国网浙江杭州市余杭区供电公司 浙江杭州 311100
摘要：废旧物资管理目前仍是区、县一级供电企业资产管理的薄弱环节，加强废旧物资的管理，有助于提高资金利用率，有助于降低财务风险，有助于企业的正常生产和经营，有助于国有资产的保全。完善废旧物资管理制度、强化废旧物资管理流程、落实废旧物资管理部门的责任、完善废旧物资管理手段、加强废旧物资管理的效能监察与检查落实，是做好废旧物资管理的基础。
关键词：县级供电；废旧物资；管理
资产管理对国有企业而言是一项十分重要的工作，资产管理得好，可以准确地反映企业的经营成果和业绩，保证国有资产的保值增值，杜绝腐败现象，同时也为考核干部任期内的工作提供依据；反之，管理不善则会造成资产利用率低下，甚至造成国有资产流失。其中废旧物资的管理是资产管理的重要组成部分，废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。
一、县级供电企业废旧物资管理存在的问题
从目前县一级供电企业的情况来看，废旧物资的管理手段和方式落后，管理水平不高，存在的问题主要有：
（一）企业对废旧物资管理的重视程度不够。废旧物资管理处在资产管理的末端环节，无论是在理论研究上还是在现实操作中，都没有得到应有的重视，虽然近几年从国网公司到省公司，最后到区县级供电公司领导意识到这方面的问题并加以重视，但仍是企业管理上的薄弱环节。
（二）废旧物资管理手段落后，管理职责不清，管理机制尚不健全。未建立有效运作的废旧物资管理信息系统，信息不畅、责任不明、考核未能落到实处。对废旧物资的流失、责任追究，没有量化到具体责任部门和责任人。企业未建立部学、合理、严谨而严厉的奖惩体系与考核办法。
（三）废旧物资管理部门间沟通协调不够。作为价值管理的财务部门和实施实物管理的生产部门、使用部门、物资管理部门之间协调、沟通不够，账实脱节，固定资产、废旧物资卡片信息失真。
（四）废旧物资的统计分析存在一定缺失，台账记录不全。未按规定进行年末资产使用寿命和价值的分析与统计，不了解即将形成废旧物资的存在情况。有关部门未完全建立起废旧物资管理台账，运检部门、营销部门、财务部没有建立废旧物资备查账，没有进行必要的会计核算。
（五）废旧物资管理监督、检查力度不够。因电力企业属于技术密集型行业，基建、技改、大修、业扩等工作量大，设备、材料更换频繁，废旧物资的上报、收集、鉴定、入库和处置由生产使用部门和物资管理部门（物管中心）分段管理，监察审计部门和财务部门的监督只是对流程表面的监督，起不到对废旧物资形成、鉴定、回收、处置全过程监督的效果。这种弱势监督在很大程度上有悖于管理和内部控制的要求。
（六）废旧物资回收不及时，处置方式较为单一。有些废旧物资不能及时派出监护人员或设备材料保管人员到工作现场进行监护，影响物资管理中心回收工作的正常进展；有些废旧物资直接在现场存放且存放不规范，有些收回来存放在指定的仓库，但堆积零乱，杂乱无章。而对废旧物资处置方式基本采用集中拍卖的方式，但受社会环境的影响，导致废旧物资拍卖工作开展困难。
二、加强废旧物资管理的必要性
（一）加强废旧物资管理是电网企业面临形势的要求。近年来，电力企业为了适应社会经济发展和建立坚强电网需要，电网建设投入巨大，资产规模大幅度增加，由于资产折旧、财务费用、电价政策等因素，使电网企业面临前所未有的经营压力。在这一形势下，如何控制投资成本、加强资产管理是我们面临的重要课题，废旧物资的管理与企业的提高经济效益、控制投资成本有着紧密的关系，加强废旧物资管理是十分迫切的重要工作。2012年余杭公司的废旧物资处理费用为210万元，2013年为330万元，04年为650万元，从上述数字可以看出，通过三年的重点加强管理，通过对全公司的重点废旧物资的效能监察与全面审计，我公司在废旧物资管理上取得了显著的成果，可见加强废旧物资的管理是多么的有必要性与紧迫性。
（二）加强废旧物资管理是企业精细化管理的需要。精细化管理的主要体现就是部学决策，设备更换决策的正确与否，对资金的使用效益有着较大的影响，供电企业每年的基本建设、更新改造、生产大修任务重，投入的资金量大，如果准备更换的资产没有详细明确的安排与计划，废旧物资基础资料缺失，就会影响管理层的决策水平，难免造成不必要的损失和浪费；对废旧物资不能进行部学的鉴定，势必影响废旧物资再利用的效果，形成新购物资的增加，造成浪费；对回收的物资管理不善，心中无数，就会造成物资的盲目采购，带来库存物资的积压和资金的无效占用。这对财务杠杆系数较高的供电企业而言，是十分危险的。
（三）加强废旧物资管理是保证公司资金安全，保证国有资产保值增值的需要。废旧物资回收完整与否，直接影响企业的财务安全，如果疏于管理，就会造成废旧物资的流失。从目前调查的情况来看，废旧物资的流失还是较为严重的，价值较高、体积较小的设备材料流失更为严重。比如更换的开关如果不及时回收就可能造成机构和变压器油的丢失，大大降低回收意义，所以必须做到废旧物资及时完整的回收，才能减少损失。
（四）加强废旧物资管理是加速资金回笼，提高资金使用效率的需要。收回的废旧物资要及时采用“公平、公正、公开和诚实信用”的原则，及时组织处置，通过拍卖、招投标等形式出售废旧物资，加速资金回笼，把资金投入到企业的日常生产经营活动中，减少融资力度，降低财务费用，同时能在一定程度上降低企业的资产负债率。
（五）加强废旧物资管理是企业节能降耗，提高经济效益的需要。对废旧物资进行部学合理的鉴定，提高废旧物资的再利用水平，可以减少不必要的重复采购，促进企业节能降耗，提高经济效益。
三、加强废旧物资管理的对策
根据多年从事审计工作的体会，废旧物资的管理是供电企业财务管理的一个难点。首先，废旧物资的管理牵涉到固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产的管理。其次，废旧物资的管理牵涉到不少相关部门的利益，部门阻力成为废旧物资管理的一个巨大障碍。站在明确责任和规范流程的角度上，针对上述现实中的问题，认为可从以下方面进行探索：
（一）转变观念，提高认识，高度重视废旧物资管理工作。区、县供电企业要以提高对废旧物资管理的认识为突破口，积极宣传废旧物资管理工作的重要性，努力扭转员工，特别是基层职工的观念，使员工认识到加强废旧物资管理的重要性。要制定部学而合理的废旧物资管理办法等制度，以制度约束行为，理顺管理流程。
（二）成立组织、加强协作，进一步明确管理部门的职责。县级供电供电企业应成立以公司总经理、书记领导为组长，分管公司长与纪委书记为副组长，各相关职能部门和单位负责人参加的废旧物资管理领导小组，负责企业废旧物资全面管理，协调管理工作中的关系，理顺管理流程，明确各职能部门职责，加强各环节界点的管理。各职能部门和单位要认真履行以下职责，切实做好部门间的协调。
1.物管中心是废旧物资出售组织部门，牵头组织成立竞拍工作组与招标小组，制定操作流程，统一对废旧物资进行拍卖工作与招投标管理工作。
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2.运维检修部是公司废旧物资的技术鉴定和废旧物资实物管理部门。负责废旧物资的技术鉴定工作；负责办理归口管理固定资产报废手续审批；对有利用价值的废旧物资提出处置建议，负责组织制定废旧物资处置方案；及时通知物资管理部门进行回收；负责对废旧物资实物的回收、保管、处置全过程的完整性进行监督管理。
3.运难检修部是配网资产废旧物资实物管理部门。负责提交配网资产废旧物资的报废申请，并及时通知物资管理部门进行回收。
4.物资管理部门（物流中心）是公司废旧物资回收、保管部门。负责协调公司各单位在废旧物资管理过程中的工作；负责废旧物资的现场回收工作；对回收后的废旧物资的完整性负责，建立废旧物资出入库台账及废旧物资的实物保管工作，要保证收回的废旧物资的完整，在公司统一处置之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。
5.财务资产部是废旧物资回收的价值管理部门。要建立废旧物资核算台账；负责办理固定资产报废手续审批，督促运检部、营销部、资产实物管理单位对所归口管理固定资产报废手续审批，根据省公司规定的审批权限，负责向省公司上报审批手续；负责废旧材料报废手续审批；负责废旧物资的价款回收、会计核算和账务处理。
6.公司各实物资产使用单位是废旧物资直接管理单位，在所保管使用的资产、材料及工程物资符合报废处置条件时，要及时向生产部门提出报废申请。同时各实物资产使用单位，对物资管理部门回收前的实物资产的完整性负责，要保证废旧物资的完整，在物资管理部门回收之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。
7.监察审计部负责对废旧物资的回收和处理工作进行全过程监督审计与检查，负责组织废旧物资效能检查与落实。
（三）规范流程、突出责任，切实做好废旧物资的回收、保管和处置工作。
1.强化废旧物资的审批、回收和保管工作。根据基本建设、更新改造、生产大修等年度工作计划，编制废旧物资拆除计划，施工前必须将废旧物资拆除计划通知有关部门、单位；物资管理部门严格按照计划及时进行回收；发建部、财务部、物流中心、运检部、营销部必须建立相应的台账。真正做到废旧物资退出有计划，入库有手续，记录有台账。
2.遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则，做好废旧物资的出售工作。废旧物资出售原则上要采用招标或公开拍卖、竞价的形式，出售给有资质的废旧物资回收公司，要遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则。
3.切实加强废旧物资的财务管理。财务部门是废旧物资的价值管理部门，也是众多流程的衔接部门。因此财务部门应做好以下工作：
（1）实物资产直接管理单位将废旧物资的报废审批表、鉴定结果等资料送交财务部，并将相关批准文件复印件和废旧物资实物移交物资管理部门；物资管理部门根据相关批准文件复印件核对入库废旧物资品名、规格、型号及数量，出具入库单，登记废旧物资台账，并于当月将入库单传递到财务部门，财务部及时进行账务处理。
（2）废旧物资出售时，物资管理部门根据废旧物资台账和相关批准文件办理出库，出具出库单，调整废旧物资台账，并及时将出库单送交财务部门，财务部门作废旧物资的账务处理。
（3）财务部门根据收到款项、有关发票或收据存根、废旧物资出库单，及时进行会计核算。
（4）财务部、运检部应定期与物资管理部门核对盘点废旧物资情况，做到账实相符，物资管理部门按照统一、集中、快速原则，及时处置废旧物资，降低库存，减少损失，提高经济效益。
（5）回收费用由废旧物资收益支付，不能以料抵工。
4.努力提高废旧物资再利用水平。废旧物资的再利用，是废旧物资管理的最有效途径。供电企业要加大对废旧物资的鉴定工作，在满足技术要求、确保电网安全的前提下，尽可能地发挥废旧物资的作用，降低成本，提高效益。
（1）制定废旧物资鉴定标准，落实管理部门责任。
（2）管理过程控制，扎实开展废旧物资再利用工作。
（3）加强废旧物资保管，确保可利用设备健康状态。
（4）加大折旧设备综合利用分析，进一步提升利用水平。
5.认真开展废旧物资管理效能检查。效能检查是对管理工作的再管理，监督工作的再监督。开展废旧物资管理的效能检查，能够进一步规范废旧物资管理基础工作，规范废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程，严肃查处废旧物资管理中的违法违纪行为，防止资产流失和不正当交易，提高废旧物资管理的整体水平。所以供电企业要成立废旧物资管理效能检查组织机构，定期开展效能检查。
效能检查的范围应该包括基本建设、更新改造、生产检修等过程中产生的废旧物资；库存闲置的固定资产、低值易耗品、材料等各类物资；日常办公过程中产生的废旧办公设备、办公用具等。效能检查的内容要涵盖废旧物资管理的各个环节、各项内容。效能检查如发现有渎职或营私舞弊行为，一经查实按有关规定严肃处理。
近二年，余杭公司一直坚持开展废旧物资审计管理与效能监察工作相结合，我公司根据省公司、市公司的精神和部署，经过前期调研准备、组织实施自查自纠、整改提高等阶段工作，对全公司废旧物资管理流程、规章制度和2012年至今的废旧物资处理情况进行了全面梳理，重点对废旧物资的回收整理、技术鉴定、价值评估、拍卖处理和交割计量等关键环节进行了排查，研究并深入分析了废旧物资内控管理的薄弱环节。2015年11月份，市公司通过对废旧物资管理情况的专项督导检查，指导和帮助我公司进一步查找不足，提出整改意见建议。经过一个多月来的集中整改，我公司废旧物资管理工作取得了积极成效和进步。
一、今年以来，我公司物资管理中心已相继组织废旧物资招标处理共 3次，处理所得金额417万元，我公司严格按照省公司、市公司的要求，对废旧物资实施先评估、后处置。与此同时，我公司下属公司三产企业也全面参照公司废旧物资管理办法，组织废旧物资邀请招标2次，实现废旧物资回收金额50.04万元, 处理废旧电缆等共计10批次,共计金额1065.40万元。
二、为切实解决基层生产单位废旧物资回收入库无法称重的困难，今年3月份我公司物资管理中心为全公司17个基层生产单位各配置了一台称重500公斤的磅称。同时对于废旧电度表分类堆放的问题，将通过入库台帐分类、招标分类的办法加以解决，克服场地限制。
三、为进一步提高我公司废旧物资回收环节的规范化要求，我公司物资管理中心拟定了对基层单位废旧物资管理的考核内容，并统一纳入了对二级仓库维修材料管理“五星”(见附表)考核范围，自今年5月份起执行。通过第二季度的检查、考核情况说明，目前这项工作已引起了各基层生产单位领导的重视，不仅配备了废旧物资的兼职管理员，还初步建立了相应的管理台帐，部分试点单位对每天回收的废旧物资按不同工程进行了记录、备案，基本实现了精细化管理的要求。
四、针对配网工程废旧物资管理存在的普遍问题和困难，我公司运维检修部等工程主管部门联合开展了关于配网固定资产报废制度执行情况的调研，通过对工程资料移交、配网固定资产报废处理等环节存在的漏洞进行分析，提出要切实履行资产使用单位的管理职责、要进一步规范配网工程设计书和决算书的编制上报、要加强对配网工程拆除后资产再利用、要推行配网工程标准化建设等意见和措施，为我公司进一步提升配网固定资产管理水平提供依据和指导。
接下来，我公司将在省公司、市公司的指导和帮助下，进一步深入查找和研究废旧物资管理存在的不足，在今后的工作中不断规范和完善我公司的废旧物资管理工作。
论文作者:饶卫祥
论文发表刊物:《基层建设》2016年7期
论文发表时间:2016/7/5
标签：废旧物资论文; 废旧论文; 物资管理论文; 公司论文; 管理部门论文; 物资论文; 工作论文; 《基层建设》2016年7期论文;