国有企业税收筹划风险及其防范
韩 勃 中国石油集团测井有限公司
摘要： 近几年，在我国高速发展的经济水平的大背景之下，国有企业发展迅速，众所周知，依法纳税是每一位公民的责任，更是每一所企业发展的重要前提，然而，不少企业因自身经营或者是受某些外部因素的影响，导致其承担着较为沉重的税收负担，基于此，在国家税收政策之下，科学合理地筹划国有企业税收显得至关重要，是提高国有企业纳税之后的经济利益的关键。对此，本文将围绕国有企业的税收筹划问题，对其筹划风险以及相应的防范措施展开相关论述，希望对业内外人士有所帮助和指导。
关键词： 国有企业；税收筹划；风险；防范措施
引言
不管是国有企业，还是私有企业，其经营的最终目的都是为了盈利，而税收支出又是必不可少的一项支出，对此，只有科学合理地筹划国有企业税收，才能为企业的最终利益提供强有力的保障。当前，国有企业的税收筹划工作存在一些风险，主要是国家相关税收政策方面以及企业税收筹划人员的业务能力方面，鉴于此，国有企业必须采取相应的防范措施，建立健全相关的税收筹划制度，提高税收筹划人员的整体素质，以及做好企业税收筹划工作的未来规划，切实提高企业税收筹划工作的科学性、合理性，促进企业的良好健康发展。
一、分析国有企业税收筹划工作中的主要风险
1.国家税收政策方面
依法纳税是每一所国有企业发展的前提，但是，国有企业的税收支出活动以及税收筹划工作必须在遵循国家税收相关政策的前提下进行，否则，企业的税收支出活动是不合理甚至不合法的。另外，要想保证企业税收筹划工作的科学性以及合理性，必须及时关注国家税收政策的动向，之后再以此为依据进行相关工作的调整，然而，这一调整过渡阶段的背后潜伏着较大风险，严重制约国有企业税收筹划工作的正常进行，可能会给企业自身带来额外的税收成本支出，对此，国有企业的税收筹划人员必须时刻关注国家税收相关政策，在政策的正确指引下，开展国有企业的税收筹划工作。
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2.国有企业税收筹划工作人员的整体素质和业务水平有待进一步提高
国有企业在开展税收筹划工作的过程中，税收筹划工作人员是其核心要素，因此，工作人员整体素质和业务水平的高低，决定着税收筹划工作的能否正常进行。然而，就国有企业税收筹划工作的现状而言，相关工作人员在能力素质方面，还不能够较好的满足当前国有企业税收筹划工作的需要，一方面体现在对国家税收相关政策的调整上敏感度不够，因而导致企业的税收筹划工作的发展方向偏离了正常运行的轨道；另一方面则体现在税收筹划工作人员现有的专业知识水平还有很大的发展空间，为了更好的服务于税收筹划工作，提高其整体素质势在必得。
二、应对国有企业税收筹划工作风险的防范措施
1.建立健全相关的税收筹划制度
鉴于国有企业税收筹划工作存在一系列风险，对此，国企业必须采取相应的措施进行有效防范，其中，建立健全相关的税收筹划制度尤为关键，可以有效发挥制度的强大约束力，规范税收筹划工作，化解税收筹划风险。首先，国有企业要建立健全相关税收筹划工作的预警制度，及时防范风险；其次，企业还需要建立健全税收筹划工作责任制度，将工作责任落实到每一位工作人员，调动税收筹划人员的工作积极性，为良好开展企业的税收筹划工作提供重要前提。
2.打造一支优秀的税收筹划人才队伍
税收筹划工作人员作为企业开展税收筹划工作的重要主体，其自身整体素质水平的高低，对于税收筹划工作具有决定性作用，因此，打造一支优秀的税收筹划人才队伍尤为关键。为了提高企业税收筹划人员的专业知识水平和工作能力，企业可以从两方面着手，一方面可以在企业内部，面向税收筹划工作人员定期开展相关培训活动，提高其专业知识水平，以做到及时掌握国家税收相关政策的发展方向，从而对企业的税收筹划工作作出正确调整，及早对税收筹划工作中可能出现的风险进行有效防范；另一方面国有企业还可以加大对税收筹划专业人才的引进工作力度，从各大高校和社会上吸引人才，以扩充企业的税收筹划工作人员队伍，加强人才队伍建设，切实提高税收筹划工作人员的整体素质。
3.规划好国有企业税收筹划工作的未来发展方向
要想有效防范国有企业税收筹划工作风险，必须首先明确税收筹划工作的发展方向并不是一成不变的，而是随着国家税收相关政策的调整而有所变化的，基于此，国有企业必须规划好税收筹划工作的未来发展方向，从长远发展的角度放眼企业税收筹划工作的开展。国有企业必须加强与国家税务机关的联系，在税收筹划工作开展过程中，如果对国家税收相关政策法规有所不理解的地方，可以及时询问税收机关工作人员，从而确保企业税收筹划工作的正确性。此外，国有企业在确定税收筹划具体工作方案时，要做到与时俱进，保证税收筹划工作内容符合未来国有企业的发展方向。
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三、结语
综上所述，国有企业的税收筹划工作对于企业发展而言，具有重要意义，企业相关人员必须对该项工作的开展引以高度重视。总的来说，国有企业的税收筹划工作需要以遵循国家相关政策为前提，之后再进行工作调整，使得企业在合法范围内减少税收支出，从而提高企业的最终经济收益。国有企业的税收筹划工作不无风险存在，只有明确风险，继而寻找防范措施，才能将风险降到最低，甚至有效化解风险，保证国有企业税收筹划工作的正确性，为企业的正常运转提供重要前提，从而为国有企业的整体发展提供良好范例。
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中图分类号： F810.42
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)027-0244-01
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