我国高新技术企业技术竞争力实证分析，本文主要内容关键词为：实证论文,高新技术企业论文,竞争力论文,我国论文,技术论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F273.1,F276.44 文献标识码：A 文章编号：100-2995(2005)01-005-0019
1 引言
关于企业竞争力，或者说核心竞争力或核心能力(Core Competence)，一般认为是指企业在长期的经济活动中所形成的、蕴含于企业内质中、并使企业在长时间取得主动的核心能力[1]。自普拉哈拉德(C.Kprahald)和哈默尔(Hamel)在“Harvard Business Review”撰文提出企业核心竞争力概念以来，国内外学者已经进行了不少相关研究。但长期以来对于企业的“核心竞争力”一直难以有统一的定义。虽然学者们的研究侧重点各不相同，但是在企业核心能力构成要素上基本取得了比较一致的看法。学者们普遍认为技术实力是企业核心能力的一个重要组成要素，特别是R&D能力是决定一个高科技企业能否获取持续竞争优势的关键[2，3]。
目前对于企业竞争力的研究，首先从研究方法来看，大多以定性研究为主，有关的定量研究做得较少；从研究对象来看，以往的研究通常是针对一般企业进行的，而对于高科技企业来说，对其进行以技术实力为主的竞争力定量研究显得尤其重要，但却缺乏这方面的专门研究[4-7]。因此，本文拟以高新技术企业为研究对象，根据对高新技术企业财务报告的调查，利用企业的财务指标及其数据，对企业以技术能力为主的竞争实力进行实证分析，并试图揭示企业技术竞争力与经营效率之间的相关关系。
2 影响高新技术企业技术竞争力的主要因素
影响企业竞争力的因素有很多，内容十分广泛，如经营环境、产品市场、企业战略、市场营销网络、财务实力、可持续发展状况、技术开发与创新能力、企业文化与领导素质等。这些因素中的任何一方面都对企业的当前业绩和未来发展起着重要的影响作用。而在影响企业竞争力的诸多因素中，技术实力占有非常重要的地位。尤其对于高新技术企业来说，技术创新与产品创新能力是其生存之源，发展之本，是企业获取持续竞争优势的根本依靠。一般来说，企业技术能力可以通过如下几个方面来反映：
(1)技术资产实力 应当说，无形资产是高新技术企业的一项重要资产，包括商标、专利、商誉及土地使用权等多项内容。但对于高新技术企业而言技术资产更为重要，所谓技术资产是指无形资产中以技术为核心的资产。对于每一项技术资产而言，技术含量是其价值所在。在无形资产中，专利权、专有技术、软件等均属于技术资产。在企业无形资产中，技术资产占多大比例，这一指标可反映企业无形资产的技术含量。所以，我们分别以技术资产与无形资产之比、技术资产与总资产之比来衡量企业的技术资产实力。
(2)技术人员所占比例 即技术人员占企业全体在职员工的比例，这个指标可以在一定程度上反映企业的技术研究与开发实力。因为高素质的研发人员是企业的核心能力，是企业不断研究新技术、开发新产品，并不断在市场竞争中获取优势地位的先决条件。
(3)R&D投入强度 即企业用于研究与开发(R&D)的支出与营业收入之比。技术创新活动需要投入，R&D投入强度是衡量一个企业乃至一个国家科技竞争力的重要指标，也是企业不断开发新产品使获得持续竞争力的根本保障。
(4)其他方面因素，比如企业面临的技术环境，以及宏观技术创新机制等，这些因素对企业竞争力的形成和发展也起着不可忽视的作用，但这些指标不易量化，所以本文不将其纳入研究范围。
我们在研究以上反映企业技术竞争力指标现状的同时，还拟揭示上述竞争力指标与企业经营效率之间的关系。对于后者，我们选择了资产收益率指标，因为该指标是一个衡量企业经营效率的综合性指标，反映了企业运用全部资产获取收益的能力。因此本文在对高新技术企业技术竞争力现状进行分析的基础上，并对企业的资产收益率与技术资产对总资产比率、技术人员比例、R&D投入强度等因素之间的相关性问题进行分析。
3 样本的选取与数据来源
首先，对于高新技术企业的认定，我们根据2001年国家科技部对原国家科委《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定的条件和方法》的修订文件，以企业主营业务的经营范围和科技人员比重为主要标准，结合R&D支出等相关条件而确定高新技术企业的选择范围[8]。
根据我国上市公司公布的2001年年度财务报告资料[9]，在所确定的高新技术企业中间，采用随机抽样的办法抽取了100家高科技上市公司，剔除数据不规范的4家公司后，最终确定96家高新技术企业作为研究的样本。
4 企业技术竞争力现状分析
对样本公司的有关数据经过统计整理和分析计算后，得出全部样本公司的如下几项指标（如表1所示）：平均总资产收益率（净利润／平均资产总额）、R&D人员比例、R&D投入强度、技术资产与总资产的比率、技术资产与无形资产的比率。在数据处理及计算中利用了SPSS软件。
表1 高新技术企业技术竞争力现状统计分布表 单位：家
*有49家样本公司未披露有关R&D支出的信息
4.1 技术资产竞争力现状分析
根据表1计算结果，对技术资产／总资产、技术资产／无形资产这两个技术竞争力指标计算其均值、中值和标准差，结果如表2所示：
表2 技术资产与无形资产实力统计分析指标
从表2所示样本公司技术资产的分布情况来看，技术资产占企业总资产和无形资产的比例呈明显的偏态分布，基本上是属于正偏，均值大于中值。两个指标的数值均偏小，最小值的均为0，并且差异很大。实际上有29家公司期末无形资产总额中根本就没有技术资产。技术资产／总资产比率最大的公司是浪潮软件，比率为0.1677；技术资产／无形资产比值最大的公司是用友软件，比率为1，即其无形资产全部为技术资产。造成少数高科技公司技术资产为零值状况的主要原因可能有两方面：一方面是受无形资产会计处理方式的影响，由于企业的无形资产应当是分期摊销的，而有的企业可能采用一次性摊销，企业原拥有的技术资产在本期恰好摊销完毕，并无新增的技术资产；另一方面原因就是企业根本就没有技术资产。从统计数据中发现，在样本企业的无形资产中，技术含量最高的专利和专有技术在无形资产总值中所占的份额很小，软件的比重也不大，所占份额最大的两项是土地使用权和商誉，不少高科技公司都拥有土地使用权，甚至有个别企业除了土地使用权以外，竟然没有其他的无形资产。如CL（春兰）股份拥有4.009214亿元的商誉，占该企业无形资产总值（5.3473亿元）的74.98%，该公司还拥有4604.8万元的土地使用权，相比之下，技术资产所占份额过小。
4.2 技术开发潜力现状分析
技术人员比例和R&D投入强度反映着企业的技术开发潜力，根据表1的相关数据计算出这二者的分布统计指标，如表3所示：
表3 技术开发潜力分布统计指标
从表3的统计结果来看，96家样本公司中技术人员占企业全体员工的比例平均值为22.67%，但有相当一部分企业该比例不足20%。这一数值反映出，从整体上看我国高新技术企业的技术人才实力不够强，与发达国家相比差距较大。另一方面，在调查中我们发现不同企业对技术人员的界定不一，有的企业将大专以上学历的人员均列入技术人员之中，而不论其是否从事技术性工作。因此，企业拥有技术人员的实际情况比表3所反映的要差。技术人员所占比例过小，这与高新技术企业的高知识、高技术人才的特征很不相符（注：严格地说，以从事高新技术产品研究开发的科技人员来评价企业技术人才实力更为合理，但目前缺乏企业对这一信息的披露，故无法利用。）。此外，从R&D投入强度（R&D费用／主营业务收入）来看，虽然样本公司的平均值为5.126%，但该指标仅仅略高于界定高新技术企业的最低标准，标准差的数值很小，说明我国高科技上市公司的R&D投入不足是很普遍的现象。可以说这是导致我国高科技上市公司竞争力不强、发展后劲不足的主要原因之一。产品创新和技术创新是企业生命的源泉，也是企业获取竞争力的根本依靠，尽管近几年我国高新技术企业R&D投入有所提高，但同发达国家相比，仍有相当大的差距。如微软、IBM这样的高科技公司其R&D投入在近几年一直保持在20%以上。对研究与开发活动的投入偏低，这已成为制约我国高新技术产业发展、影响企业竞争力提高的一个关键所在。
5 影响企业技术竞争力因素相关性分析
5.1相关性分析
为分析上述各技术竞争力指标对企业经营效率的影响，我们利用了SPSS软件包，计算出技术资产与总资产的比率、技术人员比例、R&D投入强度三项指标与企业总资产收益率之间的相关系数，如表4所示。
表4 总资产收益率与各指标的相关系数
从表4中数据来看，总资产收益率与R&D投入强度表现为很弱的正相关，与技术资产／总资产、技术人员比例这两个指标之间呈一定的正相关。
我们在给定显著性水平α=0.05的条件下进行t检验，通过对这些指标进行的显著性检验，我们发现前面两个指标能通过显著性检验，即技术资产／总资产、技术人员比例与企业总资产收益率之间存在显著的正相关关系，而R&D投入强度与总资产收益率之间不反映显著相关。
5.2 对相关性分析结果的讨论
一般认为，一个企业竞争力的强弱与R&D投入强度、技术资产规模、技术人员比重是成正比关系的，即以上指标数值越大，企业的技术及其产品在市场竞争中越处于优势地位，竞争力就越强，企业的盈利能力相应也就越强。也就是说上述技术竞争力指标与总资产收益率之间应当存在显著的正相关关系。然而从以上统计分析结果来看，有的指标与我们的预期有明显的差距，原因是什么?我们分析可能有以下几个方面原因：
第一，统计样本的问题。虽然有关方面已经呼吁在上市公司年报中应披露R&D支出的资料，但现实中这一信息的披露目前却很不乐观。在调查的上市公司中有51%的企业未披露R&D的支出，使统计样本偏小，从而对样本指标的代表性造成了一定的影响。
第二，R&D经费投入的时效问题。R&D经费投入往往并不能在投入的当年就见成效，该项投资其效益具有明显的滞后性。一般当年的R&D投入与其创造的效益有一至二年甚至更长的滞后期。并且由R&D的投入而获取收益，其间的因果关系还具有较大的不确定性，而统计样本则是截面数据，因而会导致回归结果与实际情况的偏差。
第三，无形资产会计处理方法的影响。技术资产属于无形资产，无形资产在会计处理上的特定方法造成会计报表上的数值与当年实际发挥作用的数值存在较大差异，比如有的上市公司期初无形资产余额还有几百万元，当期可能全部摊销完毕，在本期没有增加新的无形资产情况下，使期末无形资产余额为零，这样就会影响对无形资产使用真实状况的反映。
6 结论
从以上分析和讨论我们可以得出如下结论：
首先，研究表明总资产收益率与技术资产／总资产、技术人员比例这两个指标之间存在显著的正相关关系。因此，高新技术企业应当重视技术资产与技术人员实力的增强。
其次，从整体水平看，我国高科技上市公司的技术竞争实力不够强，主要表现在：(1)技术资产规模过小。技术资产占总资产的比例相当低，反映出很多高新技术企业的资产结构存在着问题，资产的技术含量太低，这与知识经济条件下的现代高科技企业特征是不相符合的。面对入世后各国高新技术产业的激烈竞争，我国高新技术企业必须尽快调整资产结构，提高技术资产规模和水平；(2)R&D投入不足。高新技术企业的科技开发力度有待加强，就R&D投入强度来说，近十年来我国企业的整体水平一直徘徊在0.6%左右，R&D投入强度低是我国企业创新能力低，进而导致盈利能力低、竞争力不高的主要原因。对于高新技术企业来说如果不加大R&D投入，增强研究开发能力，则最终将被高新技术行业所淘汰；(3)企业技术资产效率不高。从相关性分析结果来看，技术资产的作用没有得到充分发挥，具体体现在技术资产比率与总资产收益率的相关性不强，对此，高新技术企业应当加强对技术资产的管理，充分发挥技术优势，挖掘技术潜力，提高技术资产使用的经济效率；(4)技术人才力量有待增强。技术人员比例与总资产收益率表现为弱相关关系，对高新技术企业来说，技术人才是根本，更是企业长期生命力所在，因而，企业必须加强人力资源的管理，特别是智力资本的管理，应当通过有效的激厉手段，努力做到人尽其才，才尽其用，最大限度发挥科技人才的潜能。
另一方面应当指出的是，R&D投入强度指标由于受一些因素的影响，未能通过相关性统计检验，而结合我们的调查也揭示出了另一个问题，即目前我国高新技术企业普遍对R&D过程缺乏有效的管理，使得企业的研发活动无法达到高投入、高回报的预期。随着我国加入WTO，我国高新技术企业将融入激烈的国际市场竞争，将面临更加严峻的竞争考验，这就使得企业怎样尽快增强其技术实力，全面提高企业竞争力变得更加紧迫。