企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析
唐修俊
摘要： 目前，许多企业对内部控制认识不足，往往注重企业外部环境的梳理，而忽视了内部环节和岗位的制约；注重业务环节的程序控制，而忽视了企业内部控制的整体协调；他们专注于单方面降低成本，而忽略了风险的存在。企业必须建立健全内部控制，防范风险，才能在日益激烈的竞争中生存和持续发展。
关键词： 企业内部控制管理；问题；优化措施；分析
导言：随着我国经济的不断发展和改革创新，民营经济在我国经济发展中发挥着重要作用。中小企业作为我国民营经济发展的主体，承担本行业的生产、研发和销售业务。然而，由于自身原因，也存在着一系列的管理问题。大问题是内部管理流程不顺畅，经营成本过高，生产经营效率低下，最终导致产品竞争力不强，增加了经营风险，利润水平不高。内部控制管理是近年来在我国企业、行政事业单位和事业单位实施的一项内部管理制度。
1 我国企业在内部控制管理过程中存在的问题
1.1风险评估防范缺乏系统性
企业面临的问题之一是风险评估不够科学。企业能否科学地进行风险评估和防范，是保证企业经营安全的关键。但现阶段我国企业在风险评估过程中仍存在许多不足。企业风险识别能力差，加之缺乏专业的评估人员，将导致企业无法及时发现风险问题。此外，在制定风险应对方案时，大多数企业都不到位，缺乏可测量性和现实意义，不利于企业规避风险，不能保证经济活动的顺利开展。特别是对于许多新成立的企业来说，由于决策者和管理者缺乏管理经验，最初的精力大多集中在如何增加利润上，往往忽视风险评估工作，导致一些风险，企业管理者往往无法解决。
1.2内部监督不到位
监督是预防腐败、促进发展的有效手段。我国企业内部控制监督存在诸多问题。一方面是由于监管对象的局限性，另一方面是由于监管制度的不完善。企业内部控制的监督对象局限于财务会计，会给其他人员和其他经济活动带来问题。同时，企业监管不到位，监管制度缺乏明确规定，会导致员工不重视和配合监管工作，采取应对态度，监管意识淡薄。在实践中，企业管理者通常更注重经济效益和财务工作。他们把财政部门作为监督的主要对象。他们监督和评估他们没有死路可走，但忽视其他部门或监督较少。与其他部门形成鲜明对比，会导致员工不满。形成恶性循环。监管制度不是一种可以口头传达的规范。由于人员素质还没有达到一定水平，监理制度的文化非常重要。很多企业会忽视这种书面工作的检查和落地，会导致员工认为监督工作只是一个“面子工程”， 不需要耗费精力去约束自身行为。
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1.3企业内部控制管理环境尚不健全
要营造企业内部控制管理环境，需要克服以下两个障碍。一方面，企业组织结构的集中和分权。除部分大型企业外，中小企业组织结构普遍存在权力集中的现象。企业的实际管理权一般由企业管理者的一人控制，不能形成制衡和拉动的功能。权力过度集中的现象时有发生，随着时间的推移，难免会出现错误，造成员工的伤害。同时，在活动决策过程中，权力的集中化会导致决策不合理，不能代表大多数人的意见，缺乏专业性和可行性，从而阻碍企业的未来发展。因此，现阶段我国企业需要加强内部控制管理，不断优化管理环境。
2.1 精简内部控制流程， 保证成本效益与内部控制效果和谐统一
企业应该删繁就简， 摒弃芜杂， 回归本质， 制定直击企业生产经营痛点、深入企业管理需求的、且真正“精细化”内部控制管理流程。企业应根据自身的发展和管理要求，制定具有自身特点的内部控制程序，省略一些重复性、相似性和无效性的环节，设计可操作性更强、被企业全体员工广泛接受的新过程。通过重新规划，在流程精简过程中实现成本的提高。节约成本，有效降低内部控制实施的难度和压力，使内部控制管理能够有效地服务于生产经营活动，大大提高企业的生产经营效率，从而实现企业的自我约束。此外，企业应将成本控制纳入内部控制管理流程，设计成本预警机制。当内部控制消耗成本超过标准时，系统自动发出警告，督促相关人员及时调整，确保内部控制管理与成本控制相互关联、协调统一。
10月10日，山西省水土保持重点工程建设现场会在隰县召开，会议的主要任务是总结交流“十三五”以来各地水土保持工作经验，进一步推动全省水土保持生态建设工作。山西省水利厅党组书记、厅长常书铭出席会议并讲话，厅巡视员王贵平主持会议并作总结讲话。
2.2强化对从业人员的教育培训， 全面提升综合素养
为了避免内部控制体系与企业实际管理需求脱节， 当务之急， 企业应该及时对现有的内部控制管理体系进行优化完善， 保证内部控制管理体系的实效性和超前性 （前瞻性、预测性） ， 使之紧贴企业发展实际， 最大化服务于企业经营管理， 实现企业管理水平提升。企业应当寻求专业组织或者团队的帮助，对现有的内部控制制度进行综合评价和评价，充分挖掘制度的缺陷和漏洞。在专业团队的指导下，以企业战略发展规划为指导，以内部控制理论和法律法规为基础，围绕当前企业的实际发展和管理需要，在一定的时间内，对内部控制管理体系进行了重构。对新的生产系统进行两次评价，以量化其科学性和可操作性。通过检查、评价、调整和改进，优化和完善内部控制管理体系，为体系的顺利实施和有效发挥做好充分准备。
2.3基于企业战略发展规划重塑和完善内部控制管理体系
企业应坚持对内部控制管理相关人员进行持续的教育和培训，逐步加强教育和培训工作，提高员工的综合素质，最大限度地提高实习生的工作要求和实际需要。企业应定期组织员工进行内部控制基础知识的全面培训，确保员工充分理解和掌握内部控制理论、法律法规、操作技能等。培训人员及时安排在内部控制管理岗位，通过实践检验培训结果，评价现阶段员工的专业能力和综合素质水平。通过自我评价和绩效考核，发现并反馈了现阶段员工在心理、专业技能或实际反应方面的不足。制定新的培训计划，对从业人员进行二次培训，通过不断的培训、实践、再培训和再实践、循环和逐步进步，使从业人员的综合素质不断提高，新的内部控制理念和文化不断更新。
2.4加快构建完善的内部控制监督体系， 保障推进内部控制落地
企业应加强内部控制体系自身的监督环节，提高内部控制管理的有效性，加快建设刚性约束较强的外部监督机制，构建完善的内部控制监督体系。控制管理，确保内部控制管理的规范运行和有效实施。企业在建立内部控制和监督体系的过程中，应充分明确内部监督与外部监督、日常监督与专项监督、综合监督与专项监督的联系与区别，通过合理的方式设计、使各种形式的监督相互配合，相互制约，形成网络辐射，实施全过程的内部控制和管理。覆盖监督，提高内部控制管理的公开性、公平性和透明度。同时，要加强信息平台建设，为内部控制监督体系的有效运行提供充分的环境，努力将奖惩机制和竞争机制引入监督体系，以促进内部控制监督体系的有效运行，全面向上推进内部控制。
其中，特征权值在0到1之间。W(i,d)为词i在电子邮件中的权值，if(i,d)为词i在邮件中出现的频率，M是训练集的总数，n为训练集中出现i的内容总数，分母表示归一化因子。
结束语
综上所述，在这些不同的优化方法的影响下，可以降低企业内部控制管理问题的发生率，以满足高效管理的要求。因此，在今后提高企业内部控制管理水平的过程中，应更多地关注其存在的问题和相关的优化途径，开展相关的讨论和研究工作，以丰富企业管理工作的内容，逐步提高市场竞争水平。
参考文献：
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[3]马云平， 陈茜.浅析我国企业内部控制管理存在的问题及对策[J].中国管理信息化， 2017 （05） ：48-49.
（作者单位：三一海洋重工有限公司）
作者简介：
唐修俊，男，（1979.8-） ，汉，湖南郴州人 ，研究生，经济师，从事区域经济研究和企业管理工作。
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