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在社会主义市场经济条件下，现代企业制度的建立，为现代化银行制度的建立创造了良好的外部环境；同时，银行内部机制的改革客观要求银行制度的创新。只有建立起现代银行制度，才能把国有专业银行改造成为真正的商业银行，这是深化银行改革的根本出路。本文拟就建立现代银行制度的若干问题进行具体的探讨。
一、什么是现代银行制度
所谓现代银行制度，是指适应社会化大生产的需要，反映社会主义市场经济体制的客观要求，银行真正成为面向国内国际市场的企业法人的银行制度。它明确银行的性质、地位、作用和行为方式，规范银行与出资人、债权人、企业、政府、社会公众以及银行之间的利益协调关系。现代银行制度的基本特征体现在以下几个方面：
第一，银行的法人性质明确。其具体内容概括为：(1)拥有独立的法人地位，具有与自然人一样的民事行为能力，能够独立地享有民事权利和承担民事责任；(2)自主经营、自负盈亏；(3)完整纳税的独立经济实体；(4)采用国际通用的规范化的财务会计制度。
第二，产权关系界定明晰。用法律界定出资人和银行之间的所有利益关系，明确投资者对银行财产的权力和各自的义务责任。实现出资人的所有权与银行法人财产权的分离，使银行在占有法人财产的基础上，成为独立的法人实体和市场金融运行的竞争主体。银行有了法人财产，既落实了自主经营的权力，又增强了自负盈亏和对出资人承担资产保值增值的责任。出资人一方面以其投入银行的资本额，享有所有者的权利，包括资产收益、重大决策和选择银行经营者等，但不直接干预银行的经营活动；另一方面按投入资本额比例对银行破产时的债务负有限责任。
第三，政企职责分开。政府借助中央银行通过政策法规和间接的经济管理手段等措施，调控金融市场，引导和监督银行经营活动，并接转银行所承担的社会职能。政府不干预银行的业务经营，从而建立起政府与银行间相对地独立的管理者与被管理者的关系。
第四，公司化的银行治理结构。即在治理银行过程中，在银行所有者、法定代表人、执行管理部门之间所形成的一定关系。通过治理机构的设置和运作，形成调节以上三者关系的制衡和约束机制。
第五，管理的科学性。通过健全的银行组织制度、财务制度、劳动制度、分配制度规范银行的经营活动；结合银行业务本质特点和其客观内在的运动规律，进行科学高效的内部管理。
二、关于银行的企业性质
商业银行是市场经济长期发展的必然产物，是适应社会化大生产的需要而形成的一种银行组织形式。它作为市场金融运行中的积极参与者和经营者，是金融宏观调控的对象，而不是实施金融宏观调控的主体。它应是从事资金商品买卖的金融企业法人，而不是"企业代管理的事业单位"，只是与一般企业所不同的是，它经营的商品是一种特殊的商品--资金，把利率作为价格，实现从买入（吸收存款）到卖出（发放贷款），从负债到资产的不断周转，遵循资金供求的价值规律，在最大化地获取利润和尽可能地限制风险的矛盾中，实现银行资产的不断增值。
现代商业银行所具备的一般特征为：一是在产权形式上以股份化公司制为基本的组织形式，以股东权益最大化和经营权、所有权分离为基本特点，以风险最小、利润最优为经营管理的最终目标；二是业务经营的综合性，办理多种信用业务和中间业务，成为全能化、综合化、国际化的"金融百货公司"；三是通过吸收存款、开设支票存款帐户，利用自己的资产如贷款和投资形成负债，再把负债凭证投入流通，充当支付手段和流通手段，具有着创造货币、扩张信用的功能。
目前，我国的专业银行与市场经济极不适应，主要表现在：(1)没有财产所有权。资本金和财产等一切归国家所有，银行不具备承担资产风险的法律责任能力，银行只是虚拟法人或准银行。这种全民所有制国家银行，其产权关系模糊，造成银行对信用资产的软约束，既缺乏法律保障，也缺乏道义约束；同时，银行对负债是刚性的，各项存款必须保证到期支付，从而形成资产、负债一软一硬这种不对称的信用产权关系。(2)没有真正的经营自主权。专业银行成立之初，国务院规定其为"经济实体"，视同企业，但由于固定资产贷款，新建项目由国家计委规定，技术改造项目由经委戴帽下达；对流动资金贷款规定限额，有时还由上级"点贷"或发放"安定团结贷款"，使银行逐步丧失了贷款自主权，使企业经营成为纸上谈兵，银行根本没有自主经营权，银行越来越不像银行，而成为行政机关的附属品，资产性质和信贷效益越来越差。(3)政企不分，政资不分。专业银行是在传统的单一国家银行的基础上经过改组后建立起来的，是金融组织体系的行政性分设，既负有管理企业的职责，又是经营者，其经营目标是多重性的，游离于社会利益和自身利益、合理与合法之间。(4)信贷资金的供给制。银行贷款明显地带有行政指令性，政策倾斜依据长官意志进行，资金需求决定着供给；利率不能反映资金的供求变化，呈刚性，没有敏感性。
专业银行要突破这种不适应性，实现向商业银行的过渡，其根本途径就是通过银行制度的创新再造真正的银行，确立商业银行独立的法人实体地位，明确企业性质，实行公司制改革，实现财产的终级所有权与法人所有权的分离、所有权与经营权的分离、资本实物价值的分离。
首先，把总行改组为国家持股公司。这种持股公司是国有资产产权的组织形式，介于政府与企业之间，通过参股投资和股票经营控制干预企业的经营，使国家资产在不同行业间流动，实现产业结构调整。这种公司可分为投资型和管理型两种，实现公司化的经营管理方式。国家控股的具体比例，可视股权分散程度而定。另外，按照现代银行制度和规模经济的要求，还可以组建具有控股公司性质的银行集团。
其次，打破银行按行政区域逐级分设的现状，按经济区域重组全国性、区域性、地方性的分支机构。具体形式是在总行持股公司下，设立若干独立注册的由总行控股的子公司，总行作为母公司是这些下属机构的所有者。
再次，认真落实银行经营自主权，实行政资分开，彻底打破信贷资金供给制。银行进入市场，必须按照市场原则从事自身的经营活动。以追求利润最大化为经营目标，遵循价值规律的客观要求，反映资金的供求关系，而不受行政命令的干预和政府行为约束。作到以市场为导向，以经济效益为核心，建立自主经营、自负盈亏、自担风险、自求资金平衡、自我约束、自我发展的运行机制和具有适应市场环境的竞争机制。自主决定贷款对象数量，实行资金运用比例控制制度、资产质量监控制度，财务分析制度为主的资产负债比例自控机制和风险管理的约束机制，不断增强银行参与市场竞争的能力。
银行作为真正的企业法人，享有金融企业应有的权力和应承担的义务，同时接受国家法律的约束，依法纳税，遵守国家的财经制度和法规，接受国家行政管理部门的监督、检查、审计和稽核。
三、关于银行的组织形式
现代商业银行按照投资人的构成，可分为多种组织形式，其基本形态有：独资银行、合伙银行、合作社银行和公司制银行。规范的公司制银行是国有专业银行改造为国有商业银行的有效方式。与企业改革相配套，专业银行宜先依法改组为由国家股和内部职工股两权并存的有限责任公司，最终过渡到股权多元化的股份有限公司。具体设想可分三步进行：第一步，实现政策性银行业务和商业性业务分离，割断政策性贷款与基础货币的直接联系，严格界定政策性业务范围，在实际操作中可先按国务院文件划定的标准分帐处理，然后再逐步地、妥善地转化原有的存量。成立政策性银行，其必要的资本金和筹资来源，可以考虑由财政部直接拨款50%，其余部分由各商业银行在中央银行的存款准备金来调剂补足。政策性银行作为政府的金融机构自成体系，但其具体业务可由商业银行代理。第二步，对现有的专业银行进行清产核资，并比照股份制的形式和原理，把国有资产交由国家资产管理部门管理，然后由国家资产管理部门代表国家向银行投资。这样就实现了国有资产的管理与运营分离，国有资产管理部门执行对国有资产的行政性管理职能，商业银行行使一定范围国有资产的运营职能，国家可以委托中央银行对商业银行国有资产的保值增值进行监管。商业银行的股权集中于国家和银行内部职工，采用有限责任公司形式，实行董事会领导下的总经理负责制。第三步，按照国际惯例规范商业银行的组织形式，实现股权多元化。可以在银行资产存量折股的基础上，通过进行增量扩股、股权销售转让以及合资合营等实行外资、个人股、法人股及国有股多股权并存的股份有限公司，从而，全面规范公司治理结构和运行机制。
四、关于银行的治理结构
建立公司化的银行治理结构是建立现代银行制度的关键。基本内容包括：一是股东。股东是银行的所有者，股东大会是银行的最高权力机构，它拥有以下权力：(1)对利润的索取权，确定分红的权利；(2)审议董事会关于修改银行章程、出卖部分或全部财产建议和财务报告时的投票权；(3)对董事的选举权和起诉权；(4)对银行经营活动的知情权和监察权。二是董事会。由股东大会选举产生，代表全体股东的利益，负责制定或审定银行的重大经营方针并检查执行情况。其职责为：(1)制定银行的经营目标，重大方针及其管理原则；(2)挑选委任经理人员，并掌握经理人员的报酬和奖惩；(2)挑选委任经理人员，并掌握经理人员的报酬和奖惩；(3)对银行的经营活动进行考察；(4)协调银行与股东、执行管理部门与股东之间的关系。三是银行执行管理部门。它一般由总经理、常务董事等高层经理人员组成。总经理受聘于董事会，在授权范围内拥有对银行事务的管理权和代理权，负责处理银行的日常经营事务。其主要职责有：(1)主持银行的经营管理工作，组织实施董事会决议；(2)组织实施银行的年度计划和投资方案；(3)拟订银行内部管理机构设置方案；(4)拟订银行的基本管理制度；(5)制定银行的具体规章；(6)提请聘任或解聘副经理和财务负责人；(7)聘任或解聘应由董事会聘任或解聘以外的负责经营管理人员；(8)银行章程和董事会授予的其他职权。另外，经理列席董事会会议。四是监事会。它是由股东代表和部分职工代表组成，依照法律、行政法规、银行章程，忠实履行监督职责。监事会行使下列职权：(1)检查银行的财务；(2)对董事、经理执行职务时违反法律、法规或银行章程的行为进行监督；(3)当董事和经理的行为损害银行的利益时，要求其予以纠正；(4)提议召开临时股东大会；(5)银行章程中规定的其他职权。监事列席董事会会议。
在银行治理结构中应明确两层关系：
第一，股东大会和董事会之间的信任托管关系。董事会受股东大会的信任托管经营银行的法人财产，其特点体现两个方面：一方面，董事会一旦受托经营银行，就成为了银行的法定代表人，代表着股东利益；股东不再干预银行管理事务，不能随意解聘董事，但可以以玩忽职守起诉董事或下届不选举他。另一方面，董事不领取薪金，对于外部的董事可领取一定的津贴，表明银行与董事会不是雇佣关系，而是信任关系。
第二，董事会与高层经理人员之间的委托代理关系。总经理接受董事会的委托，拥有对银行内部事务的管理权和法定代理权，这种关系也有两个方面的特点：一方面总经理是意定代理人，其权力受董事会委托范围的限制，超越限制的决策和被银行章程或董事会定义为重大战略性质的决策，都应报董事会决定；另一方面银行对总经理只是一种有偿委任的雇佣，经理人员有义务和责任依法经营好银行事务，董事会有权依照经理人员的经营效绩进行奖励或激励，进行监督检查和评判。另外，高层经理人员还受到来自三重市场的约束，一是资金和服务市场竞争的约束；二是资本市场对银行的评价（特别是股价）的约束；三是经理人员市场的约束。在这三重市场竞争的激励下，经理人员必须兢兢业业的工作。
经理人员的工作绩效，主要根据银行的盈利状况、市场占有率以及在社会公益方面的表现等方面来综合评价。经理人员的劳动报酬以采取薪金、奖金、在职消费、股票或股票期权等形式为主。
五、关于银行的管理制度
专业银行在内部管理方面还存在以下问题：第一，银行的业务质量低下，达标率仅为30%左右，而西方发达国家都在70%以上。
第二，资金管理体制不能适应商业化改革的要求，资金配量受到地方政府和上级行的直接行政干预，违背价值规律和信贷原则发放贷款。
第三，财务制度不合理。比如工商银行以地市行为基本核算单位，县支行不是经济实体，采取综合费用率严格控制开支，费用按职工人数作为参数下拨，使得收益与经营成果严重脱钩。
第四，劳动人事制度僵化。基层银行的人员由上级行统筹分配，没有自主录用权和招聘权。
专业银行在向商业银行转轨进程中存在的上述问题必须通过银行制度的创新来加以根本性解决。
（一）强化银行业务的质量化和标准化管理。首先，实现资金管理由传统型的单纯的资产或负债管理向资产负债管理转化，包括资金流动性管理、资产负债的利率敏感性管理等；正确处理总量比例结构、限期、利率的平衡关系，以资金来源制约运用。其次，形成一种日益交叉、多功能、多元化、综合化的业务经营格局。第三，提高优质服务标准，把质量化和标准化作为衡量一个银行服务管理的综合性指标，以便与国际银行惯例接轨，增强商业银行在国际金融市场中的竞争能力。
（二）加强内部各部门分工的专业化和操作电脑化管理。随着电脑终端在银行的广泛应用，银行内部部门之间的分工将越来越细，专业分工越来越具体。因此，正确协调各部门之间的协作关系便成为商业银行内部管理的突出问题。电子计算机作为一种现代化手段在银行的应用随着科技的发展愈加显得重要。
（三）建立科学、合理的财务制度。按照国际惯例规范银行的财务制度，准确体现所有者与经营者的权益。首先，对银行进行利改税，银行按照既定的税率向国家财政缴纳所得税、营业税、调节税和增值税，银行拥有税后利润分配权，自主确定信贷基金补充额和发展基金、奖励基金的留成比例，以增强银行的发展后劲和内驱动力。其次，按国际通用的分类制和综合制规范银行的财务行为和核算体系。分类制就是对银行的贷款利息等营业收入与存款利息等营业支出的差额所得、中间业务（租赁、票据承兑和贴现等）的收入支出差额所得、以及其它收入支出差额所得分别征收税金。综合制就是对银行的各种所得的纯收入征收"利息所得税"。
（四）改革劳动人事制度。首先赋予基层银行经理人员劳动用工权、自主用人权和雇佣聘任权，变经理与职工的上、下级关系为雇佣与被雇佣和聘用与被聘用的关系，并强化工会代表职工利益履行保护职工利益和监督经营者合法活动的职能。其次，重视对职员的挑送和培训，提高整个银行职员队伍素质。再次，加快激励机制的培育和发育进程。职员的报酬、提升和奖惩应根据职员的工作职业、岗位责任大小、经验丰富程度和在工作实践中的成绩大小在经过科学、合理的评定后拉开一定的档次，做到奖优罚劣，公正公平，以激励员工更充分地发挥自己的智慧、才能，更好地推动银行业务的发展。
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