形势下，最佳现金余额指在满足企业所有现金支出需求而略有余量的现金额度。
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新形势下，发电企业应充分关注外部信贷额度以及资金占用成本，保证自身资金的合理使用，更好地适应时代发展的特殊要求。在实践中，发电企业应依照逐日时点，按照重要程度[4]，对各项资金支出进行排序，切实防范资金链断裂风险，做到“有保有压”。
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四、借助流动资金循环贷款
在日常流动周转资金需求产品设计中，流动资金循环贷款是一种比较常见的贷款产品，商业银行依照企业的经营规模，给予相应的流动资金贷款额度，以年为单位签订合同约定最高借款额，企业可以分批次使用资金，而且在约定周期内企业可以随借随还，按照资金的实际使用天数计算利息。稳定的电费回收周期使得发电企业的流动资金循环周期通常在15～30天左右，平均占用天数不会超过15天[3]。因此，发电企业可以签订为期六个月的最低贷款利率循环借款合同，依照实际占用天数做好测算，从而使得流动资金的占用成本低于名义利率。
首先，发电企业应每月开展资金使用分析会议，密切关注资金调度和运转中可能存在的异常，做好实时监测预警工作，开展必要的资金管理自查和评价，对资金调度管理中存在的问题进行诊断分析。通过重点攻关的方式，对突出问题和薄弱环节进行解决，并做好经验的归纳总结，制定出切实有效的管理方法和管理措施，将重点突破和全面提升有机结合在一起，在资金调度管理的制度、标准以及相关流程中，对典型经验进行固化，以此来形成能够对资金进行优化好调度的长效机制[5]。
五、把控资金链安全
发电企业的日常运营中支出大致可以分为以下三种类型并可进行相应的预先计划：一是大额定期支出，如贷款的还本付息、缴纳税费、职工薪酬等，资金支出的额度和日期相对固定，企业可以在资金调度中进行筹划。二是大额不定期支出，包括重大资本运作、固定资产购置、设备改造大修等，这些资金支出并非定期发生，每一次支出的金额也各不相同，可对支出的发生时间和额度进行预先计划。三是日常费用支出，如差旅费、办公费、修缮费等，这些支出具有零星的特征，业务发生相对频繁，而且每一笔资金的支出额较小,这些支出可以按预估值进行安排资金。
首先，发电企业应从自身实际情况出发，明确还本付息以及申报纳税的具体时点，高度关注相应的资金需求，确保款项及时足额支付，防止出现债务违约和不按时纳税的情况，以保证自身信用水平，规避违约风险和纳税稽查风险。其次，发电企业需切实保证生产经营活动的支出合理，从资金链角度做好生产维护费用、材料采购费用等支出合理调度工作，在切实保障资金来源稳定性和连续性的同时，实现企业的良性循环。再次，在具备稳定资金来源、资金链整体可靠的前提下，发电企业可将资金优先安排于具备良好节能减排潜力的项目。同时，发电企业必须做好项目的可行性论证和审批工作，对未经审批的项目，应严格控制资金支出，避免出现资金浪费的情形。最后，一些亏损的发电企业应立足自身具体资金需求，严格控制新增贷款规模，避免出现无法及时偿还贷款导致企业信用水平下降的情形。
旧词新义是指把英语中原有的词汇赋予新的含义成为语义新词。赋予新义的旧词起初只用于英语口语中，后来，根据约定俗成的原则逐渐广泛地用于科技词汇中。大部分词的新义与原义有着某种明显的联系，如：
六、优化资金管理长效机制
在实际操作环节，一方面，发电企业应将循环贷款应用到相应的流动资金需求中，将其优势切实发挥出来；另一方面，对于存在进口煤炭需求的火力发电企业，可借助短期或者超短期的美元贷款来对循环贷款的运转情况进行模拟，在此基础上采用人民币循环贷款的方式，以降低燃煤采购的资金占用成本。
再次，发电企业应开展定期总结评价工作，结合自身的具体发展情况，明确相应的考核标准，做好责任的细化和落实，同时构建起健全完善的评价制度与和责任追究制度，调动员工对于自身工作的积极性和能动性，进一步加强资金精细化管理，避免由于疏漏或者信息不对称引发的资金浪费或者资金紧张。
其次，发电企业应定期开展资金使用效率评价工作，着重关注多个关键环节，如资金预算、资金审批、业务控制、风险防范以及决策支持等。只有这样，才能真正保证评价的全面性和有效性，从企业运营的每一个环节谋求效益，借助日调度、月平衡和年预算来促进资金使用效率的提高。
在追求最佳货币资金持有量的过程中，发电企业应重点做好以下工作。一是在综合考虑各单位上一年实际资金以及当年综合计划的基础上，根据实际业务及日常运作需要，确定当年资金控制目标余额。二是在资金计划中兼顾资金供需平衡，在提高资金周转效率的同时，按最佳资金余款目标值控制资金余额。三是将电费回收时点作为资金计划的周期，结合每周资金调度的确认和调整，确保在收到电费后尽快还贷，预留出小于2周的资金计划需求额度[2]。四是从保证资金管理有效性的角度，做好资金调度精细化管理。在细化资金安全以及各项目支出占用成本的基础上，针对不同的资金支出项目，采取不同的应对策略，促进资金利用效率显著提高，在对风险进行有效控制的前提下，提升企业资金收益。
泵站利用上游余水反向发电时应该从水泵在发电时需水量多少、输出功率大小、投资金额等情况综合考虑，选择合理的运行方式，若选择不恰当，将造成很大的经济损失。江都三站采用堤后式厂房，进水流道为近似平面蜗壳流道，出水流道为虹吸式，出水流道为真空破坏阀断流，发电时抽真空，使站出水池的水翻越虹吸管驼峰，上下游水流沟通，形成虹吸倒放水，冲转水泵叶轮（类似水轮发电机），待电机转速接近50%额定转速时合上高压断路器,并网方式为自同期并网。
最后，新形势下，发电企业还应该加强与银行等金融机构的沟通交流，保持信息传输渠道畅通，积极学习国内外的先进经验，做好融合提炼工作，进一步加大资源整合以及配置的力度，对存在的问题进行及时解决，通过持续的改进优化，逐渐形成最适合企业经营特点的资金调度管理方法。
对于企业而言，通过实施信息化管理，可以拥有一个相对透明的经营运作过程，有效降低生产经营活动中难以监控以及不透明等问题，从而避免企业出现资产流失、生产能力低下以及组织结构冗余等问题出现。此外，企业通过实施信息化管理，也可以不断促进企业各个环节以及各个部门之间的协调以及沟通，广泛地收集企业内外部的资料信息。针对海量的信息，企业进行深入的分析与研究，从而形成一个科学、合理的决策，为后续的进一步发展打下基础。
七、强化风险防范能力
发电企业应借助集团财务公司统筹管理的优势，在提高自身竞争能力的同时，做好风险防范工作，提升风险防范能力。集团财务公司能够为集团成员提供多样化的财务管理业务，成员企业在遵循资金集中管理要求的同时，借助集团内部的资金调剂平台，做好资金优化配置工作，可有效降低现金持有规模，推动资金的快速周转。同时，以集团财务公司的集中资金池为依托，发电企业能够获取相应的资金保障资源，在保持资金余额低水平运转、最大限度降低负债率的同时，切实保障资金安全[7]。
八、结语
总而言之，新形势下，发电企业面临着新的发展环境，为更好适应电力市场的发展趋势，企业必须及时更新自身的思想认识，切实做好资金调度管理工作，提升资金的使用效率，避免资金浪费，将资金的效用充分发挥出来，为企业可持续健康发展提供保障。
参考文献：
[1]雷慧宇.企业会计实施资金调度的要点探析[J].商场现代化,2019,(01):142～143.
[2]吴竹峰.企业资金集中管理与预算管控措施分析[J].财会学习,2018,(32):188～189.
[3]李栋.DT电力集团公司资金管理问题的研究[D].广西师范大学,2018.
[4]徐英君.浅析国有企业集团下财务公司的“现金池”管理[J].现代商业,2018,(08):142～143.
[5]赵秀梅.企业资金调度控制与管理[J].现代经济信息,2018,(02):167,169～169.
[6]潘辉.企业资金管理风险的形成与防范策略[J].内蒙古煤炭经济,2018,(01):86～87.
中图分类号： F426；F406.7
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)30-0070-02
作者简介：
李振棠，供职于国家电投集团广西电力有限公司。
标签：新形势论文; 发电企业论文; 资金调度论文; 策略论文; 国家电投集团广西电力有限公司论文;