国家审计在防范区域金融风险的作用研究
陈 迪
(宁波市经济责任审计服务中心，浙江 宁波 315000)
摘要： 在经济快速发展的背景下，经济增长影响因素更加多样化，导致各类金融风险呈现上升趋势，尤其区域金融运行中面临较大风险。本文主要围绕区域金融风险产生原因、国家审计区域金融风险防范上的作用等方面展开讨论，从多个角度分析区域性金融面临的风险因素及成因，并从加强国家审计角度出发，提出相应的金融风险防范对策。
关键词： 国家审计；区域金融风险；作用研究
区域性金融运行中势必会面对一定的风险，对经济区域内的金融产业发展有不利影响，由于金融风险具有不确定性和强扩散性的特点，因此需要加大金融风险防范，更多地注重国家审计的应用，有助于打造一个安全的金融运行环境。尤其在经济新常态下，更要加强区域金融风险管理，通过采取相应的防范措施，进而保证区域性金融的稳定发展，促进金融市场正常运行。
一、现状分析
我国金融业发展历史较短，受到外部影响明显。美国为了转嫁次级债风险，采取降低利率、美元贬值等手段，使得人民币持续升值，对我国金融发展有一定影响，加之包括持有资产贬值、人民币流动过剩等情况又加剧了通货膨胀。另外，从当前我国金融风险来看，还表现在坏账水平高和信贷投放快等，导致我国金融风险进一步加剧。由于金融业在我国经济发展上起到重要推动作用，加之十九大又将“坚决打好防范化解重大风险攻坚战”放在“三大攻坚战”的首位，因此，保障金融市场的稳定即是保障国家经济持续稳定健康增长，有必要将金融风险防范提升到国家战略高度。
二、区域金融风险产生原因分析
在对区域金融风险产生原因进行分析时，发现主要体现在以下方面：一是我国区域金融发展还处于产能过剩的阶段。自改革开放以来，国家经济发展速度较快，但是当前区域经济发展还存在资源供给不足和经济市场变化多样等现象，使得金融发展中的矛盾更加突出，也是我国金融发展面临的主要问题[1]。在对区域金融风险产生的内部原因进行分析时，从政府层面来看，金融风险管控力度相对薄弱，还缺乏明确的区域金融风险监管制度，不能为金融行业健康发展提供保障；从行业发展层面来看，我国信用体系发展还不完善，机构或个人的信用信息收集不完全，金融业健康发展的基础尚不具备，行业内缺乏明确的信用缺失惩处机制；从企业层面来看，当前我国金融机构正处于转型时期，无论是银行、证券公司、保险公司或其他金融机构，都需要通过转型适应市场发展，这就会造成企业运营风险的增加，进而引起整个金融业的风险。二是区域金融组织体系不完善问题较为突出。对于不同地区来讲，他们的金融结构和市场发育程度有所差异，同一政策对不同区域金融发展的影响不一致。将宏观政策运用到经济发达地区，则政策作用能充分发挥，而对于经济欠发达区域来讲，由于受到金融手段及金融资源等因素的限制，造成政策执行效果低下，无法做到对区域金融风险的有效防范。因此，我们认为政策在不同地区中的应用差异化，也是形成区域金融风险的重要原因。由于地方各级金融部门监管不到位，以及企业经营行为不规范等，都会造成政策落实程度低下，是需要尽快解决的问题。另外，我国区域金融风险受到外部环境影响较大，导致不稳定因素累积，有可能引发“多米诺骨牌效应”。
国内女性主义翻译研究在文本实证与翻译实践方面积攒了丰富的经验,对文本解读的视角丰富、涉及面广,形成了国内女性主义翻译特有的话语谱系和特点,但也产生了一些“牵强”现象,比如对非女性主义文本“性别化”和对女性主义文本“性别过度化”施加翻译上的“劫持”和“挪用”,就僭越了文本忠实性的一般伦理,偏离了翻译研究的客观性、严谨性和科学性。在谈到Flotow翻译实践方法时并不统一,有些描述为“加写前言和脚注、增补和劫持”,有些则描述成“加写前言和脚注、增补和挪用”,显示了研究中欠严谨的一面。
三、国家审计在防范区域金融风险上的作用分析
1.为国家金融政策的制定提供依据
信中，患者表达着对消化内科主任医师张晓琦的感激与尊敬。这份感激与尊重来自于对张晓琦行医的“三次感动”。首先，患者千里迢迢来到鼓楼医院，因未能挂上号而为难。张晓琦了解情况后为他加号，并于下午一点在饿着肚子的情况下，仍耐心为患者诊治，这让患者很是感动。其次，因医院床位紧张，张晓琦考虑到他在南京等床位有诸多不便，便劝他回家等消息，再次让患者感动；治疗期间，张晓琦处处为患者着想，为了让患者能尽早出院，她加班到下午一点，这是患者的第三次感动。
4.建立债务风险管理体系
通过实施审计工作，能为发展实力薄弱的机构提供较大支持，进而促进金融行业整体发展。从审计功能来看，其在重大金融风险防范上的作用较显著。金融是资本主义的产物，为了实现我国金融业持续发展，还要突出国内金融的社会主义特点，避免出现金融贪污现象。对于各行业内的贪污问题，要尽快落实审计有关政策，在机构运营的同时开展相应的审计工作。为了提高金融业发展潜力，应通过审计结果来分析企业融资难的问题，进行国家扶持资金的合理分配，对于高新产业、芯片产业来讲，这类产业发展趋势良好，应加大在这些产业上的资金投入。另外，还要做到精准扶贫，通过加强村镇银行监督力度，真正做到资金资源的合理配置。只有充分认识审计工作在区域金融风险防范上的作用，才能保证审计工作有效开展，为金融业发展提供保障。
在金融机构实际运行中，始终受到审计的引导和关注，当出现风险点时可及时发出预警信号，从而保证企业处于良好运行状态，最大程度减少企业运行风险。从机构运营来看，在进行企业内部财务管理时，可能由于操作不规范、数据收集不全面等问题的影响，造成机构财务数据存在错误，如果不能及时纠正，会对企业未来发展带来严重危害。而审计工作的实施能很好防范这个问题，在审计作用下，能帮助企业管理者及时发现自身运营上的弊端，明确金融风险点，并在这个基础上进行运营手段的合理调整，能有效防范金融风险。
为了充分发挥国家审计在解决区域金融风险上的作用，应适当扩展审计对象范围，提高审计力度并深化金融改革。近年来，各地区金融机构得到良好发展，如果缺乏外部监管，则容易出现高风险经济活动，不利于整个金融市场的稳定发展。因此，审计部门在确定审计对象时，应加大对新型金融机构及大型金融机构的监督。对于审计工作来讲，主要目标在于风险防范，因此需要结合当前金融市场组成情况，在保留原有审计对象的同时，还要针对股票市场开展审计工作，从而加大对区域金融风险的控制。通过完善审计工作内容，可为区域金融的发展提供保障，逐步形成规范的金融操作规范机制。另外，由于现行法律制度的原因，在一些金融机构的审计上还缺乏法律依据，这时需要优化审计环境，例如在实施专项审计时，可进行外资金融机构的审计，从而扩展审计对象范围。
2.及时发现机构运行中的风险点
国家审计在区域金融风险防范上起到推动金融市场化发展的作用。从地区金融运行整体来看，金融市场化将是金融发展必然趋势，需要各项金融行为的开展都服务于最终发展目的，能做到对金融体制变革中产生的风险隐患有效防范，在明确风险生成机理的情况下，实施相应的风险应对措施[2]。在金融市场化发展进程中，需要借助国家审计监管评价功能，对各大金融机构业务实施情况和经济活动等进行审查，综合考虑金融机构偿债能力、运营能力等要素，对这些机构的市场竞争实力做出准确判定。总的来说，审计工作的开展能为国家金融政策合理制定奠定基础，通过提交审计专报给相关部门，则可进一步分析金融行业面临的风险问题并提出针对性建议。审计是从实际问题出发，将金融机构实际运行状况展示出来，以便总结经验教训，不断完善已有政策规定，为金融业发展提供有效保障。为了减少区域金融风险，要求金融机构能及时掌握市场变化情况，以市场为导向，注重自身经济效益的提高，增强风险防范管理，为金融市场改革作出贡献。总的来说，国家审计具有的监管评价功能，使其能很好应用在区域金融风险管控中，将监督机制落实到金融机构经营实践中，可有效防范金融风险问题，对区域金融良好发展有重要意义。
5.形成金融监管合力
通过建立债务风险管理体系，同样能起到加强金融风险防范的作用。在相应的体系作用下，可规范债务管理行为，避免债务问题带来区域金融风险。地方政府债务问题可能将财政风险转变为金融风险，是造成区域金融风险的隐患因素，始终是国家审计重点关注的问题。在对地方政府债务进行审计后，可进一步分析风险隐患因素，为风险防范措施的制定提供借鉴。部分地方政府受到经济发展的影响，他们举债的愿望较为迫切，要想保证区域金融稳定发展，需要结合区域性金融运行实际情况，建立适应性好的负债风险处理体系，从而避免出现政府过度负债问题，是保障区域金融运行效益的关键。实际建立负债风险管控体系时，应完善相关的法律法规，建立债务风险预警机制，当地方政府负债超过上限时，则预警机制发挥作用，提醒有关部门采取对应的解决措施。同时要保证债务信息的公开化，在产生金融债务后，需要将债务信息呈现出来，以便为资金资源的分配加以引导，加大对债务违约风险的控制。另外，还应建立责任主体制度，确定偿债主体责任并监管偿债情况。
由图2毛鸡只重对肉鸡大胸产品的出成影响可知，随着毛鸡只重的增大，总体趋势来看，大胸出成呈上升趋势。在只重为4.31×500g时，大胸产品出成为21.62%，当只重为4.61×500g时，大胸产品出成增加了0.1%，占比21.72%。且由实验数据可知，毛鸡只重对大胸产品的出成影响明显，只重越大，大胸出成越高。在只重为5.68×500g时，大胸产品出成出现小幅下滑，分析原因可能是实验过程中操作失误导致的数据差距，但整体上来看，大胸产品出成与毛鸡只重之间存在正比关系。这对于车间每日的生产指导具有一定的意义，对每日出成的高低有科学理性的预判。
四、加强国家审计在防范区域金融风险作用的措施
1.扩展审计对象范围
金融监管是控制金融风险的重要手段，近年来，审计部门将审计工作落实到地方部门负责人经济责任审计中，以及国企领导层经济责任审计中，极大程度提高了审计力度，可规范金融行为。但是由于审计对象的差异性，使得审计结果共享程度不够，无法做到对某个审计对象存在的金融风险隐患有系统掌握，是导致审计功能低下的主要原因。因此，有必要尽快形成金融监督合力，在审计成果充分共享的条件下，帮助相关部门明确掌握金融风险点，进而做到对金融风险的把控。除此之外，为了发挥金融风险监管作用，还需要完善审计内容，如地方政府可在保留财务收支监管内容的基础上，增加其他监管业务，以便对地方金融风险有全面掌握，因此建立各监管部门间的信息沟通渠道，发挥各部门监管功能，是防范和处理区域性金融风险的有效途径。
3.促进金融行业整体发展
工程竣工结算审计是工程竣工时对施工单位与建设单位的工程价款结算的工程量、施工产值和预算成本是否正确和真实的审核，通过分析计算和监控建设项目工程造价，加强工程建设投资费用的有效管理，实现投资项目的预期目标，是建设资金管理的主要内容。
2.创新审计方法
1.“中国特色社会主义”是作为整体性的社会主义。张献生认为，“准确把握中国特色社会主义的内涵，需要从其三个维度来认识：中国特色社会主义是一条道路，因为它是中国实现社会主义现代化的必由之路；中国特色社会主义是理论体系，因为它是指导党和人民沿着中国特色社会主义道路实现中华民族伟大复兴的正确理论；中国特色社会主义是一种制度，因为它为当代中国发展进步提供了一系列的根本制度保障，集中体现了中国特色社会主义的特点和优势。准确把握中国特色社会主义的内涵，还需把它看作是具有实践特色、理论特色、民族特色、时代特色的有机整体。”［8］
除了扩展审计对象范围外，还可通过创新审计方法来发挥国家审计功能，加大区域金融风险控制。以某个地区为例，该地区借贷产业链中包括多类金融机构，这些金融机构普遍存在规模小、业务涉及面广的特点，在会计核算和治理机制建立方面有所不足，当金融机构自身出现运营问题时，可能造成区域金融发展滞后[3]。针对这一问题，需要充分发挥审计部门职能作用，对高风险经营活动始终进行审计监督，当发现违法问题时，要根据相关法律规定对金融机构及监管部门进行惩处，从而打造健康的金融市场，确保各个金融机构合法经营。除了现有审计方法外，可利用风险导向理论，例如，进行金融机构的审计工作时，要根据企业经营情况确定审计工作量，尤其要对高风险金融点给予较大关注，确保审计工作科学有序开展。一些创新金融机构由于他们自身的风险防范能力较差，因此需要加大对这些金融机构的监管，加大金融机构内部控制。同时，还要做到审计工作贯穿在各项金融业务中，从金融机构业务开展整体情况来分析其中存在的风险隐患，以便提高审计质量，及时解决风险问题。
五、结论
综上所述，国家审计在维护金融稳定方面有着重要作用，是国家金融审计关键任务。为了保障我国金融领域稳定发展，要求国家审计能从区域金融风险预防这个角度出发，完善理论内容和实施应用，从而满足区域金融发展需要，真正发挥国家审计功能。本文从国际审计在防范区域金融风险上的作用角度出发，根据区域金融运行特点，详细论述了区域金融风险防范对策。
参考文献：
[1]陆赛江.防范系统性金融风险的审计程序研究[D].南京审计大学,2018.
[2]王丽媛.金融审计与区域金融风险防范：问题及对策[D].浙江工商大学,2017.
[3]董维明,冯根福.国家审计在防范区域金融风险中的作用研究[J].审计研究,2015，(06):13～18.
中图分类号： F830.9
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)11-0113-02
作者简介： 陈迪，就职于宁波市经济责任审计服务中心。
标签：国家审计论文; 区域金融风险论文; 作用研究论文; 宁波市经济责任审计服务中心论文;